【正文】 　　　　七、 子公司必須依照公司檔案管理規(guī)定建立嚴(yán)格的檔案管理制度。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰?！　〉诙徽?稅務(wù)制度　　　　公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金?！　　　《?、處罰　　　　“回傭”，拒不上繳者或私分者，視情節(jié)輕重、金額大小，以違紀(jì)從嚴(yán)從重論處?！　〉谒氖畻l 業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)所立合同臺帳，按公司的要求，定期或不定期匯總各自的工作范圍內(nèi)的合同訂立或履行情況，由法律顧問據(jù)此統(tǒng)計合同訂立和履行的情況，并向總經(jīng)理匯報?！　〉谌l 合同履行過程中有關(guān)人員應(yīng)妥善管理合同資料，對工程合同的有關(guān)技術(shù)資料、圖表等重要原始資料應(yīng)建立出借、領(lǐng)用制度，以保證合同的完整性?！　〉诙龡l 合同蓋章生效后，應(yīng)交由合同管理員按公司確定的規(guī)范對合同進(jìn)行編號并登記?！　〉谑鍡l 對于合同標(biāo)的沒有國家通行標(biāo)準(zhǔn)又難以用書面確切描述的，應(yīng)當(dāng)封存樣品，有合同雙方共同封存，加蓋公章或合同章，分別保管?！　〉谄邨l 公司由法律顧問根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)，全面負(fù)責(zé)合同管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)部門的合同訂立、履行等工作。各企業(yè)應(yīng)在每月5日之前將上月月報表填好后報送總經(jīng)理，同時抄報計劃財務(wù)部和行政管理部門。每一份合同都必須有一個編號，不得重復(fù)或遺漏。 　　　?。ㄋ模?簽訂合同專用章制度。給公司造成重大損失的，公司將依法追究其法律責(zé)任。　　　 財務(wù)章的保管者是出納，即是保管者又是使用者，但其無獨(dú)立使用權(quán)力，需依據(jù)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，否則負(fù)全部責(zé)任?！　　　。ㄈU止、更換：　　　　廢止或繳銷的印章應(yīng)由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負(fù)責(zé)人統(tǒng)一廢止或繳銷。（已經(jīng)開始使用的需自通知當(dāng)日補(bǔ)辦理領(lǐng)取手續(xù)）　　　　 公章：各部門有需蓋公章的文件、通知等，須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫《印章使用申請表》，經(jīng)由子公司經(jīng)理核準(zhǔn)蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，蓋章后 經(jīng)手人需將簽批申請表交由人事行政部，并在《印章使用登記薄》簽字。 　　 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。 　　 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。各單位經(jīng)理報差旅費(fèi)憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。 　　 印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款?！　〉谑逭隆箐N審核制度　　嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)會計審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。前次借支在出差返回時間超過五天無故而未報銷者，不得再借款。原則上由行政部門統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。 　　 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。 　　 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。 　　 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至23個字?！　。?）預(yù)算符合率達(dá)到85—89%為一般?！　。?）預(yù)算符合率低于70%為不合格?！　∝攧?wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算（含國內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表），呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考?！　。ㄎ澹┟吭?6日開始預(yù)算執(zhí)行?！　⌒浇?、人力資源管理預(yù)算說明?！　。?）下達(dá)執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)?！　?　?。?）制定下達(dá)預(yù)算目標(biāo)?！　　　。?）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會計審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時入帳。　　　?。?）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）?！　　?　按照合同約定的條件支付購貨款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行?！　ν馐?、付款的規(guī)定：　　　　對外付款必須要填制對外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總經(jīng)理簽方為有效?！　　　。?）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用　　　?。?）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準(zhǔn)后再實(shí)施?！　?企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將成本計劃和目標(biāo)成本的各項(xiàng)指標(biāo)細(xì)化，層層分解，實(shí)行成本分級歸口管理，并對實(shí)際的生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證有效地控制經(jīng)濟(jì)活動，實(shí)現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計劃?！　。ǘ﹦趧庸べY方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、有關(guān)津貼等項(xiàng)記錄?！　　　」緦潭ㄙY產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書面報告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報公司財務(wù)部,由財務(wù)部匯總后報公司總經(jīng)理批準(zhǔn),在期末結(jié)賬前處理完畢。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、行政部、財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。　　　　盤點(diǎn)： 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。　　銷售部門根據(jù)銷售計劃和設(shè)計預(yù)算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。　　　　存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并 與財會部門的帳面余額進(jìn)行核對。 　　 　　 第七章　存貨管理制度　　　　　存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等?！　　　」矩攧?wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料?！　　　」締T工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報財務(wù)部批準(zhǔn)?！　　　」緦Y金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶?！　?　　(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離,實(shí)施嚴(yán)格的審批制度?！　?　　