【正文】 第十二章 附 則第五十二條 本辦法由公司商務(wù)合約部負責解釋。第五十一條 對于在成本管理中取得突出成績的優(yōu)秀個人（包括各施工工長、預(yù)算員、材料員、辦公室管理員等），在主體封頂和竣工結(jié)算完成后可將自己開源節(jié)流的措施及已取得成績進行分析并形成書面匯報材料，報公司成本檢查小組審核。每季度單項獎設(shè)置5～10名，獎勵1000元/名，并在公司商務(wù)季報和網(wǎng)站上進行宣傳。第十一章 成本管理綜合檢查獎罰第四十九條 成本管理綜合檢查每季度評比一次，根據(jù)成本檢查小組的評分匯總（詳附表七）確定排名，第一名獎勵5000元，第二名獎勵3000元，第三名獎勵1000元；倒數(shù)第一名罰款1000元；對在成本管理綜合檢查評比中進步比較大的項目，設(shè)置進步獎一名，獎勵2000元；對于在成本管理綜合檢查排名前三名的項目，成本分析可根據(jù)項目實際情況兩個月或每季末做一次，對于排名倒數(shù)的項目必須每月堅持做成本分析。獎金分配方案由項目部領(lǐng)導班子簽字確認后分別報公司商務(wù)合約部、綜合辦公室備案，由公司人力資源管理員統(tǒng)一造表發(fā)放。同時將所有考核資料報局合約法務(wù)部進行審查，審查核實后報局審計部，在報送考核資料15天后，審計部根據(jù)審核情況組織審計小組進行就地審計，出具審計報告。項目應(yīng)收款項已全額收回（一般不含質(zhì)量保修金）；項目無任何糾紛與訴訟等遺留問題；有后續(xù)工程的項目未影響后續(xù)工程的承接。按要求整理歸檔的各類工程技術(shù)資料和與之相關(guān)的各類經(jīng)濟資料（如工程資料、結(jié)算審計資料、竣工成本分析資料等）全部移交公司有關(guān)職能部門。項目的應(yīng)收、應(yīng)付賬款必須核實無誤。第四十八條 項目最終考核兌現(xiàn)的一般原則。第四十六條 項目結(jié)算完成后30日內(nèi)，項目經(jīng)理應(yīng)組織編制本項目的最終成本分析報告，相關(guān)實際成本數(shù)據(jù)由公司統(tǒng)計分析后錄入相應(yīng)數(shù)據(jù)庫，作為公司投標報價的參考依據(jù)。公司在年終時，可從項目成本降低額中提取不超過應(yīng)由企業(yè)所得部分的10%，發(fā)放項目成本節(jié)余獎金，重點獎勵給參與成本管理的部門，由公司總經(jīng)濟師分配，總經(jīng)理審批。（四）項目過程兌現(xiàn)分配一般應(yīng)遵循下列原則：項目班子分配比例不超過應(yīng)兌現(xiàn)額的55%；其中項目經(jīng)理的分配比例為應(yīng)兌現(xiàn)額的25%～30%，副經(jīng)理的分配比例為應(yīng)兌現(xiàn)額的10%～15%。（三）對于不能滿足正凈現(xiàn)金流條件，但情況特殊的項目可經(jīng)公司總經(jīng)濟師、總經(jīng)理審批后預(yù)兌現(xiàn)。一般按季度、年度為過程預(yù)兌現(xiàn)發(fā)放期。第四十五條 項目過程預(yù)兌現(xiàn)的一般原則。項目部15日內(nèi)按公司制定的統(tǒng)一成本考核表格真實填寫竣工節(jié)點成本考核資料報公司審核，公司收到考核資料后30日內(nèi)完成考核資料的審核工作，作為竣工節(jié)點兌現(xiàn)的依據(jù)。由項目部負責在季度的次月10日前按公司制定的統(tǒng)一成本考核表格真實填寫成本考核資料報公司審核，公司于30日左右完成季度考核資料的審核工作，作為項目季度兌現(xiàn)的依據(jù)。第四十四條 公司按季度、竣工節(jié)點及最終進行考核。該“預(yù)算收入”的概念應(yīng)有別于“工程建造合同收入”，應(yīng)以月底工程盤點實際完成量計算的合同預(yù)算收入為基礎(chǔ)編制。 （二）要求項目的季度、主體封頂及竣工節(jié)點成本分析必須以專題會議的形式進行，且必須編制正式的“三算對比”成本分析資料，項目全體管理人員應(yīng)在會議上針對本崗位的目標成本責任進行對比分析發(fā)言。公司對項目的具體考核詳附表。