【正文】 核付款。每月底由行政管理部門向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。　　暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括：　　 購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。 　　 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。 　　六、收據(jù)管理 　　 收據(jù)視同發(fā)票管理。 　　六、內(nèi)容不符時(shí)的處理 　　支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。 　　 凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。 　　 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說(shuō)明。 　　 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 　　二、具體規(guī)定 　　 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開具發(fā)票。 　　 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。 　　 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 　　 杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。　　第十三章 發(fā)票管理制度　　一、發(fā)票管理 　　（一）申領(lǐng) 　　 由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后開具。抵消下一次的獲獎(jiǎng)（優(yōu)秀或良好）。不獎(jiǎng)不罰。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共400元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)　　 人員共800元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。 　?。?）連續(xù)兩個(gè)月總額或分項(xiàng)指標(biāo)低于70%者，扣除傭金或手續(xù)費(fèi)600元。抵消下一次的獲獎(jiǎng)（優(yōu)秀或良好）。不獎(jiǎng)不罰。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共600元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共1000元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配?！　?獎(jiǎng)懲規(guī)定　　每月召開預(yù)算會(huì)議之前，預(yù)算主管會(huì)計(jì)將上月的預(yù)算執(zhí)行情況，核定各核算中心上月的實(shí)際回款或支出與預(yù)算的符合率，并將結(jié)果提交公司董事會(huì)。　　四、資金調(diào)度　　公司營(yíng)運(yùn)資金由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批。　　三、財(cái)務(wù)部審核流程：　　現(xiàn)金流入的審核：由出納將每日回款情況報(bào)銷售部，經(jīng)明確具體客戶及相關(guān)資料后，及時(shí)報(bào)成本會(huì)計(jì)，確定預(yù)算完成情況?！　∈杖耄ㄙd銷）——每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)開出銷售發(fā)票的金額，確定完成情況?！　‖F(xiàn)款銷售——每月26起至次月25日，按收到款項(xiàng)完成發(fā)貨并開具發(fā)票情況，確定完成數(shù)額?！　。ㄋ模┟吭?5日前，預(yù)算主管將最后確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預(yù)算報(bào)送主管?！　。ǘ┟吭?5日17點(diǎn)以前所有預(yù)算部門必須將預(yù)算表（郵件），發(fā)至成本會(huì)計(jì)和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。內(nèi)容：財(cái)務(wù)部就公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利預(yù)測(cè)、現(xiàn)金預(yù)計(jì)情況進(jìn)行說(shuō)明。內(nèi)容：公司人力資源部、財(cái)務(wù)部就組織編制合理化預(yù)算、人員增減異動(dòng)人力發(fā)展訓(xùn)練預(yù)算、管理規(guī)章辦法的推行預(yù)算等加以說(shuō)明。內(nèi)容：采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)部等部門就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款預(yù)算等加以說(shuō)明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部就產(chǎn)量及營(yíng)銷能力運(yùn)用預(yù)算，質(zhì)量預(yù)算，設(shè)備更新、改造、維修、淘汰等預(yù)算，人員合理化預(yù)算，成本控制預(yù)算，本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。內(nèi)容：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等情況（以簽訂的合同為依據(jù)）說(shuō)明銷售量、銷售額及回款（區(qū)分 現(xiàn)銷、預(yù)收、應(yīng)收帳款）、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)銷方面所可能遭遇的困難 及其克服對(duì)策等的說(shuō)明?！　☆A(yù)算管理委員會(huì)將已經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由董事會(huì)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行部門，再由預(yù)算執(zhí)行部門將預(yù)算指標(biāo)分解，逐級(jí)下達(dá)各基層單位執(zhí)行?！　?董 事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，進(jìn)行討論并編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在編制過(guò)程中，對(duì)于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，返回預(yù) 算執(zhí)行部門，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過(guò)多次討論、調(diào)整，達(dá)到綜合平衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)?！　?董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算方案進(jìn)行審查、會(huì)總、協(xié)調(diào)，并進(jìn)行綜合平衡，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正?！　?各預(yù)算執(zhí)行部門按董事會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合自身的特點(diǎn)以及執(zhí)行條件編制詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案，上報(bào)董事會(huì)?！　∑髽I(yè)最高決策部門根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)式進(jìn)行預(yù)測(cè)，并做出相關(guān)決策，提出預(yù)算期的銷售、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由董事會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。又稱“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門，各預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)分解目標(biāo)和實(shí)際情況編制部門預(yù)算并逐級(jí)往上匯總，通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后得出公司總預(yù)算?！　∫弧㈩A(yù)算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。　　 　　公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度?！　　　。?）支票和公司印鑒分人妥善保管?！　　　。?）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后呈報(bào)總經(jīng)理。　　　?。?）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支?！　　　。?）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。　　　?。?）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。 　　　支票的領(lǐng)取及管理：　　　支票領(lǐng)?。骸　　　。?）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。 　　 