企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編-文庫吧資料
2024-09-21 16:34本頁面
【正文】 。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。 公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定，需填寫《借款單》（如下表所示）。 5．支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。 3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計(jì)、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)。 5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》辦理交接手續(xù)；應(yīng)將《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑 證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會計(jì)憑證。 2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。 第 15 條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定 出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止誤收假幣。 4．出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他企業(yè)，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入 銀行，不得保留賬外公款。 3．出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金。 第 4 章 現(xiàn)金收取與支出管理 第 14 條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 第 13 條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。 第 11 條 對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。 第 9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。 第 7條 除第 6條的第 2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。 6．向股東支付的紅 利。 4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。 2．各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。 第 6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 4．不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。 2．個(gè)人還款、賠償 款、罰款及備用金退回款。出納不能兼任會計(jì)。 第 3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 圖 14 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 資金賬實(shí)不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失 內(nèi)容 2 資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實(shí)不符或財(cái)務(wù)報(bào)表失真的風(fēng)險(xiǎn) 3 有關(guān)票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失 4 資金存放 分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 資金在使用過程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 2 資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 3 資金管理違反國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，甚至使企業(yè)受到處罰 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 4 3 資金管理業(yè)務(wù)流程 3． 1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)流程 序號 責(zé)任 部門 /人 配合 /支持 部門 不相容 職責(zé) 監(jiān)督檢查 方法 相關(guān) 制度 1 財(cái)務(wù)部 審核 審批 檢查《現(xiàn)金管理制度》是否全面、準(zhǔn)確、合理 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 2 各部門 財(cái)務(wù)部 檢查《現(xiàn)金需求計(jì)劃》是否準(zhǔn)確 、合理、合規(guī) 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 3 財(cái)務(wù)部 各部門 檢查《現(xiàn)金需求計(jì)劃》匯總是否合理、及時(shí) 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 4 財(cái)務(wù)部 檢查《現(xiàn)金需求計(jì)劃》的下達(dá)是否及時(shí)、準(zhǔn)確 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 5 各部門 審核 審批 檢查用款申請的填寫是否項(xiàng)目齊全、無遺漏 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 6 各部門 財(cái)務(wù)部 審核 檢查用款申請的提交是否及時(shí)，是否已經(jīng)過必要的部門內(nèi)部審核 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 1．制定 《現(xiàn)金管理制度》 2．?dāng)M訂 《現(xiàn)金需求計(jì)
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