【正文】 取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。 （二）公司收入的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在國家規(guī)定的時(shí)間內(nèi)送存到開戶銀行；支出的款項(xiàng)，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)當(dāng)按照銀行規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （四）專用存款賬戶 公司因特定用途需要開立的賬戶。 （二）一般存款賬戶 公司基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與公司不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，但不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。出納人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。 （六）出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職辦理交接原則根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十四條規(guī)定，出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。 （四）現(xiàn)金收入，先收款后記賬 為保證現(xiàn)金收入準(zhǔn)確無誤，出納人員應(yīng)先點(diǎn)收現(xiàn)金，無誤后，才按實(shí)收現(xiàn)金登記入賬。 （三）交接原則 交接是指現(xiàn)金、有價(jià)單證、保險(xiǎn)柜鑰匙、財(cái)務(wù)專用章等交接。 （二）復(fù)核原則 一切現(xiàn)金收付都要換人復(fù)核，做到收款要復(fù)點(diǎn)，付款要復(fù)核。（一）錢帳分管原則 公司應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，實(shí)行不相容職務(wù)分離，做到錢帳分管，會(huì)計(jì)與出納分開。 出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金保管，防止丟失和被盜，不得用“白條”頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金，不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支出現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”和挪用現(xiàn)金，不得“坐支”現(xiàn)金。各種現(xiàn)金收付的原始憑證必須經(jīng)過企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管人員或指定專人嚴(yán)格審查。現(xiàn)金收支的日常管理 公司必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。不得“坐支”現(xiàn)金 收入的現(xiàn)金應(yīng)存入銀行, 不得“坐支”現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)開戶銀行核定，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守。 公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，除在上述范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。貨幣資金按存放地點(diǎn)和用途的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是指公司在經(jīng)營過程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金。 貨幣資金管理辦法 總則為了加強(qiáng)公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據(jù)國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。 六、保守秘密。 五、搞好服務(wù)。 四、客觀公正。 三、依法辦事。 二、熟悉法規(guī)。 為了對(duì)會(huì)計(jì)人員強(qiáng)化道德約束，防止和杜絕會(huì)計(jì)人員在工作中出現(xiàn)不道德行為，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平，參照財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的具體規(guī)定，特制定以下會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范： 一、敬業(yè)愛崗。單獨(dú)建冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案在檔案保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)上予以注明?？偨?jīng)理在銷毀清冊(cè)上簽署意見并上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限自會(huì)計(jì)資料所屬的會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。