【正文】 司應(yīng)當建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當負責應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。 　　第二十二條　公司應(yīng)當按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。 公司對長期往來客戶應(yīng)當建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。 　　第二十三條　公司對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當報告有關(guān)決策機構(gòu)，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。公司發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。 　　第二十四條　公司注銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當及時入賬，防止形成賬外款。第二十五條　公司應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。 　　公司應(yīng)當有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。 　　公司應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。 　　第二十六條　公司應(yīng)當定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 第五章　監(jiān)督檢查　　第二十七條　公司應(yīng)當建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。 　　公司監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員應(yīng)通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。 　　第二十八條　銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 　　(一)銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 　　(二)銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 　　(三)銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。 　　(四)收款的管理情況。重點檢查公司銷售收入是否及時入賬，應(yīng)收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。 (五)銷售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。 　　第二十九條　對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，公司應(yīng)當采取措施，及時加以糾正和完善。第六章　附則　　第三十條　本制度由公司財務(wù)部負責解釋。 　　第三十一條　本制度自批準發(fā)布之日起執(zhí)行。銷售與收款管理流程銷售部門 主管領(lǐng)導/總經(jīng)理 物流管理部門 財務(wù)部回款確認發(fā)貨信用審核超額度發(fā)貨申請審批未達款項停止發(fā)貨催收額度內(nèi)應(yīng)收賬款管理制度第一章 總則 第一條　為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。第二條　本制度所稱應(yīng)收賬款，是企業(yè)通過物權(quán)交換獲取貨幣資金的過程中形成的過渡性資產(chǎn)形態(tài)，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。由于其實質(zhì)性權(quán)益受制于物質(zhì)品質(zhì)、物權(quán)交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價格變化、支付方式等多方面因素，資產(chǎn)存續(xù)、資金回收的不確定性，給資產(chǎn)安全、資金周轉(zhuǎn)效能帶來潛在的負面影響。第三條　應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部和銷售管理部門，財務(wù)部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售管理部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部和銷售管理部共同負責客戶信用額度、信用期和信用政策的確定。公司財務(wù)負責對銷售公司應(yīng)收賬款的監(jiān)督、預(yù)警和考核。第四條　銷售公司根據(jù)自身實際情況，參照制訂應(yīng)收賬款管理制度。第二章　客戶資信管理第五條　客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財務(wù)部和銷售管理部共同確定。客戶信用檔案建立：由公司銷售管理部在收集整理的基礎(chǔ)上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表以及與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等資料信息。 業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況； 交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。第六條　客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到10萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍?？蛻舻男畔①Y料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交公司銷售管理部定期予以更新或補充。第七條　客戶資信額度的確定，由負責各市場區(qū)域的經(jīng)理、銷售管理部、財務(wù)部、總經(jīng)理（或主管銷售的副總經(jīng)理）每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂，信用期統(tǒng)一規(guī)定：商超最高為三個月，直銷代理最高為四個月，最后建立客戶統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由銷售管理部門和財務(wù)部各備存一份。公司應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整資信額度。第八條　公司為吸引客戶提前付款，縮短收款期，可以采取現(xiàn)金折扣政策，現(xiàn)金折扣最大額度為原價的5%?，F(xiàn)金折扣政策必須由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行。第三章 產(chǎn)品賒銷的管理第九條　在產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，銷售管理部必須嚴格按照每個客戶評定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù)，如屬超額度發(fā)貨，非常必要，需提交主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理特批。第十條　財務(wù)部對照《信用額度、期限表》核對客戶應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限仍未回款的，應(yīng)及時提交財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，及時通知銷售管理部聯(lián)系客戶清收。