第四十二條 未完施工成本核算：月成本核算期內(nèi),項目完成的工程量中按合同或規(guī)定不能向甲方報量部分,月成本應(yīng)扣除已完成未報量部分的實際成本,作為未完施工成本,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。第四十一條 收入確認：按照建造合同準則的要求確認項目收入，進行會計核算。第四十條 間接費核算：包括規(guī)費和現(xiàn)場管理費等。 （四）安全防護與文明施工費：文明施工費、安全施工費、環(huán)境保護費等安全文明施工及CI費用按實際發(fā)生計入項目成本。辦公臨建包括辦公及宿舍臨建、附屬用房、加工棚、臨時道路、施工圍墻（圍墻）及圍墻大門、垃圾廢料坑、場地硬化等。（二）檢驗試驗費按核算月當月實際發(fā)生計入項目成本。根據(jù)總需用量預(yù)估總損耗，按月主體工作量分攤。模板（木枋）月攤銷量=累計投入總價值*本月主體產(chǎn)值/主體總產(chǎn)值。（二）公司分包（消防、水電安裝、鋼結(jié)構(gòu)等）、業(yè)主自行指定分包（我方總包，收取管理費、配合費）劃歸項目的管理費、配合費可沖銷項目分包成本，或計列項目收入進行核算。 第三十八條 分包工程（包工包料分包）費核算（一）核算分包成本支出時，應(yīng)由分包商提出當期完成額，經(jīng)項目責任工程師（工長）、商務(wù)經(jīng)理、項目經(jīng)理的審核批準后，作為成本預(yù)估支出的主要依據(jù)，同時也作為支付款項的條件之一。租賃設(shè)備自帶操作工或外聘操作工的，按合同由辦公室管理員辦理結(jié)算，經(jīng)項目經(jīng)理審批后報送項目成本會計計入項目成本。承租機械設(shè)備費用支出。分包商在施工過程中領(lǐng)取本項目的材料或其它物資時，應(yīng)通過合同約定或補充約定，實際領(lǐng)用時應(yīng)由分包商法人授權(quán)領(lǐng)取，項目商務(wù)經(jīng)理審核、項目經(jīng)理批準，會計核算時比照債權(quán)管理進行會計處理。分包單位包清工中包含材料費用時，商務(wù)經(jīng)理應(yīng)予區(qū)分并進行預(yù)估及時歸集。低值易耗品攤銷核算：使用時間較長的在用工程小型工具、機具、勞保用品、辦公用品等低值易耗品，按會計制度規(guī)定的一次攤銷法進行核算。公司集中采購的材料，如商品砼、鋼材、地材、大宗裝飾材料等，項目部參與。某品種或規(guī)格材料月消耗成本=上月庫存+本月購買月底盤點庫存。材料驗收、發(fā)料、盤點要做原始計量記錄，據(jù)此計算填制材料驗收單、發(fā)料單和盤點表，并作為其附件由材料部門裝訂保管，作為核算原始依據(jù)。（二）材料費核算材料計價原則：材料驗收入庫時按當批材料的實際成本計價核算,材料出庫領(lǐng)用時,按會計制度規(guī)定的先進先出法進行核算。清包工成本中如包含其它費用時，商務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)合同予以區(qū)分，會計核算人員應(yīng)正確歸集相關(guān)成本明細對象。第三十七條 項目實體工程費核算一般規(guī)定。項目目標（計劃）成本減去項目實際成本后的數(shù)額，為項目部的成本降低額（負數(shù)為超支），是項目核算成本的主要指標。第三十四條 施工過程中項目的核算，應(yīng)以每月為一核算期，統(tǒng)一按上月的26日至當月的25日，則每月25日為自營項目工程量盤點、分包結(jié)算、材料盤點、租賃費等月成本計算截止日。第三十三條 成本核算制度與原則：成本核算應(yīng)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《中建股份會計制度》等國家財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度。第三十一條 必須堅持落實和推進“工長算量”的要求，項目生產(chǎn)一線的管理人員必須根據(jù)項目成本責任分解的目標考察自己的控制管理效果，“工長算量”的基本資料應(yīng)作為項目成本分析的基礎(chǔ)資料管理。