【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來(lái)賬款事項(xiàng)。第二十條 簽訂《結(jié)算合同》業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對(duì)方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。第二十一條 填制或取得原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書(shū)面憑證，如購(gòu)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨發(fā)票等。第二十二條 審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十三條 填制和取得結(jié)算憑證會(huì)計(jì)根據(jù)已審簽的原始憑證，按照公司審批要求和會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)及結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。第二十四條 編制記賬憑證會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的計(jì)算憑證及原始憑證進(jìn)入會(huì)計(jì)軟件核算系統(tǒng)編制銀行存款收付記賬憑證。第二十五條 登記日記賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，手工逐筆登記銀行存款日記賬。第二十六條 編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》出納應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過(guò)后據(jù)以調(diào)賬核對(duì)。第二十七條 核對(duì)賬目由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類(lèi)賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。第四章 網(wǎng)上銀行存款的管理第二十八條 開(kāi)辦網(wǎng)上銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的審批流程辦理。第二十九條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第三十條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)對(duì)網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。第三十一條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼，電子銀行卡丟失時(shí)需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則一切后果由保管人員自負(fù)。第五章 附則第三十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第三十三條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，完善預(yù)算管理體系，充分發(fā)揮預(yù)算的決策支持、資源配置和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)職能，保障公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，根據(jù)公司章程及公司實(shí)際情況，特制訂預(yù)算管理暫行規(guī)定。第二條 以國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)年度作為預(yù)算年度，即公歷1月1日起至12月31日止。第三條 公司參照本制度制訂本公司的預(yù)算管理制度。第二章 預(yù)算管理的含義與原則第四條 預(yù)算管理的含義：就是公司在科學(xué)地對(duì)內(nèi)部、外部環(huán)境進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，合理分配企業(yè)的財(cái)力、物力及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作始于預(yù)算的編制，結(jié)束于預(yù)算的執(zhí)行分析。第五條 全面預(yù)算原則。包括四方面內(nèi)容：一是預(yù)算編制公司全面，即所屬各公司均須編制預(yù)算；二是預(yù)算項(xiàng)目全面，即將預(yù)算公司的經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)及其所引起的物流和資金流全部納入預(yù)算范疇；三是預(yù)算必須全面反映預(yù)算公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況；四是全員參與，預(yù)算的編制與日常控制、分析均不能由部門(mén)負(fù)責(zé)人包辦，必須充分發(fā)動(dòng)部門(mén)員工的共同參與，把部門(mén)“預(yù)算指標(biāo)”分解到部門(mén)每一個(gè)成員，達(dá)成人人有預(yù)算，人人有責(zé)任。第六條 目標(biāo)管理原則。年度預(yù)算目標(biāo)確定并分解至各預(yù)算公司后，各公司均對(duì)目標(biāo)實(shí)行動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過(guò)對(duì)目標(biāo)完成情況的分析，密切關(guān)注營(yíng)運(yùn)成本控制水平、資金流量、資產(chǎn)狀況及運(yùn)營(yíng)效果，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略并采取相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理措施，提升盈利能力，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第七條　歸口管理責(zé)任原則。