存貨存貨的清查，要通過實(shí)地點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法，準(zhǔn)確確定其實(shí)存數(shù)量，并與帳面進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因。債權(quán)債務(wù)由財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般每季度應(yīng)進(jìn)行一次全面清查核對(duì)，債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)多，或長期未能清查，應(yīng)成立專門的債權(quán)債務(wù)臨時(shí)清查小組進(jìn)行突擊清查，防止出現(xiàn)呆帳、壞帳。貨幣資金與有價(jià)證券（一）庫存現(xiàn)金與有價(jià)證券的清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，每日由出納人員負(fù)責(zé)清點(diǎn)，總經(jīng)理要不定期進(jìn)行抽查，一般每月至少進(jìn)行一次，必要時(shí)可進(jìn)行若干次。每月應(yīng)將往來帳款明確情況反饋至公司管理層。對(duì)應(yīng)付款分清輕重緩急，根據(jù)現(xiàn)金狀況確立優(yōu)先支付原則。攤銷低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專崗管理與核算。（五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個(gè)人專用、公用勞動(dòng)安全保護(hù)用品等。（三）儀器儀表：指計(jì)量及工藝操作用的各種量具、儀表等。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理與核算的各種用具物品（勞動(dòng)資料），一般可分為以下幾類：（一）生產(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用的各種通用或?qū)Ｓ霉ぞ撸绲毒?、磨具、電工及木工用具等。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成折舊費(fèi)用，計(jì)入各期成本、費(fèi)用。（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，且使用期限超過兩年的。（四）出納放款沒有以上手續(xù)、手續(xù)不全或不合法、票據(jù)要素不全的單據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予退回。經(jīng)辦人員必須在報(bào)銷單據(jù)上注明“經(jīng)辦人：，年月日”字樣；（二）驗(yàn)收人簽字。副總經(jīng)理以上手機(jī)費(fèi)用可實(shí)報(bào)實(shí)銷；部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理每月限報(bào)200元；其他人員每月限報(bào)100元。公司人員每月市內(nèi)交通費(fèi)用限報(bào)100元。購置辦公用品，由辦公室擬訂采購計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理采購；購置固定資產(chǎn)須嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置預(yù)算并逐項(xiàng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)?？偨?jīng)理依據(jù)情況核定招待標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人員應(yīng)在指標(biāo)內(nèi)使用，不得突破。差旅補(bǔ)助每天30元 。公司管理費(fèi)用包括差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、工資、福利費(fèi)及其他費(fèi)用等日常行政費(fèi)用。職工因公出差、需要零星采購或需要支付費(fèi)用時(shí)，可到財(cái)務(wù)部門借款，其它原因原則不予借款。出納人員必須認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳，每天結(jié)出帳面余額，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符。送存或提取大額現(xiàn)金，應(yīng)派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。向銀行提取現(xiàn)金，必須填明現(xiàn)金用途，經(jīng)執(zhí)行董事同意,并在現(xiàn)金支票存根上簽字以示批準(zhǔn)。嚴(yán)禁坐支 當(dāng)天收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天解送銀行，在銀行當(dāng)天停業(yè)后收進(jìn)的現(xiàn)金，必須在第二天上午上班后即行送存?，F(xiàn)金使用范圍：（一）公司職工的工資、資金及各種補(bǔ)貼；（二）各種勞保、福利性支出以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；（三）出差人員攜帶的差旅費(fèi)；（四）其他零星支出。實(shí)施內(nèi)部稽核制度，實(shí)行崗位監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，定期、不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)加工處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內(nèi)部管理報(bào)表。