【正文】 月調(diào)整為實(shí)際成本。第十條 公司財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確核算公司成本費(fèi)用，登記有關(guān)成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)賬薄，編制有關(guān)成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對(duì)不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門不得受理。第八條 成本費(fèi)用的列支，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），禁止“白條”入賬的現(xiàn)象。第六條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、核算、記錄各部門的開支成本費(fèi)用，按時(shí)總結(jié)成本費(fèi)用開支情況，及時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提供相關(guān)的說(shuō)明、分析資料。各部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位的成本費(fèi)用的開支，確保公司的成本費(fèi)用不超支。第三條 成本費(fèi)用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗(yàn)收人相分離。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。第二條 本制度所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。第二十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。（二） 銷售部門是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的有關(guān)憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十三條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部和市場(chǎng)管理部對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十一條 財(cái)務(wù)部門對(duì)愈期3 年的應(yīng)收賬款或現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報(bào)公司董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和物資部門進(jìn)行清點(diǎn)、檢驗(yàn)和驗(yàn)收，并開具退貨入庫(kù)單后方可入庫(kù)。銷售部門對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶依約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款通過(guò)訴訟方式解決。第十八條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理, 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)根據(jù)銷售發(fā)票和收款憑證及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十六條 客戶將貨款直接電匯至公司銀行帳戶，或?qū)⑿枰Ц兜呢浛畲嫒胍艳k理的銀行借記卡中，由公司專人及時(shí)劃轉(zhuǎn)到公司銀行帳戶。第十四條 審批發(fā)貨環(huán)節(jié)，重點(diǎn)是檢查客戶銷售合同和信用額度。銷售合同的洽談和簽署、評(píng)審程序和合同保管按《公司銷售制度》執(zhí)行。第十三條 公司的銷售合同分為《經(jīng)銷協(xié)議書》和《產(chǎn)品銷售合同》兩類，其中公司與經(jīng)銷商簽訂《經(jīng)銷協(xié)議書》，與直銷客戶簽訂《產(chǎn)品銷售合同》，欠款客戶需另簽《授信協(xié)議》及《保證合同》。如客戶銷售量或銷售額已達(dá)合同約定額且要求追加信用額度的，總經(jīng)理可按增加的銷售額同比例相應(yīng)追加信用額度，但需在下月總經(jīng)理辦公會(huì)議追認(rèn)。公司給予單一客戶的信用額度不能超過(guò)合同約定銷售額的20%。第十二條 客戶信用等級(jí)采用信用評(píng)估打分方法確定，信用評(píng)估評(píng)分達(dá)8；分以上者方可確定信用客戶，上年度欠款未清及3個(gè)月以內(nèi)的新客戶不能評(píng)定信用等級(jí)；營(yíng)銷部對(duì)所轄客戶進(jìn)行評(píng)估，報(bào)市場(chǎng)部匯總，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審定客戶信用評(píng)估得分，確定信用等級(jí)和信用額度，總經(jīng)理辦公會(huì)議在審定客戶信用等級(jí)時(shí)，市場(chǎng)部經(jīng)理列席參加；信用客戶，因資金周轉(zhuǎn)困難，在旺季(6月1日至10月31日，下同)并且銷售量或銷售額達(dá)到合同約定額的50%時(shí)可給予授信。第十條 現(xiàn)銷堅(jiān)持“先款后貨”的原則，客戶將貨款通過(guò)以客戶名義開立、公司保存的專用銀行借記卡，進(jìn)行網(wǎng)上銀行或電匯至公司帳戶，并經(jīng)銀行確認(rèn)后，公司才確認(rèn)資金到賬并審批發(fā)貨。第九條 銷售渠道以經(jīng)銷為主，直銷為輔。計(jì)劃的內(nèi)容包括：下期的銷售量、回款額和市場(chǎng)營(yíng)銷策劃預(yù)案等。 公司的產(chǎn)品銷售貨款催收工作由銷售部門負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。如果賒銷業(yè)務(wù)未經(jīng)核準(zhǔn)審批，銷售部門不得開具銷售通知單，倉(cāng)庫(kù)不得發(fā)貨，對(duì)金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)及特殊信用條件的實(shí)施應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策。營(yíng)銷員負(fù)責(zé)所在片區(qū)的客戶開發(fā)與管理、銷售計(jì)劃與實(shí)施、應(yīng)收款對(duì)帳與催收。第五條 公司根據(jù)區(qū)域及地域特點(diǎn)設(shè)立若干營(yíng)銷部，各營(yíng)銷部負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)的營(yíng)銷策劃、客戶開發(fā)與管理、銷售計(jì)劃與實(shí)施、客戶投訴、應(yīng)收款對(duì)帳與催收。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 市場(chǎng)部是銷售工作的綜合管理部門，負(fù)責(zé)公司銷售計(jì)劃、訂貨、發(fā)貨、客戶投訴管理、信用管理、客戶和銷售人員管理等工作。第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過(guò)程中的接受客戶訂單、審核客戶信用、簽訂銷售合同、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。第二十條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。（五）付款環(huán)節(jié)的控制。（四）物資采購(gòu)專屬權(quán)的執(zhí)行情況。（二）申請(qǐng)物資采購(gòu)的程序是否正確，審批物資采購(gòu)是否有越權(quán)行為。第四節(jié) 檢查與監(jiān)督第十八條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部會(huì)同其他相關(guān)部門對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。第十七條　公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同采供部門定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。 加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。第十五條 公司財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第十三條 按合同約定需要預(yù)付購(gòu)貨款的，由采購(gòu)人員提供合同復(fù)印件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對(duì)方單位名稱、開戶銀行及賬號(hào)，按批準(zhǔn)物資采購(gòu)的權(quán)限辦理付款批準(zhǔn)手續(xù)后，交財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。第十二條 采購(gòu)物資到貨后，要及時(shí)組織倉(cāng)庫(kù)管理員、品質(zhì)控制人員等進(jìn)行入庫(kù)前的清點(diǎn)驗(yàn)收和品質(zhì)檢測(cè)，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由設(shè)備管理部門會(huì)同相關(guān)專業(yè)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過(guò)程中應(yīng)首先比較所收物資與請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否相符，然后檢查物資有無(wú)損壞、使用性能優(yōu)劣，驗(yàn)收合格后，參加驗(yàn)收的人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)物資的依據(jù)。第十一條 采供部門對(duì)購(gòu)進(jìn)的物資不符合合同規(guī)定的品質(zhì)而影響公司產(chǎn)品質(zhì)量，造成不良后果，使公司蒙受損失的或購(gòu)進(jìn)物資出現(xiàn)短少的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的賠償及違約責(zé)任。采購(gòu)每項(xiàng)物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來(lái)源。