【正文】 ；（3）箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫《貨物發(fā)運單》如數(shù)及時發(fā)貨；（5）與倉庫保管員雙方在發(fā)運單上簽字。（6）廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能按照原定用途使用的在產(chǎn)品、半成品或產(chǎn)成品。經(jīng)管部門主管（1）審核報告單；（2）對實物進行核查。處置處置部門（1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；（2）按時處置；（3）處置收入必須上交財務(wù)部門；（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。6．4．2盤點人員包括盤點人、會點人、協(xié)點人和監(jiān)盤人：（1）盤點人由盤點小組指定，負(fù)責(zé)點量工作；（2）會點人由財務(wù)部門派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點記錄；（3）協(xié)點人由倉庫搬運人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點時物資搬運；（4）監(jiān)盤人由內(nèi)部審計人員或總經(jīng)理派員擔(dān)任，以及負(fù)責(zé)年度會計報表審計的會計師事務(wù)所派員擔(dān)任。監(jiān)督檢查8．1監(jiān)督檢查主體8．1．1公司監(jiān)事會。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（2）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。1．3制定依據(jù)（1）《中華人民共和國會計法》；（2）《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》；（3）國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司的相關(guān)規(guī)定。具體對下列工作負(fù)責(zé)：（1）組織編制投資計劃；（2）組織對外投資的可行性分析和投資方案評估；（3）組織編制大型投資項目的投資方案。（10）妥善保管債券、股票等投資憑證，以及有關(guān)法律文本、合同、協(xié)議等投資文件資料?？偨?jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)投資方案，簽署投資協(xié)議。3．1．3公司對外投資預(yù)算的編制、審批和調(diào)整，按公司《預(yù)算管理實施辦法》執(zhí)行。3．3長期債權(quán)投資和委托貸款投資3．3．1投資控制程序項目建議書立項是否批準(zhǔn) NO YES評估、論證總經(jīng)理預(yù)審是否通過 NO YES董事會審定是否批準(zhǔn) NO YES 股東大會審批是否批準(zhǔn) NO YES投資計劃實施購買記賬到期處置3．3．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求項目建議公司董事、高管人員、各職能部門、二級機構(gòu)及公司內(nèi)外的其他人員（1）必須書面提交項目建議書；（2）提出時間在股東大會召開前。股東大會（1）批準(zhǔn)年度 投資計劃；（2）對需交股東大會批準(zhǔn)的投資項目進行審議并作出決議。（3）審核可行性分析報告的合理性，進一步評估投資風(fēng)險及對公司現(xiàn)金流的影響；進一步評估被投資單位的償債能力和社會商業(yè)信用，以及投資目的實現(xiàn)的可能性；（4）擬定投資方案。財務(wù)總監(jiān)（1）審批證券購入計劃和出售申請；（2）不能直接填制下達(dá)交易指令；（3）每月定期和不定期檢查證券交易情況和風(fēng)險控制措施的遵守情況至少兩次。投資過程控制3．1對外投資預(yù)算3．1．1公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、社會需要和公司的投資能力編制投資預(yù)算，投資預(yù)算應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，投資預(yù)算應(yīng)對投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金作出合理安排。董事會（1）投資方案；（2）投資決策；（3）授權(quán)董事長、總經(jīng)理投資決策。2．5．4財務(wù)部門財務(wù)部門是對外投資的核算部門和監(jiān)督部門。（3）長期股權(quán)投資由投資部歸口辦理；（4）未經(jīng)授權(quán)，其他部門不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。內(nèi)部會計控制制度——對外投資 總則 1．1控制目標(biāo) （1）規(guī)范對外投資行為；（2）防范對外投資過程中的差錯、舞弊和風(fēng)險；（3）保證對外投資的安全，提高對外投資的效益。8．1．4上級對下級進行日常工作監(jiān)督檢查。7．2存貨會計記錄（1）公司財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對存貨及時核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額；（2）財務(wù)部門定期與存貨管理部門核對存貨和存貨賬，核對不符，及時查明原因，并報告處理。6．3抽點（1）抽點人隨機抽點，抽點比例為20%左右；（2）抽點時，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開存放，并加以標(biāo)識；（3）抽點后，由抽點人填寫抽點表，抽點人和倉庫保管員簽字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫“盤點盤虧匯總表”報總經(jīng)理。財務(wù)部門（1）在“處置申請”中簽署意見。公司授權(quán)財務(wù)部門等廢品（1）破碎變賣；（2）銷毀、利用。（4）邊角余料：指加工過程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其主要功能。（2）填寫裝箱單。賬目記錄倉庫保管員（1）實時記錄材料領(lǐng)用；（2）月末，原材料庫匯總向財務(wù)部門報送領(lǐng)料單，其他材料一領(lǐng)一單向財務(wù)部門報送?？