（四）項目經(jīng)理應(yīng)每月組織并主持召開項目人員參加的經(jīng)濟活動分析會，由項目工長、成本會計、辦公室人員、材料員、設(shè)備員等人員介紹、分析上月的費用發(fā)生情況，總結(jié)經(jīng)驗，找出問題，并提出改進措施。（二）施工過程中，各具體崗位人員必須針對責任指標，過程控制消耗量支出。由項目經(jīng)理組織牽頭，依據(jù)下達的目標責任成本按項目分段、分項目標成本分解到項目各相關(guān)崗位、個人，明確崗位具體應(yīng)控制的最大支出額度或應(yīng)節(jié)余指標。（四）維修及營銷、質(zhì)量、安全等獎勵費用維修成本：房建項目按工程造價的3‰計算，公建、市政、安裝項目按工程造價的1‰計算。文明施工費用標準：工程類型A類B類C類文明施工費5萬元4萬元3萬元CI費用標準：工程類型公司定位看點項目CI創(chuàng)優(yōu)項目CI達標項目CI包干費12萬元9萬元6萬元（三）間接費現(xiàn)場管理費（1）現(xiàn)場管理人員工資、辦公差旅費、通訊、業(yè)務(wù)招待費等按公司建五總 [2010]66號、建五總 [2009]99號、建五總〔2010〕98號文件執(zhí)行。臨時水電設(shè)施、施工圍檔、臨時道路、場地硬化：按公司批準的施工方案確定的數(shù)量及市場單價確定。辦公及宿舍臨建：按活動板房公司租賃單價及公司批準的施工方案確定的面積計算，（包括基礎(chǔ)工程）。綜合措施費（1）臨時設(shè)施費用方法一：%～%計算。(4)機械進出場及安拆費：按經(jīng)批準的施工組織設(shè)計中明確的機械臺班數(shù)量和公司的機械進出場及安拆費用臺班指導價進行計算（含地腳螺栓費用）。若采用爬架，按公司確定的市場價計入。安全網(wǎng)和竹架板：按方案配置面積*市場單價*。租賃時間（日歷天）T=T1/2+T2+2T3/3其中：T1：正負零以上主體工期 T2：主體封頂至外裝飾開始時間（根據(jù)施工方案確定，高層建筑為30日歷天，多層建筑為15日歷天）T3：外裝飾時間架管扣件運輸費按進出場量和市場運輸價格計算。模板木枋周轉(zhuǎn)次數(shù)：根據(jù)工程施工組織設(shè)計和施工方案確定周轉(zhuǎn)次數(shù)。②模板木枋費用計算模板數(shù)量根據(jù)施工組織設(shè)計配置計算；模板單價按16mm厚木膠合板（材質(zhì)要求：至少能周轉(zhuǎn)8次以上）的市場價考慮。架管扣件損耗：按架管損耗≤%、扣件損耗≤6%計算。（二）措施項目費：包括技術(shù)措施費和綜合措施費技術(shù)措施費(1)模板支撐系統(tǒng)費用①模板支撐架費用計算架管扣件數(shù)量：根據(jù)建筑層高和建筑面積配置如下（供參考，可根據(jù)各項目項目策劃和施工方案調(diào)整計算）：序號層高（m）架 管（t/100m2）扣件（套/100m2）1（）9662（）9663（）12874（）12875（）16106（）1610架管扣件租賃費用的確定，一般情況下數(shù)量按上述規(guī)定計算的工程總使用量，租賃時間按平均每層搭拆時間為20天考慮，地下室和裙房按25天/層；轉(zhuǎn)換層按30天/層單獨考慮；特殊情況下，按施工組織設(shè)計中明確的施工方案和工期計算。（5）已計入勞務(wù)單價的或包工包料工程已包含的小型機具不再另外計取。人貨電梯從8層主體完工開始計算，到外架拆完加一個月為止。（2）非租賃的主要小型機具購置費：根據(jù)施工組織設(shè)計明確配置數(shù)量，按市場價格計入。（3）已含在勞務(wù)單價中的或包工包料中已包含的輔材不再另外計取。材料損耗率的確定原則如下（供參考）：商品砼按圖示尺寸計算不計損耗；現(xiàn)場自拌砼用砂、石、%的損耗系數(shù)計取；鋼筋按預(yù)算量下浮4%計?。ú缓摬谋旧淼呢摴げ?，過磅另加3%）；砌體、砂漿按定額消耗量計?。?計??；其他塊料、屋面瓦等大宗材料按定額損耗計?。淮尾挠昧砍厥庖?guī)定外按定額消耗量下浮8%（或按照主材成本1%～2%的比例）計取。（4）已含在勞務(wù)單價中的輔助用工和零星用工不再另外計取。