【正文】 部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行報(bào)告（其中二級預(yù)算公司績效考評指標(biāo)需由審計(jì)部審計(jì)）。預(yù)算考核的結(jié)果直接與公司或個(gè)人的績效掛鉤，公司的總預(yù)算考核由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)，子公司及二級業(yè)務(wù)部門由總經(jīng)理負(fù)責(zé)。預(yù)算管理工作考評指一級預(yù)算公司對二級預(yù)算公司的考評，預(yù)算管理工作考評結(jié)果納入預(yù)算公司第一責(zé)任人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作績效考評。預(yù)算執(zhí)行考評實(shí)行分層考評。第四十二條 二級預(yù)算公司及其屬下經(jīng)營公司年度預(yù)算重大調(diào)整須報(bào)公司總部預(yù)算委員會審批。相關(guān)預(yù)算公司應(yīng)及時(shí)將相關(guān)預(yù)算調(diào)整信息及時(shí)通知財(cái)務(wù)部或通過人力資源部通知，調(diào)整預(yù)算。第四十條 預(yù)算自動(dòng)調(diào)整。當(dāng)某項(xiàng)支出未列入本年度預(yù)算或超過該部門當(dāng)年度預(yù)算額度時(shí)，按預(yù)算調(diào)整審批流程執(zhí)行。下級預(yù)算公司提出的調(diào)整需要逐級報(bào)總部預(yù)算委員會審核批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整要按照審批程序每半年調(diào)整一次，并要經(jīng)過詳細(xì)說明和嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序。第三十六條 各級預(yù)算公司定期報(bào)告的內(nèi)容均應(yīng)包括（但不限于）：上期分析報(bào)告中反映的調(diào)整措施和上級預(yù)算公司安排的預(yù)算管理工作改善事項(xiàng)的落實(shí)情況；本期關(guān)鍵績效考評指標(biāo)執(zhí)行情況；重點(diǎn)差異分析及針對差異擬采取的調(diào)整措施；關(guān)鍵績效考評指標(biāo)趨勢預(yù)測等。凡對年度預(yù)算目標(biāo)造成重大負(fù)面影響，如產(chǎn)品大幅降價(jià)、產(chǎn)品積壓、逾期應(yīng)收賬款大幅增長、大量不良資產(chǎn)積存等均屬異?；蛑卮笫马?xiàng)。月報(bào)、季報(bào)、中報(bào)、年報(bào)為定期報(bào)告。具體標(biāo)準(zhǔn)為： 低于90％，啟動(dòng)預(yù)算預(yù)警機(jī)制；低于80％時(shí)，啟動(dòng)預(yù)算整改機(jī)制。預(yù)算預(yù)警、整改機(jī)制暫限于二級預(yù)算公司。第三十三條 預(yù)算執(zhí)行過程中，各級預(yù)算公司的主要或關(guān)鍵預(yù)算考核指標(biāo)與預(yù)算數(shù)發(fā)生較大差異時(shí)，或預(yù)算委員會認(rèn)為必要時(shí)，審計(jì)部開展專項(xiàng)核查或?qū)ｍ?xiàng)預(yù)算審計(jì)。預(yù)算分析報(bào)告要求客觀、公正地反映預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營情況，客觀分析差異產(chǎn)生的原因，不得有欺騙、隱瞞等情形。預(yù)算分析報(bào)告主要包括利潤預(yù)算、銷售收入預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。各預(yù)算公司按預(yù)算執(zhí)行情況編制本級預(yù)算執(zhí)行差異表，并分析差異產(chǎn)生的原因，逐級匯總報(bào)送預(yù)算執(zhí)行部門編制差異分析報(bào)告。第三十一條 各級財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的登記和記錄工作，可視不同情況以財(cái)務(wù)軟件或電子表格記錄預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。第三十條 成本費(fèi)用項(xiàng)目開支按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷及借款管理制度執(zhí)行。第五章 預(yù)算的執(zhí)行、反饋和分析第二十九條 各預(yù)算執(zhí)行公司應(yīng)依據(jù)上一級預(yù)算管理部門審批的年度預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營與管理。第二十八條 預(yù)算的下達(dá)。預(yù)算委員會審議匯總方案，修正年度預(yù)算目標(biāo)，再向下逐級分解調(diào)整，各預(yù)算公司根據(jù)修正后的分解目標(biāo)再逐級向上編報(bào)。第二十五條 年度工作計(jì)劃的確定程序：各級預(yù)算公司根據(jù)公司總的工作計(jì)劃要求與安排，結(jié)合本公司的經(jīng)營預(yù)測與計(jì)劃，編制年度工作計(jì)劃，逐級向上匯總，總經(jīng)理辦公會根據(jù)預(yù)算編制情況對各公司工作計(jì)劃進(jìn)行審核，確定年度工作計(jì)劃第二十六條 年度預(yù)算的編制審核程序：由預(yù)算委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境，確定預(yù)算指導(dǎo)目標(biāo)，并逐級向下分解。預(yù)算委員會簽字批準(zhǔn)稿為各級公司年度預(yù)算最終稿。第二十二條 對于編制預(yù)算時(shí)工作計(jì)劃尚不明確、無法預(yù)計(jì)費(fèi)用開支范圍、金額的工作或項(xiàng)目暫不列入預(yù)算編制范疇，待該項(xiàng)工作計(jì)劃或項(xiàng)目的預(yù)算金額確定后再按照追加預(yù)算程序報(bào)批。也可視條件采用滾動(dòng)預(yù)算的辦法。預(yù)算編制采取利潤起點(diǎn)模式，即從總預(yù)算目標(biāo)——利潤目標(biāo)的擬訂開始，逐級分解下達(dá)，編制預(yù)算。財(cái)務(wù)部最后匯總編制總預(yù)算。另外，薪酬、稅金、投資、廣告費(fèi)、資本性支出等專項(xiàng)費(fèi)用另行編制專項(xiàng)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算指反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果、以及現(xiàn)金收支預(yù)算，包括預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等。第四章 預(yù)算的編制與審核第十八條 預(yù)算由經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算組成。第十七條 各級預(yù)算公司第一責(zé)任人對本級的預(yù)算工作負(fù)全部責(zé)任，各級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對本公司的預(yù)算工作負(fù)直接管理責(zé)任。主要負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算委員會的各項(xiàng)決議與工作安排，負(fù)責(zé)公司全局性的預(yù)算管理工作的推進(jìn)，以及總部的預(yù)算管理日常工作及各二級公司建立預(yù)算管理制度的培訓(xùn)、咨詢以及技術(shù)支持等工作等。