完成交辦的其它工作。嚴(yán)格支票管理制度，積極做好對(duì)帳，報(bào)帳工作。出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料。財(cái)務(wù)崗位職責(zé)：編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益；利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；完成交辦的其它工作。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期、不定期組織學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技能。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司商務(wù)秘密。向公司管理層及有關(guān)部門、單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。公司定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，反映公司經(jīng)營狀況。公司設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第二章 財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，服務(wù)公司管理決策，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。：總公司各部門、子公司之間的一切往來文件，包括網(wǎng)絡(luò)傳遞的郵件、資料等。由各部門主管確認(rèn)可銷毀的文件，列出銷毀清單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。部門主管以上領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)借閱。注意文件的完整性。使用郵件方式發(fā)文，設(shè)置郵箱的自動(dòng)回復(fù)功能進(jìn)行確認(rèn)，或者電話確認(rèn)。發(fā)文打印：文件修改過程中使用草稿紙打印，經(jīng)各方審核無誤后，再使用規(guī)范用紙打印正式文件。發(fā)文程序：擬稿——交上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱——總經(jīng)理審閱——辦公室文秘制作正式文件——總經(jīng)理簽發(fā)。對(duì)公文有要求規(guī)定期限答復(fù)或處理，而未及時(shí)答復(fù)和處理的事務(wù)，由辦公室文秘提醒部門負(fù)責(zé)人，盡快落實(shí)。普通文件不超過一天。收文處理：文件登記完畢，辦公室文秘根據(jù)文件內(nèi)容和性質(zhì)轉(zhuǎn)至相關(guān)部門或人員處理，附帶《文件處理傳閱單》，應(yīng)包括：收文日期、文件標(biāo)題、編號(hào)、主辦部門意見、相關(guān)部門意見、總經(jīng)理意見、處理結(jié)果。：往來文件、郵件，由辦公室文秘統(tǒng)一接收、登記、分文、催辦、發(fā)文、存檔管理。此規(guī)定自發(fā)文日起開始試行，望各部門、各子公司嚴(yán)格遵守執(zhí)行。自發(fā)布之日起實(shí)施。各公司或部門指定專人負(fù)責(zé)工作信息的收集、整理。上報(bào)的周工作總結(jié)、月度工作報(bào)告和計(jì)劃由發(fā)文單位和總公司投資管理部分別存檔。月度工作報(bào)告要求內(nèi)容詳實(shí)可靠，數(shù)字有依據(jù)。月度工作報(bào)告和計(jì)劃是總公司對(duì)下屬公司進(jìn)行檢查和督導(dǎo)的依據(jù)。各公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)月度工作計(jì)劃，對(duì)任務(wù)進(jìn)行分解，分解到每周、每天，具體到每個(gè)人。根據(jù)周工作總結(jié)中的問題，要在下周一的周例會(huì)上進(jìn)行討論解決，并將解決方案及時(shí)傳達(dá)相關(guān)人員。各下屬公司須將財(cái)務(wù)報(bào)表每周一次發(fā)至總公司財(cái)務(wù)部。各下屬公司及總公司各部門的周工作總結(jié)（由本公司或部門專人匯總整理）需在下周一前完成，并發(fā)至投資管理部，由投資管理部負(fù)責(zé)歸納整理，做出周工作總結(jié)，上報(bào)公司管理決策層。簡報(bào)下發(fā)到各下屬公司辦公室后，由行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽收，交本公司總經(jīng)理收閱后存檔。定期簡報(bào)每周一完成并下發(fā)。工作簡報(bào)由總公司投資管理部負(fù)責(zé)匯總，辦公室協(xié)助并負(fù)責(zé)存檔。各種形式的工作信息需由專人（或其指定人員）擬訂、傳送、接收、處理和存檔。 總則為加速工作信息的傳達(dá)速度，使相關(guān)部門和人員及時(shí)了解有關(guān)情況，從而提高工作效率，加強(qiáng)管理力度，特制定本制度。車輛因保管不善或其他原因被盜，屬于10萬公里以內(nèi)的車輛（含），對(duì)當(dāng)事人按該車原購車價(jià)的30%進(jìn)行處罰；屬于10萬公里以外的車輛，對(duì)當(dāng)事人按該車原購車價(jià)的15%進(jìn)行處罰，罰款交財(cái)務(wù)部。駕駛員因私出車發(fā)生事故，責(zé)任自負(fù)，費(fèi)用自理。駕駛員違章罰款由個(gè)人全額支付，公司不予承擔(dān)。