【正文】 當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)增減折舊的處置。（二）如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后的賬面價(jià)值，以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。（二）填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設(shè)置賬簿的依據(jù)。公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)，按規(guī)定進(jìn)行攤銷。 各成本項(xiàng)目的預(yù)算成本和實(shí)際成本的核算范圍，計(jì)算口徑必須一致。 成本的核算及會計(jì)科目的設(shè)置，參照《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行。包括應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)；開發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復(fù)費(fèi)、產(chǎn)品看護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)等；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)等。 本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實(shí)施細(xì)則。2）日常費(fèi)用 水電費(fèi)、勞保費(fèi)、營業(yè)稅、文具印刷、書報(bào)雜志等，金額1000元以下支出項(xiàng)目經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；1000元以上3000元（含3000元）以下的支出部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；3000元以上的支出總經(jīng)理報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)或授權(quán)總經(jīng)理簽批。（二）工資及職工福利性費(fèi)用支出：人力資源部提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理簽批。 每周五需報(bào)銷的員工將準(zhǔn)備好的單據(jù)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后通知報(bào)銷人?；斯ぷ鞯木唧w內(nèi)容與要求。6）復(fù)核更賬業(yè)務(wù)和沖賬業(yè)務(wù)的文字說明?；巳藛T必須在稽核過的會計(jì)記賬憑證、匯總科目表上加蓋人名章，以示稽核完畢。（四）月末，當(dāng)月所有憑證過賬以后進(jìn)行打印并匯總。實(shí)行電算化核算存貯在磁性介質(zhì)上的會計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件等會計(jì)資料也應(yīng)視為公司的會計(jì)檔案一并管理。（一）裝訂前將記賬憑證按編號順序排列，檢查憑證有無缺號，附件是否齊全。（三）裝訂好的賬簿封面上注明年度、賬簿名稱。（五）向上級主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門報(bào)出的報(bào)表按報(bào)出的時(shí)間順序排列裝訂成冊。年度決算及財(cái)務(wù)分析、會計(jì)檔案保管清冊和銷毀清冊為永久性保管。銷毀之前，監(jiān)銷人按照銷毀清冊清點(diǎn)核對會計(jì)檔案；銷毀之后，監(jiān)銷人在銷毀清冊上簽字蓋單，并將監(jiān)銷情況報(bào)總經(jīng)理。會計(jì)檔案必須妥善保管，做到“四防”：防火、防盜、防蟲、防腐。（三）年度預(yù)算及說明、年度決算及財(cái)務(wù)分析單獨(dú)裝訂成冊。（一）會計(jì)年度結(jié)賬后，將財(cái)務(wù)軟件中的賬簿按統(tǒng)一的格式打印出來。（四）其他資料包括：銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、支票登記本、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存檔的合同（協(xié)議）、工資及人員費(fèi)用資料、會計(jì)工作交接簿、會計(jì)檔案借用登記簿等。會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表以及其他會計(jì)資料等會計(jì)核算的專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。（三）憑證填制后要對金額和會計(jì)科目的設(shè)置進(jìn)行審核，如果輸入的金額有誤，或者會計(jì)科目設(shè)置的不合理，審核人應(yīng)通知填制人員予以修改，并對修改后的憑證進(jìn)行二次審核。2）復(fù)核歸檔的會計(jì)資料是否按規(guī)定編寫頁碼、蓋章封賬。4）審核會計(jì)記賬憑證的主管會計(jì)、出納員、收款人或付款人等經(jīng)辦人員的簽章是否齊全?；巳藛T負(fù)責(zé)對會計(jì)記賬憑證中記錄的會計(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)分錄進(jìn)行審核與確認(rèn)。