(三)現(xiàn)金的核算和清查：　　　　公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時，應(yīng)根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)成本人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證)，對支付款項(xiàng)進(jìn)行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)，賬款相符?！　　　〗Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元)。 　　 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會計各留存一聯(lián)?！　?　　(六)公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。公司對資金使用情況按月進(jìn)行分析。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬?！　?. 負(fù)責(zé)完成關(guān)聯(lián)之間往來業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對工作。 　　有權(quán)對不符合本公司財務(wù)制度規(guī)定的貨款支付及費(fèi)用報銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向成本會計反映，必要時可向總經(jīng)理反映。　　會計工作職責(zé) ：　　按照會計核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬，編制會計報表，統(tǒng)一管理會計核算軟件。公司財務(wù)管理制度 　　目錄　　　　第一章 總則　　第二章 財務(wù)管理職能崗位職責(zé)　　第三章 資金管理制度　　第四章 庫存現(xiàn)金管理制度　　第五章 銀行存款管理制度　　第六章 往來賬務(wù)管理制度　　第七章 存貨管理制度　　第八章 出入庫管理制度　　第九章 固定資產(chǎn)管理制度　　第十章 成本和費(fèi)用管理制度　　第十一章 支票管理制度　　第十二章 全面預(yù)算管理制度　　第十三章 發(fā)票管理制度　　第十四章 暫借款管理制度　　第十五章 報銷審核制度　　第十六章 工資及相應(yīng)級別報銷管理制度　　第十七章 印章管理制度　　第十八章 合同管理制度　　第十九章 回傭管理制度　　第二十章 會計檔案管理制度　　第二十一章 稅務(wù)制度　　第二十二章 對子公司財務(wù)控制的措施　　第二十三章 附則　　具體審核、處理會計憑證?！　⊥瓿韶攧?wù)部經(jīng)理臨時布置的各項(xiàng)任務(wù)?！　?. 負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與控制； 　　完成上級交給的其他日常事務(wù)性工作。　　財務(wù)會計人員在實(shí)際工作中必須堅持原則,照章辦事?！　?　　(二)公司貨幣資金的日常管理由財務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé),按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé),制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。會計人員對于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。 　　 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）?！　　　≈袊嗣胥y行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出?！　　　嬋藛T與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，做到賬賬相符。　　 　　(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度?！　　　「鶕?jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),可采用銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算時,必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。　　　　其他貨幣資金由財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺賬進(jìn)行核算和管理。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。　　　　　存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記?！　〉诎苏?出入庫管理制度　　　 一、 產(chǎn)品的購入　　　　產(chǎn)品購入必須持有供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。　　倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償?！　　　「鞑块T的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片?！　　?　對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢?！　。ㄈ┰O(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報廢的情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作?！　　?公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報公司總經(jīng)理審批。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷?！　　　〗浑H應(yīng)酬費(fèi)　　　　因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批準(zhǔn)。　　　　有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。　　　　第十一章 支票管理制度　　 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)?！　　　。?）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳?！　　　。?）支票和公司印鑒分人妥善保管。　　企業(yè)最高決策部門根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，對預(yù)算期的經(jīng)濟(jì)形勢式進(jìn)行預(yù)測，并做出相關(guān)決策，提出預(yù)算期的銷售、成本費(fèi)用、利潤等財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由董事會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。　　預(yù)算管理委員會將已經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由董事會下達(dá)預(yù)算執(zhí)行部門，再由預(yù)算執(zhí)行部門將預(yù)算指標(biāo)分解，逐級下達(dá)各基層單位執(zhí)行。內(nèi)容：公司人力資源部、財務(wù)部就組織編制合理化預(yù)算、人員增減異動人力發(fā)展訓(xùn)練預(yù)算、管理規(guī)章辦法的推行預(yù)算等加以說明?！　‖F(xiàn)款銷售——每月26起至次月25日，按收到款項(xiàng)完成發(fā)貨并開具發(fā)票情況，確定完成數(shù)額。　　 獎懲規(guī)定　　每月召開預(yù)算會議之前，預(yù)算主管會計將上月的預(yù)算執(zhí)行情況，核定各核算中心上月的實(shí)際回款或支出與預(yù)算的符合率，并將結(jié)果提交公司董事會。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）。不獎不罰。 　　 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 　　 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。 　　 凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。 　　 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。每月底由行政管理部門向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）?！　?工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。 　　加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。 　　 辦公用品、低值易耗品：由行政管理部門統(tǒng)一購買的，行政管理部門保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出