【文章內容簡介】 、不定期進行內部審計。庫存現金一般不得超過50000元。現金使用范圍：（一）公司職工的工資、資金及各種補貼；（二）各種勞保、福利性支出以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；（三）出差人員攜帶的差旅費；（四）其他零星支出。辦理現金收付業(yè)務，必須做到有憑有據、手續(xù)齊全，堵塞由于現金收支不清、手續(xù)不全而出現的漏洞。嚴禁坐支 當天收入的現金，應于當天解送銀行，在銀行當天停業(yè)后收進的現金，必須在第二天上午上班后即行送存。嚴禁以白條抵充現金。向銀行提取現金，必須填明現金用途，經執(zhí)行董事同意,并在現金支票存根上簽字以示批準。負責印鑒保管崗位須見簽字后方可加蓋印鑒。送存或提取大額現金，應派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。不得以任何理由對外簽發(fā)現金支票，嚴禁以各種名義為其它單位與個人套取現金。出納人員必須認真登記現金日記帳，每天結出帳面余額，并盤點庫存現金，做到帳實相符。如發(fā)現問題應及時向有關領導匯報。職工因公出差、需要零星采購或需要支付費用時，可到財務部門借款，其它原因原則不予借款。1借款程序（一）借款人按出差審批單批準的借款限額填寫“借款單”提出申請；（二）借款人所在部門負責人審查；（三）公司執(zhí)行董事或經執(zhí)行董事授權的總經理審核簽批；（四）財務部執(zhí)行。公司管理費用包括差旅費、應酬費、辦公費、工資、福利費及其他費用等日常行政費用。出差標準：副總經理以上實報實銷，部門經理住宿標準：三星級酒店，機票為經濟艙，一般人員無特殊情況乘坐火車。差旅補助每天30元 。招待費的開支應嚴格執(zhí)行事前報批制度?？偨浝硪罁闆r核定招待標準，經辦人員應在指標內使用，不得突破。工資支付款審批應當以公司制定的工資標準為依據，公司應按規(guī)定時間發(fā)放工資，員工調離本公司，人事部門應及時通知財務部停發(fā)工資。購置辦公用品，由辦公室擬訂采購計劃，經總經理批準后辦理采購；購置固定資產須嚴格執(zhí)行固定資產購置預算并逐項報經總經理批準。辦公用品和固定資產應有專人保管，應建立固定資產登記卡，確保帳物相符。公司人員每月市內交通費用限報100元。手機通訊費用實行限額報銷制度。副總經理以上手機費用可實報實銷；部門經理、項目經理每月限報200元；其他人員每月限報100元。報銷程序：（一）經辦人簽字。經辦人員必須在報銷單據上注明“經辦人：，年月日”字樣；（二）驗收人簽字。有實物購進的，報銷單據上還須注明“驗收人：，年月日”字樣；（三）總經理審核批準。（四）出納放款沒有以上手續(xù)、手續(xù)不全或不合法、票據要素不全的單據，財務部門應予退回。固定資產應具備以下條件：（一）使用期限超過一年的且單位價值較高的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。（二）不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，且使用期限超過兩年的。定期對固定資產進行清理、盤點、檢驗，防止固定資產損失、流失，保證固定資產完整安全。固定資產折舊應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤，形成折舊費用，計入各期成本、費用。公司確定固定資產折舊采用年限平均法（直線法）。低值易耗品是指不作為固定資產管理與核算的各種用具物品（勞動資料），一般可分為以下幾類：（一）生產工具：指生產中使用的各種通用或專用工具，如刀具、磨具、電工及木工用具等。（二）設備：指不構成固定資產的各種機器設備等。（三）儀器儀表：指計量及工藝操作用的各種量具、儀表等。（四）管理用具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公用具與設備，如辦公桌、椅、電風扇、打字機、計算器等。（五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個人專用、公用勞動安全保護用品等。（六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。攤銷低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷，財務部門應設專崗管理與核算。保持良好的應收、應付往來款記錄，對應收款進行帳齡分析。對應付款分清輕重緩急，根據現金狀況確立優(yōu)先支付原則。根據客戶資信狀況，進行應收帳款的授信，并與客戶保持密切聯(lián)系，依據實際情況進行恰當催收。每月應將往來帳款明確情況反饋至公司管理層。財產清查是通過對各項財產物資進行實地盤點與核對，查明各項財產物資、貨幣資金以及債權債務是否帳實相符的一種專門方法。貨幣資金與有價證券（一）庫存現金與有價證券的清查由財務部門負責，每日由出納人員負責清點，總經理要不定期進行抽查，一般每月至少進行一次，必要時可進行若干次。（二）銀行存款的清查由財務部門負責，每月應清查一次，并與銀行對帳單逐筆進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表。債權債務由財務部門與業(yè)務經辦部門共同負責，一般每季度應進行一次全面清查核對，債權債務業(yè)務多，或長期未能清查，應成立專門的債權債務臨時清查小組進行突擊清查，防止出現呆帳、壞帳。 