各預(yù)算執(zhí)行必須由各事業(yè)部歸口管理，并經(jīng)一級(jí)責(zé)任人審批后方能執(zhí)行。第八條 會(huì)計(jì)核算原則。預(yù)算體系與會(huì)計(jì)核算體系應(yīng)有效銜接，核算準(zhǔn)則、口徑和方法應(yīng)保持相對(duì)一致，會(huì)計(jì)記錄是預(yù)算執(zhí)行記錄的基礎(chǔ)，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，通過(guò)具體的調(diào)整事項(xiàng)得出預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，以確保預(yù)算執(zhí)行信息的真實(shí)可靠、有據(jù)可查。第九條 實(shí)事求是原則。 預(yù)算目標(biāo)的確定、預(yù)算的編制均應(yīng)本著實(shí)事求是的態(tài)度，與公司的發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算公司的經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合，不夸大不縮水。預(yù)算分析與報(bào)告、預(yù)算考評(píng)結(jié)果應(yīng)真實(shí)、完整地反映預(yù)算執(zhí)行實(shí)際情況?；陬A(yù)算分析的經(jīng)營(yíng)管理調(diào)整措施應(yīng)切實(shí)可行。第十條 差異分析與責(zé)任追蹤原則。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行差異的分析與責(zé)任的落實(shí)、追蹤。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)各期的執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行分析，提交改進(jìn)建議，執(zhí)行預(yù)算管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的調(diào)整措施；預(yù)算管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)差異原因，落實(shí)調(diào)整措施；預(yù)算考核機(jī)構(gòu)對(duì)差異分析的質(zhì)量、調(diào)整措施的效果進(jìn)行跟蹤與考核。第十一條 保密原則。各級(jí)預(yù)算執(zhí)行、管理和考核人員均對(duì)涉及的預(yù)算相關(guān)資料負(fù)保密責(zé)任，嚴(yán)防資料外泄。違者依照相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)部門(mén)和個(gè)人責(zé)任。第三章 預(yù)算管理組織管理體系第十二條 公司預(yù)算實(shí)行分層管理、逐級(jí)匯報(bào)。公司總部為一級(jí)預(yù)算公司；銷(xiāo)售公司為二級(jí)預(yù)算公司,各級(jí)預(yù)算公司進(jìn)行本級(jí)的預(yù)算編制、分析和考核工作，并對(duì)下一級(jí)預(yù)算公司的預(yù)算編制、執(zhí)行情況進(jìn)行匯總審核、分析、檢查和考核。第十三條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)為本級(jí)的預(yù)算工作的組織管理部門(mén)。公司的預(yù)算工作和各部日常預(yù)算工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。二級(jí)公司預(yù)算的組織管理工作由同級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。第十四條 公司設(shè)董事會(huì)審計(jì)預(yù)算委員會(huì)，并根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立一級(jí)預(yù)算責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行。二級(jí)預(yù)算公司也可根據(jù)公司的具體情況設(shè)立類(lèi)似的預(yù)算委員會(huì)或機(jī)構(gòu)，對(duì)本級(jí)預(yù)算管理負(fù)責(zé)，日常預(yù)算管理工作由各級(jí)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第十五條 預(yù)算委員會(huì)主要負(fù)責(zé)規(guī)劃全公司的預(yù)算管理工作，包括預(yù)算制度制訂、修改，預(yù)算指標(biāo)的審議，啟動(dòng)預(yù)算程序，召集或主持預(yù)算工作會(huì)議；預(yù)算執(zhí)行中的指導(dǎo)預(yù)算的監(jiān)督、修改和檢查，確認(rèn)各公司的預(yù)算執(zhí)行差異分析，批準(zhǔn)下達(dá)調(diào)整措施，實(shí)施預(yù)算考核等。預(yù)算委員會(huì)定期、不定期舉行會(huì)議。定期會(huì)議為季度、半年度和年度預(yù)算定期預(yù)算分析會(huì)議；不定期會(huì)議，由預(yù)算委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，對(duì)臨時(shí)、突發(fā)的重大預(yù)算問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)或決策。第十六條 預(yù)算委員會(huì)授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常管理工作。