第十一條　凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第十二條　業(yè)務(wù)員在與客戶簽定合同時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運單、客戶簽收單必須由公司銷售管理部妥善保管。第十三條　對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，銷售管理部或財務(wù)部每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)結(jié)合客戶的經(jīng)營情況、交易狀況及時調(diào)整客戶信用等級。第四章　應(yīng)收賬款監(jiān)控第十四條　銷售公司應(yīng)于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈應(yīng)收賬款賬齡明細表〉，經(jīng)財務(wù)部核對無誤后提交給主管銷售的副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作。第十五條　銷售管理部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和〈賬齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋給主管銷售的區(qū)域經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務(wù)人員。第十六條　銷售管理部門負責相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：1個月以內(nèi)，由銷售公司直接聯(lián)系客戶，電話催收；超過1個月未達到3個月的，由銷售公司通知直接業(yè)務(wù)負責的區(qū)域經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員，上門催收；超過3個月，并經(jīng)催收無效的，由銷售公司報總經(jīng)理批準后作個案處理，同時啟動法律訴訟程序；第十七條　業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。第十八條　業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。收款不報或積壓收款。退貨不報或積壓退貨。 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。第十九條　對應(yīng)收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，無論責任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責任。同時對相關(guān)人員的責任進行了明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。第二十條　財務(wù)部每月對應(yīng)收賬款情況進行定期分析，對超額度、超期限應(yīng)收賬款偏差達到10%，啟動預(yù)警機制，督促銷售管理進行整改。第五章 壞賬管理第二十一條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)立即上報銷售管理部，由銷售管理部審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經(jīng)主管銷售的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）和財務(wù)總監(jiān)批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。第二十二條 本公司壞賬準備采取備抵法核算，根據(jù)年末應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款余額之和按賬齡分析法提取壞賬準備，具體比率為：賬齡在一年以內(nèi)不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取100%。在此基礎(chǔ)上，對個別債務(wù)公司財務(wù)狀況較差、現(xiàn)金流量嚴重不足等情況，在逐個分析其可收回性的基礎(chǔ)上，計提特別壞賬準備。第二十三條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失20％以上的金額。第二十四條　業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)迅速報銷售公司，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥善處理，避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員及主管人員負責全額賠償。第二十五條　“壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售管理部、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財務(wù)部處理。第二十六條　凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計發(fā)業(yè)務(wù)人員工資時，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，直至扣完為止。第二十七條　公司及銷售公司應(yīng)于每季上報公司財務(wù)部應(yīng)收賬款賬齡分析，壞賬原因分析、解決措施。財務(wù)中心視情況，對超過預(yù)算10%應(yīng)收賬款啟動預(yù)警機制，督促銷售公司加強應(yīng)收賬款清理，同時委派審計部門進行專項審計，審計結(jié)論列入對銷售公司負責人、財務(wù)負責人的業(yè)績評估。第六章　應(yīng)收賬款交接第二十八條　業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放。 第二十九條　業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦，理賠不因經(jīng)手人的離職而無效?！〉谌畻l “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份； 第八章　附則第三十一條 本制度自公司批準發(fā)布之日起施行。解釋權(quán)歸屬公司財務(wù)部。　　　 應(yīng)收帳款管理流程銷售公司 銷管部 財務(wù)部 事業(yè)部總監(jiān) 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理客戶資信職能部門聯(lián)合審核審批審批確定資信NOYES應(yīng)收款催收表復(fù)核審批正常合作催 收YES審批審批NO審批審核法律訴訟費用報銷及借款管理制度第一章 總則 為進一步規(guī)范和完善公司費用報銷及借款制度，切實加強財務(wù)管理，結(jié)合本公司當前實際情況，暫制定本制度,本制度不適用于銷售公司(銷售公司另行制定)。第二章 費用報銷管理一、辦公用品報銷細則公司辦公用品由辦公室匯總統(tǒng)計交采購部集中采購，實行“一年一招標”確定供貨單位后，在當年內(nèi)定點采購。個人自行購買的辦公用品，不得報銷。辦公室逐月統(tǒng)計各部門需求，集中支取、統(tǒng)一報賬、分部發(fā)放、費用分計。辦公室在報銷辦公用品費用時，除發(fā)票外，還須提交供貨方銷售明細單及經(jīng)各部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導簽字確認的《辦公費明細表》，以便財務(wù)部分別計入各部門的費用預(yù)算。二、業(yè)務(wù)招待費報銷細則業(yè)務(wù)招待費需由費用使用者本人報銷，不得以他人名義代報。各部門業(yè)務(wù)招待費應(yīng)本著“節(jié)約、必需、合理、有效”的原則，實行“額度控制、逐單審核”的管理辦法。業(yè)務(wù)招待費使用原則及標準：業(yè)務(wù)招待一般在公司餐廳招待，減少外部招待費用。核批00賬時必須出具正規(guī)住宿、交通、就餐等原始發(fā)票。