第十條 采供部門采購(gòu)物資時(shí)原則上都要簽訂購(gòu)銷合同（在所在地市場(chǎng)購(gòu)買的零星物資除外），明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素。采購(gòu)計(jì)劃集中于采供中心后，提交公司分管副總經(jīng)理審核執(zhí)行；重大或新品種原料的采購(gòu)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可進(jìn)行實(shí)施。第八條 采供中心根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位物資實(shí)際庫(kù)存情況及安全庫(kù)存警戒線確立采購(gòu)計(jì)劃，并為有可能的突發(fā)事件準(zhǔn)備相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。各經(jīng)營(yíng)采購(gòu)內(nèi)勤應(yīng)將經(jīng)其單位負(fù)責(zé)人審批后的下一月度采購(gòu)計(jì)劃于當(dāng)月25日前上報(bào)公司采供中心。第六條 公司采購(gòu)職能的組織為采購(gòu)供應(yīng)中心（以下統(tǒng)稱“采供部門”）,其成員由采供中心負(fù)責(zé)人、采供業(yè)務(wù)人員及各經(jīng)營(yíng)單位采購(gòu)內(nèi)勤組成。簡(jiǎn)稱“互補(bǔ)性采購(gòu)”。第三條 對(duì)外采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是采購(gòu)與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）付款審批人員和付款經(jīng)辦人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù)；（二）采購(gòu)合同的洽談人員、訂立人員和采購(gòu)人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任；（三）貨物的采購(gòu)人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收和記賬工作。第三章 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，堵塞采購(gòu)漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。（六） 貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金崗位設(shè)置不符合規(guī)定的現(xiàn)象。第五節(jié) 監(jiān)督檢查第二十三條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和審計(jì)部要定期或不定期地對(duì)公司各經(jīng)營(yíng)單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行抽查。嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付貨幣資金所需的全部印章。第二十二條 要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。第二十條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對(duì)銀行賬戶、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。第十八條 定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對(duì)賬單余額相符。第十七條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。第十六條 要嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。第十二條 公司財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定以及確實(shí)無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第十一條 公司各經(jīng)營(yíng)單位庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元人民幣。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的貨幣資金支付申請(qǐng)或支付憑證，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬?；巳藨?yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)資料是否完備有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)或支付憑證，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（二） 支付批準(zhǔn)。（一） 支付申請(qǐng)。貨幣資金支付憑證經(jīng)審核正確無(wú)誤后，交出納員填寫有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)已支付的貨幣資金建立責(zé)任追究制度，批準(zhǔn)人要對(duì)由本人批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。第七條 公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限按公司有關(guān)審批管理的規(guī)定執(zhí)行。第六條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個(gè)崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實(shí)行財(cái)務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。（四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織貨幣資金核算、管理工作。第二節(jié) 分工與授權(quán)第五條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和下屬各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)室（以下統(tǒng)稱“公司財(cái)務(wù)部門”）設(shè)置如下崗位：（一）出納員崗位，負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作。第三條 貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）的保管與支取貨幣資金的財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。第二章 資金內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第七節(jié) 附則第五十一條 本制度適用于公司各下屬經(jīng)營(yíng)單位和各部門。第五十條公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（以財(cái)務(wù)報(bào)告為主的）內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告時(shí)，在內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告中披露以下內(nèi)容：聲明公司董事會(huì)對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整；聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評(píng)估；對(duì)開展內(nèi)部控制評(píng)估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要描述；聲明通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷；如果在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項(xiàng)說(shuō)明擬采取的改進(jìn)措施；保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告報(bào)出日之間（以下簡(jiǎn)稱報(bào)告期內(nèi)）如果內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明重大變化情況及其影響。第四十八條 監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)存在漏洞、或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、以及可能嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整等內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理報(bào)告。第四十六條 要利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對(duì)性和時(shí)效性；同時(shí)，通過(guò)實(shí)施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。公司根據(jù)法定要求和實(shí)際需要，聘請(qǐng)律師參與有關(guān)重大業(yè)務(wù)、項(xiàng)目和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。公司通過(guò)定期與外部審計(jì)師進(jìn)行會(huì)晤，聽取外部審計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。公司通過(guò)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應(yīng)完善自身的管理制度；同時(shí)，認(rèn)真了解自身存在的問題，積極反映建議，努力加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)。公司通過(guò)供需見面會(huì)、訂貨會(huì)、業(yè)務(wù)洽談會(huì)等多種形式與供