【正文】 、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級主 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后由成本會計審核，總經(jīng)理簽字后，方予借支。）快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費等。 　　　 暫借款還款、報銷期限： 　　　　1. 對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費； 　　　　2. 對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后5天內(nèi)報銷； 　　　　3. 對領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期（不定期）報銷； 　　　　4. 對個人借款，最長不超過2個月還款。 　　對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證： 　　 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。 　　 機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。 　　 差旅費：于返回5天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。 　　 業(yè) 務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。 　　 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制定工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 　　6 工資單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放； 　　 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中 心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制?！　〉谑哒?印章管理制度　　印章是公司經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)，明確公司各種權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要憑證和工具，印章的管理應(yīng)做到分散管理、相互制約，為明確使用人與管理人員的責(zé)權(quán)，特做如下公司印章使用與管理條例：　　　　一、印章定義：　　　　公司印章主要指：公章、法人私章、合同章、財務(wù)章等各職能部門章?！　　　。ǘ┦褂茫骸　　　∪魏尾块T在啟用印章前，均需與公司（人事行政部）辦理領(lǐng)取手續(xù)，接受相應(yīng)的責(zé)權(quán)告知，簽定《印章簽收手續(xù)》并備案。主要用于公司簽訂各類合同使用專用章，蓋章前須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫《印章使用申請表》，經(jīng)由公司或分公司經(jīng)理審 批，成本會計審核后蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，經(jīng)手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在《印章使用登記薄》簽字?！　　　∑渌毮懿块T章： 其他職能部門章，主要適用于各部門內(nèi)部使用，已經(jīng)刻制的職能部門章，需由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管并嚴(yán)格該章的使用辦法。如有需要須填寫《印章制發(fā)申請表》申請新的印章?！　　∝攧?wù)章的保管人無獨立使用權(quán)力，但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力，因此財務(wù)章的保管人對財務(wù)章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任，而對未經(jīng)由保管人（財務(wù)負(fù)責(zé)人）簽批的公章使用經(jīng)手負(fù)主要責(zé)任，保管人負(fù)部分責(zé)任?！　　?公司高、中層領(lǐng)導(dǎo)，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務(wù)，需要攜帶公司印章出差的，須經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理審批并及時歸還?！　　　∮≌率褂蒙暾埲思肮芾碡?fù)責(zé)人要嚴(yán)格按照上述規(guī)定申請使用印章，如出現(xiàn)問題，后果自負(fù)。 　　　　 一、 經(jīng)濟合同的簽訂 　　　 （一）經(jīng)濟合同一律采用書面格式，并必須采用統(tǒng)一的經(jīng)濟合同文本。 　　　　，注意：雙方都必須使用合格的印章公章或合同專用章，不得使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明合同有效期限。 　　　?。ㄎ澹?合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā)；嚴(yán)禁任何人私自刻制、使用。具體如下： 　　　　。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)合同的不同種類，建立經(jīng)濟合同的分類臺帳和總臺帳。 　　“經(jīng)濟合同情況月報表”。　　第二條 凡以公司名義對外發(fā)生經(jīng)濟活動的，應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟合同?！　〉诹鶙l 國家規(guī)定采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本的則必須采用標(biāo)準(zhǔn)文本?！　〉谑畻l 除公司法定代表人外，其他任何人必須取得法定代表人的書面授權(quán)委托方能對外訂立書面經(jīng)濟合同。經(jīng)濟合同可訂立定金、抵押等擔(dān)保條款?！　