定期會議為季度、半年度和年度預(yù)算定期預(yù)算分析會議；不定期會議，由預(yù)算委員會主任負(fù)責(zé)召集，對臨時(shí)、突發(fā)的重大預(yù)算問題進(jìn)行協(xié)調(diào)或決策。第十五條 預(yù)算委員會主要負(fù)責(zé)規(guī)劃全公司的預(yù)算管理工作，包括預(yù)算制度制訂、修改，預(yù)算指標(biāo)的審議，啟動(dòng)預(yù)算程序，召集或主持預(yù)算工作會議；預(yù)算執(zhí)行中的指導(dǎo)預(yù)算的監(jiān)督、修改和檢查，確認(rèn)各公司的預(yù)算執(zhí)行差異分析，批準(zhǔn)下達(dá)調(diào)整措施，實(shí)施預(yù)算考核等。第十四條 公司設(shè)董事會審計(jì)預(yù)算委員會，并根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立一級預(yù)算責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行。公司的預(yù)算工作和各部日常預(yù)算工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。公司總部為一級預(yù)算公司；銷售公司為二級預(yù)算公司,各級預(yù)算公司進(jìn)行本級的預(yù)算編制、分析和考核工作，并對下一級預(yù)算公司的預(yù)算編制、執(zhí)行情況進(jìn)行匯總審核、分析、檢查和考核。違者依照相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)部門和個(gè)人責(zé)任。第十一條 保密原則。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行差異的分析與責(zé)任的落實(shí)、追蹤?；陬A(yù)算分析的經(jīng)營管理調(diào)整措施應(yīng)切實(shí)可行。 預(yù)算目標(biāo)的確定、預(yù)算的編制均應(yīng)本著實(shí)事求是的態(tài)度，與公司的發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算公司的經(jīng)營情況相結(jié)合，不夸大不縮水。預(yù)算體系與會計(jì)核算體系應(yīng)有效銜接，核算準(zhǔn)則、口徑和方法應(yīng)保持相對一致，會計(jì)記錄是預(yù)算執(zhí)行記錄的基礎(chǔ)，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，通過具體的調(diào)整事項(xiàng)得出預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，以確保預(yù)算執(zhí)行信息的真實(shí)可靠、有據(jù)可查。各預(yù)算執(zhí)行必須由各事業(yè)部歸口管理，并經(jīng)一級責(zé)任人審批后方能執(zhí)行。年度預(yù)算目標(biāo)確定并分解至各預(yù)算公司后，各公司均對目標(biāo)實(shí)行動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過對目標(biāo)完成情況的分析，密切關(guān)注營運(yùn)成本控制水平、資金流量、資產(chǎn)狀況及運(yùn)營效果，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略并采取相應(yīng)的經(jīng)營管理措施，提升盈利能力，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。包括四方面內(nèi)容：一是預(yù)算編制公司全面，即所屬各公司均須編制預(yù)算；二是預(yù)算項(xiàng)目全面，即將預(yù)算公司的經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)及其所引起的物流和資金流全部納入預(yù)算范疇；三是預(yù)算必須全面反映預(yù)算公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況；四是全員參與，預(yù)算的編制與日常控制、分析均不能由部門負(fù)責(zé)人包辦，必須充分發(fā)動(dòng)部門員工的共同參與，把部門“預(yù)算指標(biāo)”分解到部門每一個(gè)成員，達(dá)成人人有預(yù)算，人人有責(zé)任。企業(yè)的經(jīng)營管理工作始于預(yù)算的編制，結(jié)束于預(yù)算的執(zhí)行分析。第三條 公司參照本制度制訂本公司的預(yù)算管理制度。預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，完善預(yù)算管理體系，充分發(fā)揮預(yù)算的決策支持、資源配置和業(yè)績評價(jià)職能，保障公司未來發(fā)展戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，根據(jù)公司章程及公司實(shí)際情況，特制訂預(yù)算管理暫行規(guī)定。第五章 附則第三十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第三十條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。第四章 網(wǎng)上銀行存款的管理第二十八條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時(shí)間順序裝訂成冊，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。第二十五條 登記日記賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，手工逐筆登記銀行存款日記賬。第二十三條 填制和取得結(jié)算憑證會計(jì)根據(jù)已審簽的原始憑證，按照公司審批要求和會計(jì)規(guī)定手續(xù)及結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。第二十一條 填制或取得原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。第三章 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程第十九條 授權(quán)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項(xiàng)。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報(bào)告，同時(shí)向開戶銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。6．不能將支票用做抵押。4．不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。2．不能簽發(fā)超出時(shí)間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過期支票。第十六條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。第十五條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。第十三條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。第十一條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。第九條 開立銀行賬戶時(shí)，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽(yù)和服務(wù)良好的大銀行。