⑷、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理招待客人事宜由辦公室負(fù)責(zé)辦理，實(shí)報(bào)實(shí)銷。（二）加強(qiáng)執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度(經(jīng)辦人申請、總經(jīng)理批準(zhǔn))全過程的行為控制。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 （二）財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集經(jīng)營性資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及公司籌資中發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（六）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 成本核算對象一般應(yīng)在開工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互相混淆、串戶。公司固定資產(chǎn)清查出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理：（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值，減去估計(jì)累計(jì)折舊后的凈值，計(jì)入營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)歸口管理部門辦公室應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定的“固定資產(chǎn)卡片”，詳細(xì)填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)賬簿和使用單位固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行核對，保持一致。如有跡象表明，以前期間據(jù)以計(jì)提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生，使得固定資產(chǎn)的可收回金額大于其賬面價(jià)值，則以前期間已計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不應(yīng)超過原已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。（七）非貨幣交易取得的固定資產(chǎn)。（四）融資租入的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。 （二）準(zhǔn)確、及時(shí)反映公司固定資產(chǎn)增減、變動、保管、使用等情況，及時(shí)向公司董事會提供決策信息資料。財(cái)務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理報(bào)告上一年度整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出整改建議。下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括：（1） 長期投資和短期投資預(yù)算（2） 固定資產(chǎn)購置預(yù)算（3） 現(xiàn)金流量預(yù)算（4） 成本預(yù)算（5） 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算（6） 銷售收入和利潤預(yù)算（7） 其他預(yù)算以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，分配各下屬公司的經(jīng)營任務(wù)，并負(fù)責(zé)下屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá)。簽發(fā)支票后，經(jīng)負(fù)責(zé)印章專管人員審核蓋章。為了便于會計(jì)人員分工協(xié)作完成會計(jì)工作的任務(wù)，要求處理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須由二人或二人以上分工負(fù)責(zé)，并進(jìn)行必要的稽核、檢查，防止發(fā)生各種差錯和舞弊，以起到相互制約的作用。根據(jù)中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。 （三）交接原則 交接是指現(xiàn)金、有價(jià)單證、保險(xiǎn)柜鑰匙、財(cái)務(wù)專用章等交接。各種現(xiàn)金收付的原始憑證必須經(jīng)過企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)主管人員或指定專人嚴(yán)格審查。 公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，除在上述范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 六、保守秘密。 二、熟悉法規(guī)。會計(jì)檔案的保管期限自會計(jì)資料所屬的會計(jì)年度終了后的第一天算起。貨幣資金與有價(jià)證券（一）庫存現(xiàn)金與有價(jià)證券的清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，每日由出納人員負(fù)責(zé)清點(diǎn)，總經(jīng)理要不定期進(jìn)行抽查，一般每月至少進(jìn)行一次，必要時(shí)可進(jìn)行若干次。