【正文】 效益指標(biāo)，在財務(wù)計劃中體同和落實； 、反饋信息，才計劃及時進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整； ，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。 二十六、以部門、個人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。 成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責(zé)任。 二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則： ：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)； ：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預(yù)測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”； ：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明； ：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳； ，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實到各部門、車間、班組直至個人。 二十一、物資保管和盤存 、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)； 、代銷點、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)； ，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面； 、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。 十九、物資增加： ，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位； 、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價； 、核實數(shù)量、憑證驗收； ，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求； ，必要時先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。 十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則： ：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)； ：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控； ； ，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。 十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準(zhǔn)備。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。 十三、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。 ，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。 ： （1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款； （2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件； （3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。 短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理 （1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管； （2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳； （3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。 六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。 四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。 二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。如果未及時申報，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。 八、加強(qiáng)對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。對上面三個代扣戶存款，應(yīng)按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時正確處理。 五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項，并編制余額調(diào)節(jié)表。 四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。 二、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。 九、負(fù)責(zé)會計檔案的裝訂和保管工作。 七、對出納工作及其他會計工作進(jìn)行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。 五、負(fù)責(zé)編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預(yù)算和財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況。 三、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。 附會計檔案保管期限表： 序號 檔案名稱 保管年限 備 注 一、會計憑證類 1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年 2 銀行余額調(diào)節(jié)表 15年 二、會計帳簿類 3 日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行日記帳 4 明細(xì)帳 25年 5 總帳 15年 包括日記總帳 6 輔助帳簿 15年 7 固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年 三、會計報表類 5年 8 主要財務(wù)指標(biāo)快報 3年 包括方字分析 9 月、季度會計報表 5年 包括方字分析 10 年度會計報表（決算） 永久 包括方字分析 四、其他類 11 會計移交清冊 15年 12 會計檔案保管清冊 25年 13 會計檔案銷毀清冊 25年 編號：10 一、根據(jù)會計法和公司的實際情況負(fù)責(zé)公司的全面會計核算工作，并直接對老板負(fù)責(zé)。嚴(yán)格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。 七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。 四、財務(wù)部指專人以會計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 三、公司每年形成的會計檔案。 編號：09 一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。 六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。 四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。 二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。 為了加強(qiáng)有力會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度： 一、支票由出納員專人保管。 六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進(jìn)行處理。 四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。 三、由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、物料保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對。 編號：07 為了加強(qiáng)公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度： 一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。 十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。 十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。 八、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用。 六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。 五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。 。 、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。 、學(xué)習(xí)費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。 三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付： 、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。 編號：06 一、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。 ，前后期之間是否銜接。 九、復(fù)核會計帳簿和會計報表是否正確無誤： ，摘要欄是否記載得簡要明了。 。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進(jìn)價與預(yù)算、現(xiàn)實是否相當(dāng)，貨物是否驗收入庫等。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準(zhǔn)的購量預(yù)算。 八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法： 、合理性。 六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進(jìn)抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。 四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對，如有不符應(yīng)查明原因及時處理。 二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。 八、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。報帳時要同時附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。 七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。 五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。 三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。20091103 09:02 一、為了減損失、浪費，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。 回答人的補(bǔ)充 在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下，對職工的伙食費也將逐步有所增加。 ，每季度（或半年）根據(jù)市場物價下降水平，作適當(dāng)調(diào)整。 四、伙食費： 。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。 ，在購買維修物資前，應(yīng)編制購物申請單，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購買。 ，如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單，以便結(jié)帳核對。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫，購進(jìn)的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。 ，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。購買前，預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。 。 二、辦公費 ，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。 。 。出差職工一般不得報銷招待費。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。 ，以中巴交通費為標(biāo)準(zhǔn)。 ，繞道交通費不予報銷。 ，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財會人員審核。 以上制度在實踐中逐步完善本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則，制定本規(guī)定。 ，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任。 ，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。 ，月底抽查材料實物與帳存是否相符。 ，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名，并報財務(wù)部門。 ，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應(yīng)商。 六、成本控制制度 ，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。 ，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。 、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。 ，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。 四、費用報銷制度 依99年費用報銷的暫行規(guī)定 五、現(xiàn)金管理制度 ，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。 。 ，并留財務(wù)部門存檔。 ，并留財務(wù)部門存檔。 三、銷售業(yè)務(wù)制度 。 ，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。 （三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。 二、材料采購制度 ，又無積壓，采購費用小。 ，帳物分管，手續(xù)齊全。酒店財務(wù)管理制度及崗位職責(zé) 為加強(qiáng)財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度： 一、總原則 ，相互協(xié)作。 ⑤．處理廢棄油脂要建立檔案，詳細(xì)記錄銷售時間、種類、數(shù)量、收購單位、用途、聯(lián)系人姓名、電話、地址、收貨人簽字等，并長期保存。 ③．廢棄油脂應(yīng)有專門標(biāo)有“廢棄油脂”字樣的密閉容器存放，集中處理。 二十、廢棄食用油脂管理制度 ①．廢棄油脂必須按國家《食品生產(chǎn)經(jīng)營單位廢棄食用油脂管理 的規(guī)定》進(jìn)行管理。 ④．要建立食品索證登記檔案，以備查。 ②．需索證食品種類：米、面、油、畜禽肉類、定型包裝罐頭類食品、蔬菜食品、蕈類、食品添加劑、酒類、飲料、乳制品等。 ⑥．不適宜熱力高溫消毒的茶餐具，藥物消毒要有固定場所（間），要按消毒藥物有效濃度配比，按時消毒、沖洗、保潔。 ④．熱力消毒設(shè)施要充足，餐具做到每餐一消毒。 ②．洗消間大小必須與經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)。 ⑧．從業(yè)人員必須穿戴整潔衛(wèi)生衣帽、口罩，保持個人衛(wèi)生。 ⑥．切配燒烤鹵制熟食品要專人負(fù)責(zé)，專用工具，防止生熟交叉污染。 ④．制作間必須設(shè)洗手消毒水池及設(shè)施。 ②．所用畜禽肉類必須經(jīng)過獸醫(yī)檢疫合格方可使用。 ⑧．售飯人員要穿戴整潔衛(wèi)生衣帽、口罩，