合理避稅60個(gè)方法和42個(gè)技巧-(避稅與反避稅)-文庫(kù)吧資料
2025-04-22 12:02本頁(yè)面
【正文】 分別注明設(shè)備價(jià)款和建筑安裝價(jià)款，可以分別適用增值稅和營(yíng)業(yè)稅。 有些營(yíng)銷人員認(rèn)為這樣做很無(wú)聊。如果當(dāng)贈(zèng)送，要按2400元繳納增值稅。 所以，企業(yè)財(cái)務(wù)人員一定要讓管理人員都明白：運(yùn)費(fèi)與運(yùn)雜費(fèi)不是一回事，少出差錯(cuò)就能少繳稅。運(yùn)輸方在開具發(fā)票的時(shí)候要將運(yùn)費(fèi)與其他雜費(fèi)分開，托運(yùn)方按運(yùn)費(fèi)計(jì)算可以抵扣的金額。 建議企業(yè)在管理人員的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料，在采購(gòu)的時(shí)候出示資料盡量要求對(duì)方開具專用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的一個(gè)好方法。積少成多，日積月累，企業(yè)就能降低稅負(fù)。 ?。ㄊ牛┒嗄眠M(jìn)項(xiàng)多抵扣 作為一般納稅人，銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)就是要繳的稅，因此，多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。如果沒有證據(jù)，損失不能進(jìn)成本，等于丟失的不僅僅是一臺(tái)電腦。丟了手提電腦屬于財(cái)產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)用中列支。難過以后心理平坦了，繼續(xù)工作。 ?。ㄊ耍┰庥鲆馔庖獔?bào)案 不幸的事讓人痛苦，但確實(shí)會(huì)發(fā)生。例如：政府機(jī)關(guān)、民政部門、慈善機(jī)構(gòu)，另外還需要有符合稅法規(guī)定接受捐贈(zèng)的專用收據(jù)。 做善事也與納稅有關(guān)?；麨榱悖档锰接??！ ∽ⅲ簩?duì)公務(wù)活動(dòng)就餐問題，的確需要客觀反映，合理劃分就餐的性質(zhì)，不能把所有的就餐列入接待費(fèi)。這些與接待客戶根本沒有關(guān)系，所以，餐費(fèi)不一定都是用于接待客戶。在公司內(nèi)部，聚餐的原因各種各樣。 ?。ㄊ┏燥堃欢ㄊ桥憧? 中國(guó)是美食天堂，大家喜歡通過聚餐交流溝通，杯子碰一碰，事情就搞掂。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)無(wú)奈，只好咬緊牙關(guān)繳納了18％的房產(chǎn)稅。 對(duì)外資企業(yè)，廣東規(guī)定：新購(gòu)置的房產(chǎn)可以銷售免征房產(chǎn)稅三年的優(yōu)惠政策。 （十五）出租就不能免稅 單位租賃房屋需要按租金繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅率為12％，外資企業(yè)適用城市房產(chǎn)稅稅率為18％。 另外，外資企業(yè)稅前不能計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，內(nèi)資企業(yè)稅前可以按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，這也是一個(gè)差異。對(duì)于外資企業(yè)而言，兩年不能收回的款項(xiàng)屬于壞帳，對(duì)于內(nèi)子企業(yè)而言，三年不能收回的款項(xiàng)作為壞帳。 （十四）到底幾年算壞帳 企業(yè)經(jīng)營(yíng)不能收回的款項(xiàng)變成壞帳，壞帳是企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以避免的損失。 由于文件發(fā)布時(shí)間早，很多財(cái)務(wù)人員那時(shí)還沒有走出校園，對(duì)這些規(guī)定很陌生，％的當(dāng)。有些人立即會(huì)問：有法律依據(jù)嗎？法律依據(jù)肯定有。 企業(yè)人員應(yīng)該明白：不拿發(fā)票就會(huì)多繳稅。多給100元，所得稅少交330元，少給100元，所得稅多交330元。 有些人不以為然，不開發(fā)票對(duì)方收得便宜，要開發(fā)票對(duì)方收得貴，羊毛出在羊身上，結(jié)果是一回事。 ?。ㄊ┎荒冒l(fā)票多繳稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施以票控稅，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。其他形式并無(wú)規(guī)定需要繳納個(gè)人所得稅。旅游要不要扣個(gè)稅？稅務(wù)規(guī)定要扣個(gè)稅的包括兩種情況： 一是以現(xiàn)金發(fā)放旅游費(fèi)用，應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金繳納個(gè)人所得稅。 (十一）旅游就要繳個(gè)稅 現(xiàn)在一些企業(yè)財(cái)務(wù)人員一聽說單位要安排旅游就恐懼。 千萬(wàn)不要固執(zhí)己見，認(rèn)為雙薪是外資企業(yè)的玩意，我不玩，我還是發(fā)過節(jié)費(fèi)，這樣就會(huì)費(fèi)力不討好。稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅，由于不需要與當(dāng)月工資合并繳納個(gè)稅，因此可以降低稅率，減少員工的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。眾所周知，從事建筑、貨物運(yùn)輸繳納營(yíng)業(yè)稅，但在所得稅法規(guī)中又屬于生產(chǎn)性企業(yè)，看起來(lái)有點(diǎn)矛盾，其實(shí)一點(diǎn)也不矛盾，稅不同規(guī)定不同。到底什么是生產(chǎn)企業(yè)？可能心里很模糊。