（五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個人專用、公用勞動安全保護(hù)用品等。（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，且使用期限超過兩年的。公司人員每月市內(nèi)交通費(fèi)用限報(bào)100元。公司管理費(fèi)用包括差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、工資、福利費(fèi)及其他費(fèi)用等日常行政費(fèi)用。向銀行提取現(xiàn)金，必須填明現(xiàn)金用途，經(jīng)執(zhí)行董事同意,并在現(xiàn)金支票存根上簽字以示批準(zhǔn)。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)加工處理會計(jì)數(shù)據(jù)，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內(nèi)部管理報(bào)表。妥善保管會計(jì)憑證，會計(jì)帳簿，會計(jì)報(bào)表及其它會計(jì)資料。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司商務(wù)秘密。公司設(shè)置專職會計(jì)人員，按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。部門主管以上領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)借閱。發(fā)文程序：擬稿——交上級主管領(lǐng)導(dǎo)審閱——總經(jīng)理審閱——辦公室文秘制作正式文件——總經(jīng)理簽發(fā)。：往來文件、郵件，由辦公室文秘統(tǒng)一接收、登記、分文、催辦、發(fā)文、存檔管理。上報(bào)的周工作總結(jié)、月度工作報(bào)告和計(jì)劃由發(fā)文單位和總公司投資管理部分別存檔。根據(jù)周工作總結(jié)中的問題，要在下周一的周例會上進(jìn)行討論解決，并將解決方案及時(shí)傳達(dá)相關(guān)人員。定期簡報(bào)每周一完成并下發(fā)。車輛因保管不善或其他原因被盜，屬于10萬公里以內(nèi)的車輛（含），對當(dāng)事人按該車原購車價(jià)的30%進(jìn)行處罰；屬于10萬公里以外的車輛，對當(dāng)事人按該車原購車價(jià)的15%進(jìn)行處罰，罰款交財(cái)務(wù)部。嚴(yán)禁在車內(nèi)吸煙；要配合駕駛員安全行車，嚴(yán)禁攜帶易燃易爆品上車，必須遵守交通法律，不得要求駕駛員違法行車和停車，因乘車人責(zé)任而造成罰款和事故，發(fā)生費(fèi)用由駕駛員和乘車人各自承擔(dān)50%。如未經(jīng)批準(zhǔn)，發(fā)生費(fèi)用個人自理。各部門因工作需要用車，應(yīng)提前報(bào)辦公室預(yù)約，由辦公室按照工作輕重緩急、預(yù)約順序、出車路線統(tǒng)一安排。第三條 如需查閱或復(fù)制合同檔案，應(yīng)經(jīng)辦公室主任同意。第二條 合同的變更合同在履行過程中，需要變更合同的相關(guān)條款時(shí)，可由合同雙方當(dāng)事人協(xié)商一致變更合同，并簽訂書面補(bǔ)充協(xié)議，該補(bǔ)充協(xié)議的審批程序按本辦法的規(guī)定處理。第四條 進(jìn)行合同談判、擬定合同條款時(shí)，可將合同送交有關(guān)部門征求意見，協(xié)商達(dá)成一致意見，修改合同有關(guān)條款；第五條 根據(jù)法律規(guī)定或簽約雙方約定需要登記、公證或備案等事項(xiàng)的合同，由主辦部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)；第六條 所有合同在簽署時(shí)必須填寫齊全各項(xiàng)合同要素，公司原則上不對外簽署空白合同。第三條 辦公室的主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)審核公司合同的簽訂、履行、變更和解除工作；（二）配合有關(guān)部門，協(xié)助合同糾紛的解決；（三）負(fù)責(zé)合同正本的存檔工作：對合同進(jìn)行分類、統(tǒng)一編號，建立合同登記總分類臺賬；（四）其他有關(guān)工作。第二條 合同管理的原則（一）歸口管理原則。加蓋公章時(shí)，保管印章者不能圖省事，把印章交給來人自行用印建立用印登記制度，每次用印時(shí)，保管印章者都要做好登記，以供查考。印章管理應(yīng)遵守有關(guān)保密制度，隨用隨鎖。公司工作人員發(fā)現(xiàn)公司秘密已經(jīng)泄露或者可能泄露時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取補(bǔ)救措施并及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理和法務(wù)部；總經(jīng)理和法務(wù)部接到報(bào)告，應(yīng)立即作出處理。保密期限分永久、長期、短期，一般與密級相對應(yīng)，特殊情況另外注明。公司保密工作，實(shí)行既確保秘密又便利工作的方針。 (2)公司尚未付諸實(shí)施的經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方向、經(jīng)營規(guī)劃、經(jīng)營項(xiàng)目及經(jīng)營決策。辦公室根據(jù)本制度制訂有關(guān)實(shí)施細(xì)則并下發(fā)落實(shí)。