主要負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算委員會(huì)的各項(xiàng)決議與工作安排，負(fù)責(zé)公司全局性的預(yù)算管理工作的推進(jìn)，以及總部的預(yù)算管理日常工作及各二級(jí)公司建立預(yù)算管理制度的培訓(xùn)、咨詢(xún)以及技術(shù)支持等工作等。包括預(yù)算的執(zhí)行，調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行分析資料收集、匯總，反饋，預(yù)算管理方式手段的完善與改進(jìn)，確定各部門(mén)收入和費(fèi)用項(xiàng)目的內(nèi)容，確定預(yù)算分項(xiàng)目的具體內(nèi)容，審查部門(mén)各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)和內(nèi)容是否符合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；審查銷(xiāo)售公司費(fèi)用政策、銷(xiāo)售政策是否符合預(yù)算控制原則；審查部門(mén)各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)和內(nèi)容的真實(shí)性和可行性；測(cè)算各種可能出現(xiàn)問(wèn)題的影響程度，并提出和評(píng)估問(wèn)題的解決方案；匯總并編制公司總預(yù)算。第十七條 各級(jí)預(yù)算公司第一責(zé)任人對(duì)本級(jí)的預(yù)算工作負(fù)全部責(zé)任，各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司的預(yù)算工作負(fù)直接管理責(zé)任。預(yù)算管理考核結(jié)果納入各公司第一責(zé)任人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作績(jī)效考評(píng)。第四章 預(yù)算的編制與審核第十八條 預(yù)算由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算組成。經(jīng)營(yíng)預(yù)算指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算，包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算、直接工資及其他直接支出預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算指反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、以及現(xiàn)金收支預(yù)算，包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等。其中的現(xiàn)金預(yù)算指為滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算所需的現(xiàn)金計(jì)劃。另外，薪酬、稅金、投資、廣告費(fèi)、資本性支出等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用另行編制專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。第十九條 業(yè)務(wù)預(yù)算主要由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)編制，財(cái)務(wù)預(yù)算由同級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制，其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算由相關(guān)職能部門(mén)編制。財(cái)務(wù)部最后匯總編制總預(yù)算。第二十條 預(yù)算編制的方式：全員參與，自上而下、自下而上反復(fù)循環(huán)。預(yù)算編制采取利潤(rùn)起點(diǎn)模式，即從總預(yù)算目標(biāo)——利潤(rùn)目標(biāo)的擬訂開(kāi)始，逐級(jí)分解下達(dá)，編制預(yù)算。第二十一條 預(yù)算編制方法：各級(jí)預(yù)算公司應(yīng)按固定預(yù)算、彈性預(yù)算和零基預(yù)算相結(jié)合的方法編制預(yù)算。也可視條件采用滾動(dòng)預(yù)算的辦法。固定預(yù)算適用于不隨成本動(dòng)因變動(dòng)而改變、數(shù)據(jù)比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目；彈性預(yù)算適用于隨成本動(dòng)因變動(dòng)而改變的預(yù)算項(xiàng)目；零基預(yù)算適用于編制無(wú)歷史參考數(shù)據(jù)或編制依據(jù)發(fā)生重大變化的預(yù)算項(xiàng)目。第二十二條 對(duì)于編制預(yù)算時(shí)工作計(jì)劃尚不明確、無(wú)法預(yù)計(jì)費(fèi)用開(kāi)支范圍、金額的工作或項(xiàng)目暫不列入預(yù)算編制范疇，待該項(xiàng)工作計(jì)劃或項(xiàng)目的預(yù)算金額確定后再按照追加預(yù)算程序報(bào)批。第二十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)代表本級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)匯總并審核本級(jí)及下級(jí)公司的預(yù)算方案，各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總的方案，并報(bào)上一級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審批。預(yù)算委員會(huì)簽字批準(zhǔn)稿為各級(jí)公司年度預(yù)算最終稿。第二十四條 預(yù)算啟動(dòng)：預(yù)算的啟動(dòng)由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)發(fā)起，擬訂年度總體工作計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)并分解到各事業(yè)部或部門(mén)。