〉谑藯l 合同文本擬定完畢，憑合同流轉(zhuǎn)單據(jù)按規(guī)定的流程經(jīng)各業(yè)務(wù)部門、法律顧問、財務(wù)部門等職能部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理審核通過后加蓋公章或合同專用章方能生效。　　第二十二條 單份合同文本達(dá)二頁以上的須加蓋騎縫章?！　〉谌?合同的履行　　第二十六條 合同依法訂立后，即具有法律效力，應(yīng)當(dāng)實際、全面地履行，　　第二十七條 業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同編號各立合同臺帳，每一合同設(shè)一臺帳，分別按業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和收付款情況一事一記?！　〉谌粭l 在合同履行過程中，合同對方所開具的發(fā)票必須先由具體經(jīng)辦人員審核簽字認(rèn)可，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，再轉(zhuǎn)財務(wù)審核付款?！　〉谌鍡l 有關(guān)部門收到對方要求變更或解除合同的通知必須在三天內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報并通知法律顧問?！　〉谖逭?其他　　第三十九條 合同作為公司對外經(jīng)濟活動的重要法律依據(jù)和憑證，有關(guān)人員應(yīng)保守合同秘密?！　〉诹?責(zé)任　　第四十三條 凡因未按規(guī)定處理合同事宜、未及時匯報情況和遺失合同有關(guān)資料而給公司造成損失的，追究其經(jīng)濟和行政責(zé)任?！　〉谒氖邨l 本辦法自下發(fā)之日起生效實施?！　　　?，如確需使用“回傭”，應(yīng)在合同、決議中注明其標(biāo)準(zhǔn)、金額、結(jié)算方式。　　　　“回傭”管理，公司應(yīng)有兩位或兩位以上業(yè)務(wù)員洽談各類合同或協(xié)議，加強對實物合同按合同所載事項與實際驗收入回情況核對，做到合同與貨物相符，加強對合同條款、發(fā)票、賬單的稽核和管理?！　　　嫏n案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。公司依據(jù)對控股子公司資產(chǎn)控制和規(guī)范運作要求,行使對控股子公司重大事項管理,同時負(fù)有對控股子公司指導(dǎo)、監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制 度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支 持和獎勵。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會計處理。　　　　各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。各 預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報預(yù)算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下 半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。　　　　六、 子公司應(yīng)當(dāng)及時、完整、準(zhǔn)確地向公司董事會提供有關(guān)公司經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況和經(jīng)營前景等信息?！　　　【?、子公司因其經(jīng)營發(fā)展和資金統(tǒng)籌安排的需要,需實施對外借款時,應(yīng)充分考慮對貸款利息的承受能力和償債能力,在征得公司同意,并按照子公司相關(guān)制度的規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序后方可實施。 　 　　 　　 八、 子公司預(yù)算全部納入公司預(yù)算管理范疇,并根據(jù)公司的統(tǒng)一安排完成預(yù)算編制。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，必須向公司董事會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。　　　　四、　實行重大事項報審制度　　　　五、　強化預(yù)算監(jiān)督控制管理　　　　各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要 按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。在此基礎(chǔ)上，編制成本費用預(yù)算?！　　　《?、　嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理　　　　各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。　　　　各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告?！　　?企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)?！　　　?、私分“回傭”行為的公司員工或中高級職員，均須受到處罰。　　　　“回傭”時，應(yīng)實行非現(xiàn)金結(jié)算，并及時入賬。　　第十九章 回傭管理制度　　　　一、為規(guī)范公司經(jīng)營業(yè)務(wù)秩序，防止違紀(jì)、損害公司利益，特制定本規(guī)定?！　〉谄哒?附則　　第四十五條 本辦法適用于偉凡公司本部和各部門?！　〉谒氖粭l 各有關(guān)人員應(yīng)定期將履行完畢或不再履行的合同有關(guān)資料（包括與有關(guān)的文書、圖表、傳真件以及合同流轉(zhuǎn)單等）按合同編號整理，由法律顧問確認(rèn)后交檔案管理人員存檔，不得隨意處置、銷毀、遺失。　　第三十七條 變更或解除合同的文本作為原合同的組成部分或更新部分與原合同有同樣法律效力，納入本辦法規(guī)定的管理范圍?！　〉谒恼?合同的變更和解除　　第三十三條 變更或解除合同必須依照合同的訂立流程經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法律顧問等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理審核通過方可?！　〉诙艞l 財務(wù)部門依據(jù)合同履行收付款工作，對具有下列情形的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)拒絕付款：　　1. 