固定資產固定資產清查，一方面要查實帳、物是否相符，另一方面要檢查其保管、使用、維護以及運用效率等情況。存貨存貨的清查，要通過實地點數、過磅或測量等方法，準確確定其實存數量，并與帳面進行核對，如發(fā)現帳實不符，應查明原因。財產清查盤點發(fā)現帳實不符或財產物資毀損，給公司造成損失的，要查明原因分清責任進行處理。會計檔案由財務部設專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。會計檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種。會計檔案的保管期限自會計資料所屬的會計年度終了后的第一天算起。將保管期滿可以進行銷毀的會計檔案編制銷毀清冊，清冊中列明會計檔案的名稱、所屬年度，冊數、應保管年限、已保管年限、銷毀時間。總經理在銷毀清冊上簽署意見并上報公司董事會批準。保管期滿，但未結清的債權債務的會計資料（包括原始憑證、相關協(xié)議、合同等）不得銷毀，應抽出單獨裝訂成冊，保管至未了事宜清結后為止。單獨建冊的會計檔案在檔案保管清冊和銷毀清冊上予以注明。本辦法由財務部負責解釋，自簽發(fā)之日起執(zhí)行。 為了對會計人員強化道德約束，防止和杜絕會計人員在工作中出現不道德行為，提高會計人員的職業(yè)道德水平，參照財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》的具體規(guī)定，特制定以下會計人員職業(yè)道德規(guī)范： 一、敬業(yè)愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。 二、熟悉法規(guī)。會計人員應當熟悉財經法律，法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。 三、依法辦事。會計人員應當按照會計法律，法規(guī),規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 四、客觀公正。會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。 五、搞好服務。會計人員應當熟悉本公司的業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內部管理，提高經濟效益服務。 六、保守秘密。會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。 貨幣資金管理辦法 總則為了加強公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據國家頒布的《現金管理暫行條例》及其相關法律、法規(guī)，結合公司實際情況，制定本辦法。 本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。貨幣資金是指公司在經營過程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金。貨幣資金是公司流動資產的重要組成部分。貨幣資金按存放地點和用途的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。 現金的使用范圍 根據國家頒布《現金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定,公司要在下列范圍內使用現金: （一）職工工資、津貼、獎金； （二）個人勞務報酬； （三）出差人員隨身攜帶的差旅費； （四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； （五）結算起點以下的零星支出； （六）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。 公司與其他單位的經濟往來，除在上述范圍內可以使用現金外，其他款項均應通過銀行辦理轉賬結算。 庫存現金的限額管理根據公司提出庫存現金限額計劃，經所在開戶銀行審查核定。庫存現金限額一經開戶銀行核定，出納人員應嚴格遵守。超過庫存限額部分的現金必須在當天或次日上午解交銀行，以保證現金的安全。不得“坐支”現金 收入的現金應存入銀行, 不得“坐支”現金。因特殊情況需要“坐支”現金的,必須事先報經開戶銀行審查批準，并在核定的范圍和限額內進行，同時，收支的現金必須入賬?，F金收支的日常管理 公司必須嚴格遵守現金管理制度。對于庫存現金的收、支和保管，應當由專職的出納人員負責辦理，非出納人員不能經管現金。各種現金收付的原始憑證必須經過企業(yè)財務會計主管人員或指定專人嚴格審查。出納人員在收付現金后，應當在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項已經收到或已經支付，并在收付款憑證上簽章，作為記賬的依據。 出納人員必須嚴格遵守現金管理制度規(guī)定，加強現金保管，防止丟失和被盜，不得用“白條”頂替現金，不準單位之間互借現金，不準假造用途套取現金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支出現金，不準將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不準私設“小金庫”和挪用現金，不得“坐支”現金?