聲音要柔和，富有熱情。重要物品和文件要放入抽屜或柜子，必要時(shí)上鎖。新聘人員辦公用品，辦公室根據(jù)人事部門提供的名單，負(fù)責(zé)為其配備。二、辦公用品入庫采購人員采購?fù)戤?，認(rèn)真填寫采購物品入庫單，保管員收票時(shí)要當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)目，檢查包裝是否完好，如發(fā)現(xiàn)短缺或損壞，應(yīng)立即拆包清點(diǎn)數(shù)目,如發(fā)現(xiàn)實(shí)物與入庫單數(shù)量、規(guī)格不符，應(yīng)向交貨人提出并通知有關(guān)負(fù)責(zé)人。最后對承辦完的文件按規(guī)定歸類存檔。規(guī)范: 以制度規(guī)范辦公管理?！耙?guī)范、效率、效益”的理念。進(jìn)行嚴(yán)格登記，并及時(shí)呈送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示，跟蹤有關(guān)人員的承辦情況。采購人員要嚴(yán)格按計(jì)劃內(nèi)容并要在預(yù)算之內(nèi)進(jìn)行采購，在保證質(zhì)量的前提下采購價(jià)格最優(yōu)惠的用品，索取并保存好發(fā)票。計(jì)劃外辦公用品領(lǐng)用，須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)方可領(lǐng)用。辦公桌上擺放物品簡潔、整齊。接聽電話的標(biāo)準(zhǔn)用語為：您好，道朗。做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥和清理報(bào)廢工作，在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。包括但不限于以下： (1)公司重大決策中的秘密事項(xiàng)。接觸到公司商業(yè)秘密的高級員工，例如：管理人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、銷售人員、秘書等對保守公司秘密負(fù)有特別的責(zé)任。屬于公司秘密的文件、資料，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本制度第七條、第八條的規(guī)定標(biāo)明密級，并確定保密期限。不準(zhǔn)在私人交往和通信中泄露公司秘密，不準(zhǔn)在公共場所談?wù)摴久孛埽粶?zhǔn)通過其他方式傳遞公司秘密?！　”９苡≌抡咭獔?jiān)持原則，不能濫用權(quán)力，謀取私利，違章違紀(jì)。特殊情況需外帶印章，須填寫《用印審批單》，注明事由、返回時(shí)間（當(dāng)日下班前確保交回），辦公室主任簽字后，兩人以上同往，嚴(yán)禁單人帶章外出。（二）綜合類合同是指除業(yè)務(wù)合同、勞動合同外的非業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)類合同，主要包括辦公、行政、后勤采購等合同。綜合類合同：（1）主辦部門、辦公室、財(cái)務(wù)部分別根據(jù)各自權(quán)限對合同相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核，（2）部門分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限簽批；（3）總經(jīng)理簽批。第二條 在交付審核前，主辦部門負(fù)責(zé)填寫下述內(nèi)容：（一）合同名稱；（二）合同金額；（三）對方單位；（四）聯(lián)系電話；（五）主辦部門意見：第三條 簽訂合同應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)合同文本，無標(biāo)準(zhǔn)合同文本或無適宜的合同文本時(shí)，主辦部門可另行擬定。（二）財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)合同的支出、收入及財(cái)務(wù)審查等工作。編號規(guī)則為公司簡稱、分類代碼、對方簡稱、年度、序號。公司建立用車申請制度，車輛優(yōu)先保證公司領(lǐng)導(dǎo)用車、重要會議用車、內(nèi)外活動用車。車輛維修、保養(yǎng)及購置備用品須事先經(jīng)辦公室同意。乘車人要愛護(hù)車內(nèi)設(shè)施，尊重駕駛員勞動，維持車輛整潔衛(wèi)生。車輛一經(jīng)發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立即向當(dāng)?shù)毓簿?、保險(xiǎn)公司和辦公室報(bào)告（書面報(bào)告），并積極配合有關(guān)部門查找車輛，挽救損失。簡報(bào)分為定期和不定期兩種。正常進(jìn)行中的工作，一般每周匯報(bào)一次，特殊情況需通過電話、短信、傳真電子郵件等方式在第一時(shí)間向上級匯報(bào)。本制度所稱總公司與下屬公司間的信息傳達(dá)主要以電話、傳真及電子郵件形式。不完善之處將在執(zhí)行過程中進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。 關(guān)于發(fā)文：任何個人或部門均不得自行發(fā)送正式文件。文件借閱：借閱人借閱本部門文件，須經(jīng)本部門主管同意，借閱其他部門文件，須經(jīng)該部門主管同意并辦理借閱手續(xù)，閱畢及時(shí)歸還。各子公司遵照本制度并結(jié)合公司實(shí)際制訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，利用會計(jì)信