應(yīng)當(dāng)訂立書面合同而未訂立書面合同，且未采用非書面合同代用單的；　　2. 收款單位與合同對方當(dāng)事人名稱不一致的?！　〉诙臈l 合同文本原則上我方應(yīng)持單份，至少應(yīng)持二份，合同文本及復(fù)印件由財務(wù)部、辦公室、法律顧問、具體業(yè)務(wù)部門等各部門分存，其中元件由財務(wù)部門和辦公室留存?！　〉诙畻l 流程中各審核意見簽署于合同流轉(zhuǎn)單據(jù)及一份合同正本上，合同流轉(zhuǎn)單據(jù)作為合同審核過程中的記錄和憑證由印章保管人在合同蓋章后留存并及時歸檔。　　第十六條 合同標(biāo)的額不滿一萬元，按本辦法第十三條規(guī)定應(yīng)當(dāng)訂立而不能訂立書面合同的，必須事先填寫非書面合同代用單，注明本辦法所規(guī)定的合同主要條款，注明不能訂立書面合同的理由，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，否則該業(yè)務(wù)不能成立?！　〉谑l 授權(quán)委托事宜由公司法律顧問專門管理，需授權(quán)人員在辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取、填寫授權(quán)委托書，經(jīng)公司法定代表人簽字并加蓋公章后授權(quán)生效?！　〉诙?合同的訂立　　第八條 與外界達(dá)成經(jīng)濟往來意向，經(jīng)協(xié)商一致，應(yīng)訂立經(jīng)濟合同?！　〉谒臈l 本辦法所包括的合同有設(shè)計、銷售、采購、借款、維修、保險等方面的合同，不包括勞動合同。其主要內(nèi)容包括：序號、合同號、經(jīng)手人、簽約日期、合同標(biāo)的、價金、對方單位、履行情況及備注等。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議（包括文書、電傳等），均應(yīng)妥善保管。 　　　 （七）合同專用章應(yīng)妥善保管，若有遺失，除立即登報聲明作廢外，還要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。公司及下屬子公司對外簽訂合同所加蓋的印章，除各企業(yè)的公章外，一律使用合同專用章，其他印章一律不準(zhǔn)代替使用。 　　　?。ㄈ┖贤瑑?nèi)容應(yīng)注意的主要問題是： 　　　　，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點?！　〉谑苏?合同管理制度 　　　　為加強經(jīng)濟合同管理，減少失誤，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《經(jīng)濟合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制訂本制度。　　　　 所有印章的使用，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的公章使用章程，做好申請和使用登記?！　　」緡?yán)禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用，因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時，需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。人事行政部主要職責(zé)是對印章的使用進(jìn)行合理性管理，而印章保管人具有使用、監(jiān)督、保管等多重責(zé)任與權(quán)力，具體劃分如下：　　　職能部門印章保管人對印章具有獨立使用權(quán)力，同時負(fù)全部使用責(zé)任?！　　　∵z失印章時應(yīng)由印章保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司基本印章時必需登報申明?！　　　?法人私章：法人私章由分公司成本會計保管，主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等業(yè)務(wù)，使用時憑審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔?！　　　∪?、各類印章的具體管理條例：　　　　 （一）刻?。骸　　　⌒鹿境闪?，基本印章（公章、合同章、法人私章、財務(wù)章）的刻制，應(yīng)由指定的印章管理人員負(fù)責(zé)刻制，后交由人事行政部備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。業(yè) 務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù) 量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。對5天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。 　　 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（行政管理部門）進(jìn)行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。 　　 辦公用品、低值易耗品：由行政管理部門統(tǒng)一購買的，行政管理部門保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費用報銷單。 　　報銷手續(xù) 　　嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。 　　加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日?！　?暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財務(wù)規(guī)定確定?！　?工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。 　　 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。每月底由行政管理部門向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。 　　 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。 　　六、內(nèi)容不