，F金出納工作的基本原則 公司現金出納工作必須堅持下列原則，做到制度健全，手續(xù)嚴密，責任分明，準確及時，安全保管。（一）錢帳分管原則 公司應當依照《會計法》的規(guī)定，實行不相容職務分離，做到錢帳分管，會計與出納分開。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 （二）復核原則 一切現金收付都要換人復核，做到收款要復點，付款要復核。未經業(yè)務技術培訓的人員，不得直接對外辦理現金出納業(yè)務。 （三）交接原則 交接是指現金、有價單證、保險柜鑰匙、財務專用章等交接。交接時，必須辦理簽收手續(xù)，當面交接清楚。 （四）現金收入，先收款后記賬 為保證現金收入準確無誤，出納人員應先點收現金，無誤后，才按實收現金登記入賬。 （五）現金付出，先記賬后付款 為確?，F金如實反映在“現金日記賬”上，出納人員應先記賬后付款，以防漏記或少記。 （六）出納人員調動工作或離職辦理交接原則根據《會計法》第二十四條規(guī)定，出納人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。如沒有辦清交接手續(xù)時，不得變動。出納人員辦理交接手續(xù)時，必須有單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交。 按照國家有關規(guī)定，凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行或其他金融機構開設賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉賬結算業(yè)務。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。銀行存款賬戶分類（一）基本賬戶主要用于辦理日常轉賬結算和現金收付，公司的工資、獎金、津貼等的現金支取必須通過基本賬戶辦理。 （二）一般存款賬戶 公司基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與公司不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉賬結算和現金繳存業(yè)務，但不能辦理現金支取業(yè)務。 （三）臨時存款賬戶 公司因臨時經營活動需要開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉賬結算和符合現金管理規(guī)定的現金收付業(yè)務。 （四）專用存款賬戶 公司因特定用途需要開立的賬戶。銀行存款的管理（一）按照國家規(guī)定，公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶；也不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。 （二）公司收入的款項，應當在國家規(guī)定的時間內送存到開戶銀行；支出的款項，除規(guī)定可以用現金支付的以外，應當按照銀行規(guī)定，通過銀行辦理轉賬結算。 （三）公司必須遵守銀行的結算紀律，定期與銀行核對賬目，保證貨幣資金的安全。根據中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》的規(guī)定，辦理支付結算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。 其他貨幣資金是指公司除現金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等。 公司根據業(yè)務需要應合理選擇結算工具。 及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉回。 嚴格按會計制度的規(guī)定核算其他貨幣資金的各項收支業(yè)務。本辦法由公司財務部負責解釋。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 財務內部牽制制度，是為維護公司財產安全而進行的控制。為了便于會計人員分工協(xié)作完成會計工作的任務，要求處理任何一項經濟業(yè)務都必須由二人或二人以上分工負責，并進行必要的稽核、檢查，防止發(fā)生各種差錯和舞弊，以起到相互制約的作用。 明確會計人員職責，實行錢、賬分管。分工明確，不相容崗位相對分離。 出納員專職承辦現金和銀行業(yè)務。不得超越職責權限兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務的登記工作。 各類收款的發(fā)票、收據由專人負責辦理印制、購買、登記、發(fā)放、注銷手續(xù)。用后的存根交回注銷，統(tǒng)一歸檔保管。 出納員負責保管空白支票及簽發(fā)。簽發(fā)支票后，經負責印章專管人員審核蓋章。 會計人員配備實行回避制度。 主管會計或財務部經理不定期核對抽查現金日記賬和庫存現金，每月核對銀行對賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調節(jié)表，并做出抽查、檢察記錄；定期審核會計憑證、會計賬簿、會計報表。 為提高公司經營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各子公司除應按年編制年度資金預