偨?jīng)理（1）批準(zhǔn)倉庫設(shè)置規(guī)劃。4．2存貨接觸控制。核對發(fā)運員（1）核對貨物；（2）核對每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。（2）根據(jù)授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單，到倉庫領(lǐng)料，核對領(lǐng)用材料（或半成品）與領(lǐng)料單的材料（或半成品）、型號、數(shù)量是否一致；（3）辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。銷售部門授權(quán)審批人（1）審核委托加工單；（2）審核加工合同。（2）發(fā)票與合同及“委外加工單”匹配核對。授權(quán)審批人（1）審查差異報告。（3）出具質(zhì)檢報告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”。（3）指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進行加工或制造。財務(wù)部門（1）審查付款結(jié)算方式。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財務(wù)部（1）制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評審標(biāo)準(zhǔn)，包括：①加工生產(chǎn)歷史；②加工能力；③加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；④加工價格；⑤服務(wù)水平；⑥財務(wù)及信用狀況；⑦管理規(guī)范；⑧來自其他客戶的評價。3．3．3委外加工控制程序：委外加工申請授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES選擇委托加工商比價、洽談、簽約外協(xié)加工驗 收是否合格 NO YES入 庫財務(wù)結(jié)算3．3．4內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求委外加工申請生產(chǎn)部計劃員（1）提出委外加工申請必須基于以下原因：①公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)；②特殊零件、材料無法購得現(xiàn)貨，也無法自制時；③協(xié)作廠商有專門性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)保證；④配合公司銷售、生產(chǎn)需要，需通過協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試制、及試制經(jīng)認(rèn)可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。驗收質(zhì)量檢驗員（1）建立質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；（3）將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記。倉庫保管員（1）將送來的貨物放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫唬?）對需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對貨物進行數(shù)量驗收和質(zhì)量驗收，對無采購作業(yè)計劃的貨物以及超計劃采購的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗收；（4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；（5）正確使用計量設(shè)備和儀器；（6）出具送貨差異報告（多送或少送）；（7）對驗收合格的材料，填制入庫單，登記實物賬，對實際驗收入庫的貨物予以確認(rèn)，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。比價、洽商、簽訂合同采購員（1）收料市場價格信息；（2）對供應(yīng)商報送的報價清單進行比價；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價格和去年同期交易價格）；（4）與公司下達(dá)的采購指導(dǎo)價比較；（5）分析價格趨勢；（6）填寫價格比較單，報主管審批；（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報請批準(zhǔn)或確認(rèn)；（8）合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定；（9）重要采購合同至少有兩人參加洽談；（10）3000元以上的采購必須簽訂合同，并送財務(wù)部門一份；（11）100000元以上的采購合同必須經(jīng)審計部門審計；（12）雙方簽署的訂單視同合同?？偨?jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理（1）根據(jù)經(jīng)理辦公會議下達(dá)物資需求計劃調(diào)整指令；（2）審簽需求計劃。采購合同公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。2．4部門職責(zé)2．4．1采購部門（1）受理采購申請，編制采購作業(yè)計劃；（2）采購作業(yè)；（3）收集市場價格。監(jiān)督檢查8．1監(jiān)督檢查主體董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)以及公司章程或制度規(guī)定有權(quán)檢查公司貨幣資金管理的其他人員，有權(quán)對公司的貨幣資金管理進行監(jiān)督檢查。6．3資金收支計劃不能實現(xiàn)時，由財務(wù)部門經(jīng)理會同相關(guān)部門查明原因。3．