內(nèi)部控制活動(dòng)—關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程-文庫吧資料
2025-04-21 22:42本頁面
【正文】 公司的持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目和額度，并以書面的形式匯報(bào)給公司的總經(jīng)理或董事會(huì)，由其審核。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，公司法律事務(wù)部門組織有關(guān)部門個(gè)子公司確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的范圍，子公司法律事務(wù)部門組織本公司相關(guān)部門根據(jù)交易內(nèi)容確定未來三年的持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易的范圍。對于上述關(guān)聯(lián)交易，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對該交易是否對公司有利發(fā)表意見，同時(shí)公司應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就該關(guān)聯(lián)交易對全體股東是否公平、合理發(fā)表意見，并說明理由、主要假設(shè)及考慮因素。（3）對于重大關(guān)聯(lián)交易，董事會(huì)在股東大會(huì)召開之前按照相關(guān)程序?qū)υ摰汝P(guān)聯(lián)交易作出決議，并在決議后兩個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行公告，最后交由股東大會(huì)審核批準(zhǔn)。在董事會(huì)對該關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決的過程中，關(guān)聯(lián)董事要執(zhí)行回避表決措施。（1）在管理層權(quán)限范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易一般由相關(guān)職能部門將關(guān)聯(lián)交易情況以書面形式匯報(bào)給總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室，由總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室審查通過后負(fù)責(zé)實(shí)施。公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限，相關(guān)負(fù)責(zé)人在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報(bào)告義務(wù)。為確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，清單中應(yīng)該列示所有關(guān)聯(lián)方企業(yè)、個(gè)人，無論他們之間有無交易發(fā)生。（3）因與公司關(guān)聯(lián)法人簽署協(xié)議或作出安排，在協(xié)議生效后符合關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人規(guī)定的，為公司潛在關(guān)聯(lián)人。、監(jiān)事及高級管理人員。★公司的關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人和潛在關(guān)聯(lián)人。 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)根據(jù)中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或者間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則它們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則它們之
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