第二十五條 年度工作計(jì)劃的確定程序：各級(jí)預(yù)算公司根據(jù)公司總的工作計(jì)劃要求與安排，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與計(jì)劃，編制年度工作計(jì)劃，逐級(jí)向上匯總，總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)預(yù)算編制情況對(duì)各公司工作計(jì)劃進(jìn)行審核，確定年度工作計(jì)劃第二十六條 年度預(yù)算的編制審核程序：由預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境，確定預(yù)算指導(dǎo)目標(biāo)，并逐級(jí)向下分解。從基層的預(yù)算執(zhí)行部門(mén)開(kāi)始，按照審核通過(guò)的年度工作計(jì)劃和分解的預(yù)算目標(biāo)，編制年度預(yù)算和季度預(yù)算，再逐級(jí)審核匯總。預(yù)算委員會(huì)審議匯總方案，修正年度預(yù)算目標(biāo)，再向下逐級(jí)分解調(diào)整，各預(yù)算公司根據(jù)修正后的分解目標(biāo)再逐級(jí)向上編報(bào)。第二十七條 總的預(yù)算編制和審核時(shí)限從每年10月10日開(kāi)始， 12月31日前完成。第二十八條 預(yù)算的下達(dá)。預(yù)算委員會(huì)將審核通過(guò)的預(yù)算簽署后，正式下達(dá)給各預(yù)算公司，各預(yù)算公司再逐級(jí)下達(dá)，此項(xiàng)工作必須于每年12月31日完成。第五章 預(yù)算的執(zhí)行、反饋和分析第二十九條 各預(yù)算執(zhí)行公司應(yīng)依據(jù)上一級(jí)預(yù)算管理部門(mén)審批的年度預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理。各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)管理責(zé)任。第三十條 成本費(fèi)用項(xiàng)目開(kāi)支按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款管理制度執(zhí)行。公司各部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)，首先要經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算審核，只有已列入預(yù)算并且該項(xiàng)支出未超過(guò)該部門(mén)預(yù)算額度時(shí)方能報(bào)銷(xiāo)；當(dāng)某項(xiàng)支出未列入預(yù)算或超過(guò)該部門(mén)年度預(yù)算額度時(shí)，需要通過(guò)預(yù)算調(diào)整程序申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算列入預(yù)算外支出。第三十一條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的登記和記錄工作，可視不同情況以財(cái)務(wù)軟件或電子表格記錄預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。第三十二條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)定期將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋給預(yù)算執(zhí)行公司或部門(mén)。各預(yù)算公司按預(yù)算執(zhí)行情況編制本級(jí)預(yù)算執(zhí)行差異表，并分析差異產(chǎn)生的原因，逐級(jí)匯總報(bào)送預(yù)算執(zhí)行部門(mén)編制差異分析報(bào)告。由財(cái)務(wù)部匯總、編制總的預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算委員會(huì)評(píng)審。預(yù)算分析報(bào)告主要包括利潤(rùn)預(yù)算、銷(xiāo)售收入預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。利潤(rùn)、銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算為因素分析的重點(diǎn)。預(yù)算分析報(bào)告要求客觀(guān)、公正地反映預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，客觀(guān)分析差異產(chǎn)生的原因，不得有欺騙、隱瞞等情形。公司審計(jì)部定期、不定期對(duì)所有預(yù)算公司的預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行核查和開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。第三十三條 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各級(jí)預(yù)算公司的主要或關(guān)鍵預(yù)算考核指標(biāo)與預(yù)算數(shù)發(fā)生較大差異時(shí)，或預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，審計(jì)部開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)核查或?qū)ｍ?xiàng)預(yù)算審計(jì)。第三十四條 各級(jí)預(yù)算公司的主要績(jī)效指標(biāo)與預(yù)算產(chǎn)生較大差異時(shí)，啟動(dòng)預(yù)算預(yù)警、整改機(jī)制。預(yù)算預(yù)警、整改機(jī)制暫限于二級(jí)預(yù)算公司。