所開出支票必須封填收款單位名稱。 　　 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。　　　　第十一章 支票管理制度　　 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 　　預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。　　　　特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)?！　　　∈湛罘奖仨毺峁┓瞎疽?guī)定的發(fā)票或收據(jù)?！　　　∮泻贤ɑ騾f(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）?！　　　「髯庸緫?yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知公司，以便及時(shí)辦理索賠。各子公司應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)?！　　　」べY及福利待遇　　　　公司各部門、子公司員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎(jiǎng)金與各單位的利潤(rùn)掛鉤?！　　　〗浑H應(yīng)酬費(fèi)　　　　因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填 寫差旅報(bào)銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，子公司總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請(qǐng)示公司相關(guān)主 管領(lǐng)導(dǎo)。公司財(cái)務(wù)部、子公司必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。　?。?）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷?！　　　。?）公司采購(gòu)辦公用品及其他物品，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，電話費(fèi)，各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理?！　　　≠M(fèi)用開支預(yù)算變動(dòng)10%以內(nèi)的，由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá)10%以上的，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。　　　 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審批。各核算單位都必須配備專職或兼職人員，明確分工職 責(zé)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和成本管理責(zé)任制考核，開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。各單位不得擅自改變價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)?！　?nèi)部結(jié)算的方式，本著既滿足往來(lái)結(jié)算的要求，又簡(jiǎn)化手續(xù)的原則，選擇使用在財(cái)務(wù)部門設(shè)立結(jié)算中心，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來(lái)結(jié)算，核算工作較簡(jiǎn)單?！　。ㄈ┰O(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報(bào)廢的情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)帳的登記工作。包括：材料、物資驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤點(diǎn)報(bào)告單、工具請(qǐng)領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳的記帳工作。成本管理是公司全面預(yù)算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成本指標(biāo),并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考核?！　」潭ㄙY產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。　　　 　對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入帳的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。在盤點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題?！　《ㄆ趯?duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查　　固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、行政部門參與?！　　　」镜墓潭ㄙY產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定 資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司行政部統(tǒng)籌安排。　　　　各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片?！　　　?duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析?！　〉诰耪?固定資產(chǎn)管理制度　　　使用期限超過(guò)一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)?！　》e壓物資： 對(duì)于倉(cāng)庫(kù)積壓物資和部門長(zhǎng)期不領(lǐng)用的物品，要及時(shí)反映并催促各有關(guān)努門盡早處理。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。　　　　已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)?！　∑渌　　　〉椭狄缀钠罚?對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部按部門（人員）進(jìn)行登記，同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償?！　≡履╀N售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門編制產(chǎn)品出庫(kù)匯總表，銷售部、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符?！　}(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。　　二、產(chǎn)品的出庫(kù)　　產(chǎn)品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時(shí)，倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。 　　　　產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明?！　　　」?yīng)商按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)產(chǎn)品送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同（協(xié)議）等到到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。　　第八章 出入庫(kù)管理制度　　　 一、 產(chǎn)品的購(gòu)入　　　　產(chǎn)品購(gòu)入必須持有供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出?！　　　”P盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記?！　　　?要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。　　　　使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記帳的依據(jù)?！　　　〉椭狄缀钠吩谫?gòu)買之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu)，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)?！　　　　〈尕浫霂?kù)時(shí)，應(yīng)填制入庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單，其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符。　　二、應(yīng)付帳款管理 　　業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行； 　　印刷費(fèi)、版面費(fèi)等有部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行； 　　購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細(xì)賬相符,并及時(shí)辦理對(duì)帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等 應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)?！　?