（2）輔助用工：包括維護水電工、現(xiàn)場保衛(wèi)人員、食堂人員等。B、分項實物量單價包干的分包模式，按經(jīng)公司批準的市場價或合同價乘以工程量計算。③CI費用等三、間接費用現(xiàn)場管理費①管理人員工資等指管理人員的工資、職工福利、勞動保護費、勞動保險費。安全防護與文明施工措施項目費①臨時設(shè)施費指為進行工程施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時設(shè)施費用。②外架系統(tǒng)費用①自行采購模式：架管、扣件租賃費（包括損耗、運輸?shù)荣M用）②按面積包工包料給勞務(wù)分包隊伍：由商務(wù)人員按主相應(yīng)面積計取相應(yīng)費用。成本費用組成詳見下表： 成本費用組成表一、項目實體費勞務(wù)費①完成工程量清單分部分項工程實體所需勞務(wù)費人工費、含在勞務(wù)費中的輔材及小型機具②輔助用工門衛(wèi)、現(xiàn)場保衛(wèi)、水電工人用工、食堂人員等輔助人工費③零星用工合同外清掃、裝卸、文明施工、場內(nèi)二次轉(zhuǎn)運費等實體材料費①完成工程量清單分部分項工程實體所需材料費(含采保、運輸、損耗、包裝等)鋼材、水泥、砂石、砌體、商品砼（砂漿）、石灰、結(jié)構(gòu)件、裝飾材料等②輔材費指未含在勞務(wù)費中的輔材費③水電費生活用水電費生產(chǎn)用水電費機械費①機械設(shè)備的租賃費等租賃費、維修費、保養(yǎng)費、油料費、燃料動力費等②機操人員工資③小型機具配置費指未含在勞務(wù)費中的小型機具配置費④大型機械進出場及安拆費（含設(shè)備基礎(chǔ)）分包工程費①項目分包指項目自行發(fā)包的包工包料專業(yè)分包工程（如：土石方、樁基、防水、鋁合金門窗、防火門窗、幕墻、人防工程、涂料、欄桿扶手、廚衛(wèi)排氣道等）； ②公司分包指公司發(fā)包的包工包料專業(yè)分包工程（如：水電安裝、鋼結(jié)構(gòu)等）；③甲方分包甲方指定分包項目列收入則進成本，若不列收入則不進成本、只將總包管理費及配合費列收入。第二十七條 項目商務(wù)策劃是項目策劃的重要組成部分，各項目應(yīng)在項目開工后規(guī)定時間內(nèi)編制項目商務(wù)策劃書，報公司審批；一般自營項目成本策劃書編制時間為開工后30天內(nèi)。（一）原則上項目施工過程中對其目標責任成本指標不調(diào)整，而是在項目竣工結(jié)算后的最終兌現(xiàn)時進行總體一次性調(diào)整，過程中確因變化重大而需立即調(diào)整的，須得到公司總經(jīng)濟師提議，公司總經(jīng)理批準。項目的《項目管理目標責任書》由局合約法務(wù)部備案生效后交局審計部留存（責任書的變更同前述審批流程），項目最終兌現(xiàn)審計時，局審計部以備案生效版本進行相關(guān)審計，未經(jīng)備案的責任書或責任書變更不作為審計依據(jù)。第二十五條 施工項目必須由公司下達書面的《項目管理目標責任書》，明確項目總體、主要分項的成本管理目標。（一）項目責任成本實施以“價本分離”的方式進行，落實責任目標與實際成果間的對比與考核。第七章 項目目標責任成本與項目商務(wù)策劃第二十四條 公司對施工項目必須以《項目管理目標責任書》的形式進行項目目標責任成本管理。若項目經(jīng)審計后，不能滿足責任書明確的上繳指標，則用風險抵押金抵扣，直至抵扣完。名單及風險抵押金數(shù)額在《項目管理目標責任書》中明確。第二十一條 項目風險抵押采取項目承包班子抵押的方式。（二）對于一次性繳足規(guī)定風險抵押金確實有困難的人員，由所屬項目部申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，可采取對其部分收入逐月轉(zhuǎn)抵、直到繳足的方式，但轉(zhuǎn)抵期限原則上不得超過6個月，逾期仍未全額繳納的項目及人員，在過程考核及最終考核兌現(xiàn)時獎金減半（6個月內(nèi)不影響?yīng)剟畎l(fā)放）。（一）項目經(jīng)理及承包班子應(yīng)于《項目管理目標責任書》簽訂之日起10