4現(xiàn)金結(jié)算：（1）出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核的會計憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核的憑證，出納有權(quán)拒付；（2）對于違反財經(jīng)政策、法規(guī)及手續(xù)不全的收支有權(quán)拒收、拒付；（3）對于發(fā)票有涂改現(xiàn)象的一律不予受理；（4）現(xiàn)金結(jié)算只能在公司規(guī)定的收支范圍內(nèi)辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟往來均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；（5）借支備用金、報銷等需支取現(xiàn)金3000元以上的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約；（6）發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時書面報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，金額超過1000元以上者，應(yīng)同時書面報告總經(jīng)理；（7）及時，正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金賬日清月結(jié)，賬實相符；（8）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，出納及公司其他人員不得有下列行為：①挪用現(xiàn)金；②白條抵庫；③坐支現(xiàn)金；④借用外單位賬戶套取現(xiàn)金；⑤謊報用途套取現(xiàn)金；⑥保留賬外公款；⑦公款私存；⑧設(shè)立小金庫；⑨其他違法違紀(jì)行為。（4）審核收款方式是否合適；（5）審核折扣審批者是否超過其權(quán)限。③付款單位是否與發(fā)票一致；（2）出納不能保管所有預(yù)留銀行印鑒；（3）現(xiàn)金支付有另人復(fù)點或至少復(fù)點兩次；開出的銀行票據(jù)有另人復(fù)核；（4）非出納人員不得接觸庫存現(xiàn)金和空白票據(jù)；（5）付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章。需經(jīng)股東大會、董事會批準(zhǔn)的事項，必須附有股東大會決議、董事會決議；（3）由經(jīng)管部門的經(jīng)管人員辦理申請；（4）3000元以上現(xiàn)金支付提前一天通知財務(wù)部門。崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)2．1崗位內(nèi)部牽制（1）錢賬分管；（2）收付款申請人、批準(zhǔn)人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程；（3）出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2．4經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具有良好的職業(yè)道德；（2）具有符合業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)水平；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。支付復(fù)核制單員（1）復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限是否符合規(guī)定；（2）審核原始憑證包括日期、收款人名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟內(nèi)容等要素是否完備；（3）手續(xù)和相關(guān)單證是否齊備；（4）金額計算是否準(zhǔn)確；（5）支付方式是否妥當(dāng)。開具發(fā)票開票員（1）按公司規(guī)定領(lǐng)用、保管發(fā)票和收據(jù)；（2）開具規(guī)范，填寫內(nèi)容完整，內(nèi)容真實；（3）發(fā)票開具后，由另一人審核；（4）下班前匯總、打印收據(jù)、發(fā)票開具清單，并附記賬聯(lián)報送銷售會計；（5）發(fā)票聯(lián)、稅務(wù)抵扣聯(lián)移送業(yè)務(wù)承辦人，并辦理簽收手續(xù)?，F(xiàn)金管理3．1現(xiàn)金收取范圍：（1）銷售的零星貨款和零星勞務(wù)外協(xié)加工收入；（2）公司員工或外單位結(jié)算費用后補交的余額款；（3）不能通過銀行結(jié)算的經(jīng)濟往來收入；（4）暫收款項及其他收入。（3）不得亂用、錯用銀行印章，不能將銀行印章提前預(yù)蓋在空白支票等結(jié)算票據(jù)上。6．5出納人員每天下班前必須將當(dāng)日發(fā)生的貨幣收支業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額報告財務(wù)經(jīng)理，每周完了的次周星期一向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報送貨幣資金變動情況表。1．2適用范圍（1）本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的、或為了出售仍處在生產(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的存貨管理；（2）存貨管理包括計劃、采購與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點、記錄和報告；（3）公司的控股子公司參照執(zhí)行。2．4．4審計部門 （1）對存貨的采購合同進行審計。戰(zhàn)略性采購和生產(chǎn)董事會（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。選擇供應(yīng)商采購員（1）尋找供應(yīng)商以保證：①供應(yīng)物料順暢；②進料品質(zhì)穩(wěn)定；③交貨數(shù)量符合；④交貨期準(zhǔn)確；⑤各項工作協(xié)調(diào)。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。貨款結(jié)算財務(wù)部門會計（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對；（2）發(fā)票與合同及采購計劃匹配核對；（3）發(fā)票與收料單匹配核對；（4）按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。會計核算財務(wù)部門會計（1）及時收集存貨生產(chǎn)、入庫資料；（2）按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽加工申請。比價洽商、簽訂合同生產(chǎn)部門委外加工