【正文】 相關(guān)人員共同對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，并形成簽字認(rèn)可的盤點(diǎn)表。 項(xiàng)目成本考核程序（季度 /節(jié)點(diǎn)考核范表參照月成本分析表格，另增加編制說明、獎(jiǎng)金審批表、現(xiàn)金流量表）： 季度考核：季度末的 24 日至 25 日，由項(xiàng)目部相關(guān)人員共同對(duì)在建工程和庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，并形成簽字認(rèn)可的盤點(diǎn)表（公司統(tǒng)一安排參與重點(diǎn)項(xiàng)目、問題項(xiàng)目的季度盤點(diǎn)工作）。 （三）項(xiàng)目應(yīng)于次月 10 日前由項(xiàng)目經(jīng)理組織商務(wù)經(jīng)理、預(yù)算 員、材料員、項(xiàng)目會(huì)計(jì)等編制月度成本分析報(bào)表，在 15日前由項(xiàng)目經(jīng)理主持召開項(xiàng)目月度成本分析會(huì)，項(xiàng)目關(guān)鍵崗位人員應(yīng)針對(duì)本崗位目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)意見。 “三算對(duì)比 ”是指同期的工程 “預(yù)算收入 ”、 “目標(biāo)成本 ”、 “實(shí)際成本 ”三項(xiàng)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析。 （一）項(xiàng) 目自行組織的過程成本分析分的時(shí)點(diǎn)一般按月度。 第四十二條 未完施工成本核算：月成本核算期項(xiàng)目施工過程中應(yīng)按月進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，公司按季度或節(jié)點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目成本考核兌現(xiàn)，確保每季度覆蓋到所有自營項(xiàng)目。 第四十一條 收入確認(rèn)：按照建造合同準(zhǔn)則的要求確認(rèn)項(xiàng)目收入，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第四十條 間接費(fèi)核算：包括規(guī)費(fèi)和現(xiàn)場管理費(fèi)等。 （四）安全防護(hù)與文明施工費(fèi)：文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)等安全文明施工及CI費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生計(jì)入項(xiàng)目成本。辦公臨建包括辦公及宿舍臨建、附屬用房、加工棚、臨時(shí)道路、施工圍墻（圍墻）及圍墻大門、垃圾廢料坑 、場地硬化等。 — 23 — （二）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)按核算月當(dāng)月實(shí)際發(fā)生計(jì)入項(xiàng)目成本。根據(jù)總需用量預(yù)估總損耗，按月主體工作量分?jǐn)偂Ｄ０澹捐剩┰聰備N量 =累計(jì)投入總價(jià)值 *本月主體產(chǎn)值 /主體總產(chǎn)值。 （二）公司分包（消防、水電安裝、鋼結(jié)構(gòu)等）、業(yè)主自行指定分包（我方總包，收取管理費(fèi)、配合費(fèi)）劃歸項(xiàng)目的管理費(fèi)、配合費(fèi)可沖銷項(xiàng)目分包成本，或計(jì)列項(xiàng)目收入進(jìn)行核算。 第三十八條 分包工程（包工包料分包）費(fèi)核算 （一）核算分包成本支出時(shí)，應(yīng)由分包商提出當(dāng)期完成額，經(jīng)項(xiàng)目責(zé)任工程師（工長）、商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理的審核批準(zhǔn)后，作為成本預(yù)估支出的主要 依據(jù)，同時(shí)也作為支付款項(xiàng)的條件之一。 租賃設(shè)備自帶操作工或外聘操作工的，按合同由辦公室管理員辦理結(jié)算，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)送項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)計(jì)入項(xiàng)目成本。 承租機(jī)械設(shè)備費(fèi)用支出。 — 22 — 分包商在施工過程中領(lǐng)取本項(xiàng)目的材料或其它物資時(shí)，應(yīng)通過合同約定或補(bǔ)充約定，實(shí)際領(lǐng)用時(shí)應(yīng)由分包商法人授權(quán)領(lǐng)取，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理審核、項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算時(shí)比照債權(quán)管理進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 分包單位包清工中包含材料費(fèi)用時(shí)，商務(wù)經(jīng)理應(yīng)予區(qū)分并進(jìn)行預(yù)估及時(shí)歸集。 低值易耗品攤銷核算：使用時(shí)間較長的在用工程小型工具、機(jī)具、勞保用品、辦公用品等低值易耗品，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的一次攤銷法進(jìn)行核算。公司集中采購的材料，如商品砼、鋼材、地材、大宗裝飾材料等，項(xiàng)目部參與。某品種或規(guī)格材料月消耗成本 =上月庫存 +本月購買 月底盤點(diǎn)庫存。材料驗(yàn)收、發(fā)料、盤點(diǎn)要做原始計(jì)量記錄，據(jù)此計(jì)算填制材料驗(yàn)收單、發(fā)料單和盤點(diǎn)表，并作為其附件由材料部門裝訂保管，作為核算原始依據(jù)。 （二）材料費(fèi)核算 材料計(jì)價(jià)原則：材料驗(yàn)收入庫時(shí)按當(dāng)批材料的實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算 ,材料出庫領(lǐng)用時(shí) ,按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。 — 21 — 清包工成本中如包含其它費(fèi)用時(shí)，商務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)合同予以區(qū)分，會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)正確歸集相關(guān)成本明細(xì)對(duì)象。 第三十六條 項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理組織項(xiàng)目預(yù)算員、成本會(huì)計(jì)員、材料員及時(shí)并準(zhǔn)確計(jì)算和反映自營工程每月計(jì)劃成本、實(shí)際成本和成本降低額，辦理工程項(xiàng)目實(shí)體工程費(fèi)核算一般規(guī)定。 第三十五條 項(xiàng)目成本核算方法：項(xiàng)目成本核算應(yīng)按實(shí)際成本核算的原則進(jìn)行。 — 20 — （五）項(xiàng)目部的月 /季 /節(jié)點(diǎn)成本分析時(shí)，對(duì)項(xiàng)目后續(xù)未完工程的盈虧預(yù)測是當(dāng)期成本分析所必須的必須堅(jiān)持落實(shí)和推進(jìn) “工長算量 ”的要求，項(xiàng)目生產(chǎn)一線的管理人員必須根據(jù)項(xiàng)目成本責(zé)任分解的目標(biāo)考察自己的控制管理效果， “工長算量 ”的基本資料應(yīng)作為項(xiàng)目成 本分析的基礎(chǔ)資料管理。 （三）每月 /季 /節(jié)點(diǎn)完結(jié)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)管理人員，根據(jù)實(shí)際消耗量，對(duì)比崗位責(zé)任成本和消耗控制指標(biāo)，計(jì)算和確定節(jié)超量和節(jié)超額，分析改進(jìn)現(xiàn)場施工措施和管理，其結(jié)果報(bào)項(xiàng)目經(jīng) 理審核后作為項(xiàng)目崗位人員考核兌現(xiàn)依據(jù)。 （一）每月 /季 /節(jié)點(diǎn)末，項(xiàng)目經(jīng)理將下月 /季 /節(jié)點(diǎn)施工控制目標(biāo)依據(jù)崗位責(zé)任下達(dá)給相關(guān)責(zé)任人，明確每項(xiàng)施工內(nèi)容的工程量、要素消耗控制指標(biāo)。 第八章 項(xiàng)目過程成本管控 第三十條 項(xiàng)目必須有效實(shí)施項(xiàng)目崗位成本責(zé)任制。 規(guī)費(fèi) 參照當(dāng)?shù)卣块T有關(guān)規(guī)定計(jì)取，一般按不超過自營造價(jià)部分的 %。 （ 2）文明施工及 CI覆蓋費(fèi)：以下表所列標(biāo)準(zhǔn)為上限，可以根據(jù)項(xiàng)目特征與工程是否創(chuàng)優(yōu)等具體情況，在上限控制范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。 附屬用房（包括庫房、養(yǎng)護(hù)室、機(jī)修、門衛(wèi)室等）：按附屬用房規(guī)格用途及公司批準(zhǔn)的施工方案確定的面積計(jì)算（包括基礎(chǔ)工程）。 方法二：依據(jù)施工方案計(jì)算（但不得超 過工程造價(jià)的 %）。設(shè)備基礎(chǔ)費(fèi)用按批準(zhǔn)的施工方案計(jì)算。 (3)檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) 房屋常規(guī)檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)為 1元 /m2建筑面積。 外架使用槽鋼攤銷、洞口、臨邊及人行坡道、卸料平臺(tái)費(fèi)用按施工方案確定的數(shù)量及市場單價(jià)計(jì)入。 架管扣件損耗：按架管損耗 ≤%、扣件損耗 ≤6%計(jì)算。 (2)外架費(fèi)用 架管 扣件數(shù)量：按雙排鋼管扣件腳手架計(jì)算，每 100m2 外墻投影面積配置鋼管（ φ48）1728kg，扣件用量 325套。 模板背枋：按 60*80規(guī)格，框架綜合樓 1m2模板的攤銷面積配 6m，即 S/35；高層住宅 1m2模板的攤銷面積配 7m，即 S/30計(jì)算；其中 S—按施工組織設(shè)計(jì)模板配置面積。 架管扣件運(yùn)輸費(fèi)按進(jìn)出場量和市場運(yùn)輸價(jià)格計(jì)算。租賃單價(jià)按公司下達(dá)的市場指導(dǎo)價(jià)計(jì)算。 分包工程費(fèi) 項(xiàng)目自行包工包料分包工程按公司確定的市場價(jià)進(jìn)入成本；甲方指定分包項(xiàng)目列收入則進(jìn)成本，若不列收入則不進(jìn)成本，只將總包 管理費(fèi)及配合費(fèi)列收入。 （ 4）機(jī)操工配置：塔吊 6人 /臺(tái)（含隨機(jī)、指揮人員）、人貨電梯 4人 /臺(tái)（含隨機(jī)人員）、攪拌機(jī) 2人 /臺(tái)，物料提升機(jī) 2人 /臺(tái)，機(jī)操工的使用時(shí)間同設(shè)備進(jìn)出場時(shí)間，機(jī)操工人工費(fèi)按公司確定的工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 （ 3）塔吊按經(jīng)審批的施工組織設(shè)計(jì)配置（明確規(guī)格型號(hào)），租賃時(shí)間 18 層以下按建筑結(jié)構(gòu)主體工期另加有人貨電梯 3 個(gè)月，無人貨電梯 4 個(gè)月計(jì)入成本； 18 層以上按建筑結(jié)構(gòu)主體工期另加有人貨電梯 4個(gè)月，無人貨電梯 5個(gè)月計(jì)入成本。 機(jī)械費(fèi) （ 1）機(jī)械租賃費(fèi)：根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)中的機(jī)械設(shè)備需用計(jì)劃，進(jìn)出場時(shí)間及公司確定的市場租賃價(jià)格計(jì)算。 — 16 — （ 2）工程用水電費(fèi)一般可按預(yù)算造價(jià)的 ～ % 計(jì)取。 實(shí)體材料費(fèi) （ 1）主材價(jià)格按現(xiàn)行市場價(jià)格確定；甲供材以發(fā)包人確認(rèn)價(jià)格為準(zhǔn)，材料數(shù)量包括材料的損耗。 （ 3）零星用工（合同外的清掃、裝卸、文明施工等零星用工）：房建項(xiàng)目按建筑面積以 3元 /m2包干計(jì)取，公建項(xiàng)目按造價(jià)的 %包干，但不高于勞務(wù)成本的 %。 C、工程建筑面積平米包干單價(jià)大清包的分包模式，按經(jīng)公司批準(zhǔn)的市場價(jià)或合同價(jià)乘以建筑面積計(jì)算。成本費(fèi)用組成詳見下表 ： — 11 — 成本費(fèi)用組成表 — 12 — — 13 — — 14 — — 15 — 第二十九條 項(xiàng)目正常水平成本計(jì)算方法： （一）項(xiàng)目實(shí)體費(fèi) 勞務(wù)費(fèi) （ 1）清單分部分項(xiàng)實(shí)體工程勞務(wù)費(fèi)（該部分勞務(wù)費(fèi)一般包括部分輔材和小型機(jī)具使用費(fèi)