預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證。 有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因?yàn)閷?duì)方要求開具發(fā)票。 增值稅條例實(shí)施細(xì)則第33條規(guī)定；預(yù)收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù)。對(duì)于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行，否則就會(huì)聽得糊涂，納稅也糊涂。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17％納稅。 不懂就會(huì)吃虧啊！ ?。ㄆ撸┻m用稅率看進(jìn)項(xiàng) 增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售使用13％稅率?？蓱z的報(bào)社，賣報(bào)紙收入少，廣告費(fèi)收入高，因此，進(jìn)項(xiàng)基本不能抵扣。因此印刷報(bào)紙獲取的進(jìn)項(xiàng)要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。如果對(duì)自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解，企業(yè)也會(huì)蒙受損失。天氣炎熱還沒有達(dá)到自然災(zāi)害的程度，怎么能說是非正常損失？對(duì)稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會(huì)付出代價(jià)。稅務(wù)管理員認(rèn)為是自然災(zāi)害造成，屬于非正常損失。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對(duì)企業(yè)納稅非常重要。 （五）看損耗是否正常 企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。企業(yè)依從會(huì)計(jì)師事務(wù)所的謬論，又會(huì)多繳冤枉稅了。會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)審計(jì)，要求將這十多萬(wàn)視同銷售，繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會(huì)繳冤枉稅。 ?。ㄋ模┮曂N售莫亂套 視同銷售就是實(shí)際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。零申報(bào)只是一個(gè)簡(jiǎn)單的程序。企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間；企業(yè)處于免稅期間；企業(yè)處于清算期間；清算還沒有結(jié)束；企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不理想，沒有納稅收入或者收益。 如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。 注意可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國(guó)家指定用途的存款，各項(xiàng)專用存款。 ?。ǘ┐婵钌倏蛇t繳稅 企業(yè)申報(bào)以后就應(yīng)該及時(shí)繳稅，但如果由于存款少可以申請(qǐng)遲繳。 投入產(chǎn)出率：用投入原料除以材料消耗定額，測(cè)算處可以生產(chǎn)的成品，對(duì)算出企業(yè)收入，并與報(bào)表對(duì)比。 增加值稅負(fù)率：用（工資+利潤(rùn)＋折舊＋稅金）*增值稅稅率，將得到的結(jié)果與企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅對(duì)比，以發(fā)現(xiàn)是否少繳增值稅?！ 《悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅從四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。（一）模擬評(píng)稅試一試 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行納稅評(píng)估，企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)稅方法自行評(píng)估，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。 （六十）稅務(wù)稽查審增的所得額，屬于時(shí)間性差異部分，只補(bǔ)稅不調(diào)帳，造成明征暗退。 ?。ㄎ迨耍?，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在稅前列支三新費(fèi)用（新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的技術(shù)開發(fā)費(fèi)）。 ?。ㄎ迨┭a(bǔ)貼收入不并入計(jì)稅所得額，直接記入資本公積或盈余公積。 （五十四）財(cái)產(chǎn)損失不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，直接在稅前扣除。 ?。ㄎ迨┵?gòu)入固定資產(chǎn)列入費(fèi)用，或者將固定資產(chǎn)分解開票記入費(fèi)用。 （五十）報(bào)銷不屬于自己?jiǎn)挝坏陌l(fā)票、稅票。 ?。ㄋ氖耍┲鞴懿块T向下級(jí)分?jǐn)傎M(fèi)用，下級(jí)只有記帳支付憑證，沒有原始憑證。 ?。ㄋ氖┵?gòu)買假發(fā)票人帳。 （四十四）盤盈的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)不作損益處理。 ?。ㄋ氖┎簧侠U統(tǒng)
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