如違反交通法規(guī)、審批程序和用車規(guī)定，造成事故或損壞車輛的，由當(dāng)事駕駛員承擔(dān)全部責(zé)任。嚴(yán)禁在車內(nèi)吸煙；要配合駕駛員安全行車，嚴(yán)禁攜帶易燃易爆品上車，必須遵守交通法律，不得要求駕駛員違法行車和停車，因乘車人責(zé)任而造成罰款和事故，發(fā)生費(fèi)用由駕駛員和乘車人各自承擔(dān)50%。嚴(yán)禁私自將鑰匙轉(zhuǎn)交（或轉(zhuǎn)借）他人。樹立安全第一的原則，嚴(yán)禁酒后駕車、疲勞駕車、開霸王車。駕駛員要嚴(yán)格遵守交通法規(guī)和公司車輛管理規(guī)定，不斷提高車輛操作和保養(yǎng)的技術(shù)水平，確保安全行車，文明駕駛，樹立良好的駕駛作風(fēng)。如未經(jīng)批準(zhǔn)，發(fā)生費(fèi)用個(gè)人自理。長途出車維修或途中突發(fā)事故，應(yīng)及時(shí)通知辦公室，并本著及時(shí)就近的原則，到具有資質(zhì)，可開具正式發(fā)票（最好為增值稅發(fā)票）的維修廠進(jìn)行修理，回公司后書面說明情況。 因公出車憑單據(jù)報(bào)銷過橋過路、停車等費(fèi)用。車輛在節(jié)假日及無公務(wù)時(shí)必須停放在公司的停車場內(nèi)。各部門因工作需要用車，應(yīng)提前報(bào)辦公室預(yù)約，由辦公室按照工作輕重緩急、預(yù)約順序、出車路線統(tǒng)一安排。 領(lǐng)導(dǎo)工作、會(huì)議、上下班及其他公務(wù)用車；部門申請(qǐng)辦公用車、接待客戶用車；快遞機(jī)要文件、提取大量現(xiàn)金、購置設(shè)備、材料和辦公用品等用車；其他因工作需要用車。：表格一：《合同臺(tái)賬》：暫無為了加強(qiáng)公司車輛管理、提高車輛使用效率，堅(jiān)持精心管理、降低成本、合理調(diào)度，安全使用的原則，制定本規(guī)定。第二條 合同付款的審核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)合同支付金額進(jìn)行復(fù)核、同時(shí)審核支付申請(qǐng)的手續(xù)是否完備。第三條 如需查閱或復(fù)制合同檔案，應(yīng)經(jīng)辦公室主任同意。第二條 合同編號(hào)按采購合同、供貨合同、技術(shù)合同、其他合同分類。因當(dāng)事人一方原因產(chǎn)生糾紛時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)積極主動(dòng)與對(duì)方協(xié)商解決，協(xié)商結(jié)果寫成書面材料；協(xié)商不成的，按照法律的規(guī)定或合同雙方的約定可以采用調(diào)解、仲裁或訴訟的方法解決合同雙方的糾紛。第三條 合同的解除合同在履行過程中，出現(xiàn)無法繼續(xù)履行合同或履行合同已無意義的情形，可由雙方協(xié)商一致解除合同，可根據(jù)需要簽訂解除協(xié)議，該解除協(xié)議的審批程序按本辦法的規(guī)定處理。第二條 合同的變更合同在履行過程中，需要變更合同的相關(guān)條款時(shí)，可由合同雙方當(dāng)事人協(xié)商一致變更合同，并簽訂書面補(bǔ)充協(xié)議，該補(bǔ)充協(xié)議的審批程序按本辦法的規(guī)定處理。、變更和解除：第一條 合同的履行（一）合同履行部門：應(yīng)按照合同約定行使權(quán)利并履行義務(wù)，同時(shí)及時(shí)檢查履約情況，保證公司應(yīng)享有的權(quán)利并完成應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。審查不合格的合同，辦公室不予用印。第二條 辦公室負(fù)責(zé)加蓋公司印章或合同專用章。第四條 進(jìn)行合同談判、擬定合同條款時(shí)，可將合同送交有關(guān)部門征求意見，協(xié)商達(dá)成一致意見，修改合同有關(guān)條款；第五條 根據(jù)法律規(guī)定或簽約雙方約定需要登記、公證或備案等事項(xiàng)的合同，由主辦部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)；第六條 所有合同在簽署時(shí)必須填寫齊全各項(xiàng)合同要素，公司原則上不對(duì)外簽署空白合同。（一）確認(rèn)合同對(duì)方當(dāng)事人是否具有法人資格；對(duì)方單位是否具有履行合同的資質(zhì)、資信，是否具備履行合同的能力等；（二）確定合同的主要權(quán)利義務(wù)；（三）確定合同的主要條款；（四）其他事項(xiàng)。公司與其他單位簽署的一般事務(wù)性協(xié)約，如交通安全、房屋租賃管理等無需法定代表人簽字的協(xié)約性文件，由總經(jīng)理簽署或委托代理人簽署生效。如在合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)向公司有關(guān)部門反映；（三）負(fù)責(zé)建立本部門的合同臺(tái)賬；（四）其他有關(guān)工作。第三條 辦公室的主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)審核公司合同的簽訂、履行、變更和解除工作；（二）配合有關(guān)部門，協(xié)助合同糾紛的解決；（三）負(fù)責(zé)合同正本的存檔工作：對(duì)合同進(jìn)行分類、統(tǒng)一編號(hào)，建立合同登記總分類臺(tái)賬；（四）其他有關(guān)工作。業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)類合同：（1）主辦業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部分別根據(jù)各自權(quán)限對(duì)合同相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審