二級(jí)預(yù)算公司主要考核銷(xiāo)售額，回款額，凈利潤(rùn)，資金收支、費(fèi)用執(zhí)行、應(yīng)收賬款等指標(biāo)。具體標(biāo)準(zhǔn)為： 低于90％，啟動(dòng)預(yù)算預(yù)警機(jī)制；低于80％時(shí)，啟動(dòng)預(yù)算整改機(jī)制。第三十五條 預(yù)算分析報(bào)告分為定期報(bào)告與不定期報(bào)告。月報(bào)、季報(bào)、中報(bào)、年報(bào)為定期報(bào)告。不定期報(bào)告在出現(xiàn)異常情況、重大事件時(shí)臨時(shí)編報(bào)。凡對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)造成重大負(fù)面影響，如產(chǎn)品大幅降價(jià)、產(chǎn)品積壓、逾期應(yīng)收賬款大幅增長(zhǎng)、大量不良資產(chǎn)積存等均屬異?；蛑卮笫马?xiàng)。報(bào)告內(nèi)容除年度績(jī)效考評(píng)指標(biāo)的執(zhí)行情況外，還須對(duì)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、盈利能力、現(xiàn)金流情況、風(fēng)險(xiǎn)水平相關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行分析，如產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)存情況、銷(xiāo)售回款情況、毛利率、重點(diǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量指標(biāo)等。第三十六條 各級(jí)預(yù)算公司定期報(bào)告的內(nèi)容均應(yīng)包括（但不限于）：上期分析報(bào)告中反映的調(diào)整措施和上級(jí)預(yù)算公司安排的預(yù)算管理工作改善事項(xiàng)的落實(shí)情況；本期關(guān)鍵績(jī)效考評(píng)指標(biāo)執(zhí)行情況；重點(diǎn)差異分析及針對(duì)差異擬采取的調(diào)整措施；關(guān)鍵績(jī)效考評(píng)指標(biāo)趨勢(shì)預(yù)測(cè)等。第六章 預(yù)算的調(diào)整第三十七條 年度預(yù)算總目標(biāo)一經(jīng)批準(zhǔn)，非發(fā)生重大偏離，原則上不予調(diào)整；重大偏離指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大波動(dòng)，與制定年度預(yù)算時(shí)的預(yù)測(cè)基礎(chǔ)嚴(yán)重背離，對(duì)年度預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)影響達(dá)20%以上的事項(xiàng)。預(yù)算調(diào)整要按照審批程序每半年調(diào)整一次，并要經(jīng)過(guò)詳細(xì)說(shuō)明和嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序。第三十八條 年度預(yù)算調(diào)整實(shí)行雙向調(diào)整原則，即年度預(yù)算調(diào)整既可由下級(jí)預(yù)算公司提出，也可由其上級(jí)預(yù)算公司提出。下級(jí)預(yù)算公司提出的調(diào)整需要逐級(jí)報(bào)總部預(yù)算委員會(huì)審核批準(zhǔn)。第三十九條 日常預(yù)算調(diào)整。當(dāng)某項(xiàng)支出未列入本年度預(yù)算或超過(guò)該部門(mén)當(dāng)年度預(yù)算額度時(shí)，按預(yù)算調(diào)整審批流程執(zhí)行。特殊情況下，經(jīng)一級(jí)預(yù)算責(zé)任人或董事會(huì)主席書(shū)面批準(zhǔn)，可先予執(zhí)行，后補(bǔ)辦預(yù)算調(diào)整手續(xù)。第四十條 預(yù)算自動(dòng)調(diào)整。預(yù)算期間，如工作計(jì)劃變動(dòng)，需要相應(yīng)自動(dòng)調(diào)整相應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目和金額；涉及人員的職位變動(dòng)等人事變遷，自動(dòng)調(diào)整相關(guān)部門(mén)和個(gè)人的預(yù)算。相關(guān)預(yù)算公司應(yīng)及時(shí)將相關(guān)預(yù)算調(diào)整信息及時(shí)通知財(cái)務(wù)部或通過(guò)人力資源部通知，調(diào)整預(yù)算。第四十一條 經(jīng)董事會(huì)主席批準(zhǔn)的上述未列入預(yù)算的開(kāi)支，將自動(dòng)調(diào)整該部門(mén)預(yù)算和公司總預(yù)算。第四十二條 二級(jí)預(yù)算公司及其屬下經(jīng)營(yíng)公司年度預(yù)算重大調(diào)整須報(bào)公司總部預(yù)算委員會(huì)審批。第七章 預(yù)算的考評(píng)第四十五條 預(yù)算考評(píng)分預(yù)算執(zhí)行考評(píng)和預(yù)算管理工作考評(píng)。預(yù)算執(zhí)行考評(píng)實(shí)行分層考評(píng)。預(yù)算執(zhí)行考評(píng)與年度績(jī)效考評(píng)同時(shí)進(jìn)行。預(yù)算管理工作考評(píng)指一級(jí)預(yù)算公司對(duì)二級(jí)預(yù)算公司的考評(píng)，預(yù)算管理工作考評(píng)結(jié)果納入預(yù)算公司第一責(zé)任人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作績(jī)效考評(píng)。第四十六條 預(yù)算的考核暫定為每年一次。預(yù)算考核的結(jié)果直接與公司或個(gè)人的績(jī)效掛鉤，公司的總預(yù)算考核由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)，子公司及二級(jí)業(yè)