第八條 出納開設(shè)公司銀行賬戶時(shí)要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級管理人員的審批意見。4．專用存款賬戶。3. 一般存款賬戶。2．一般結(jié)算戶。1．基本存款賬戶。第六條 公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。第二章 銀行賬戶管理規(guī)定第四條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)。第二條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。銀行存款管理辦法第一章 總則第一條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。第八章 附則第三十條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。第七章 處罰第二十八條 對由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟(jì)賠償。發(fā)現(xiàn)長款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。第二十六條 出納有責(zé)任配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。2．按日清理的主要工作內(nèi)容。第六章 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理第二十四條 出納要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。第二十二條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，對于紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。若出納調(diào)動(dòng)崗位，應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼。第二十條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過夜。第十九條 為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，備用金應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。第十八條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。第五章 現(xiàn)金保管第十七條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。8．支付個(gè)人的臨時(shí)工資、顧問費(fèi)等時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過審核的《領(lǐng)款憑證》，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。7．辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫報(bào)銷憑證，注明用途及金額。按規(guī)定流程辦理借款。6．任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款。4．出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計(jì)必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計(jì)不得辦理。第十六條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1．公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。4．及時(shí)將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損失。5．出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。2．除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員和經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的業(yè)務(wù)人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第十二條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)總經(jīng)理同意后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第十一條 對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。第九條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。 第七條 除第六條的第2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)通過網(wǎng)上銀行支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意，報(bào)開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。7．向股東支付的紅利。5. 根據(jù)楊凌區(qū)金融業(yè)務(wù)的區(qū)位限制，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)支出。3．鮮奶等農(nóng)產(chǎn)品的收購以及支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。第二章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第五條 現(xiàn)金的收取范圍1．個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)。第四條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。第二條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第四十六條 本制度自公司董事會會議批準(zhǔn)之日起施行。 第四十四條 本制度適用于本公司及下屬銷售公司。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 移交會計(jì)檔案的公司，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 第四十一條 建設(shè)工程在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受公司，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 公司因業(yè)務(wù)移交其他公司辦理所涉及的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原公司保管，承接業(yè)務(wù)公司可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案，對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接公司保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第三十九條 公司分立后原公司存續(xù)的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可