內(nèi)部控制活動(dòng)—關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程(存儲(chǔ)版)
【正文】 ，子公司法律事務(wù)部門組織本公司相關(guān)部門根據(jù)交易內(nèi)容確定未來三年的持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易的范圍。當(dāng)公司向關(guān)聯(lián)方購買或銷售產(chǎn)品可降低公司生產(chǎn)、采購或銷售成本的，董事會(huì)應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易存在具有合理性。正式簽訂關(guān)聯(lián)交易合同（或協(xié)議）后，應(yīng)在合同上明顯標(biāo)示關(guān)聯(lián)交易字樣?！锕径聲?huì)秘書負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易信息的披露，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核關(guān)聯(lián)交易的各種資料，以保證披露信息的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。圖89 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程圖。對(duì)賬雙方均應(yīng)保留彼此蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單。★各業(yè)務(wù)部門在本部門負(fù)責(zé)的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目的年度預(yù)算范圍內(nèi)，與關(guān)聯(lián)方協(xié)商交易價(jià)格并草擬關(guān)聯(lián)交易合同（或協(xié)議）。（2）交易對(duì)方的誠信記錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)方。對(duì)于上述關(guān)聯(lián)交易，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)該交易是否對(duì)公司有利發(fā)表意見，同時(shí)公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就該關(guān)聯(lián)交易對(duì)全體股東是否公平、合理發(fā)表意見，并說明理由、主要假設(shè)及考慮因素。公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限，相關(guān)負(fù)責(zé)人在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報(bào)告義務(wù)。 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于關(guān)聯(lián)方交易管理業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致非正常轉(zhuǎn)移利潤，損害股東利益；財(cái)務(wù)報(bào)告不能真實(shí)反映公司的經(jīng)營狀況，從而導(dǎo)致股東對(duì)公司的訴訟。確保關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)符合國家財(cái)政部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家有關(guān)部門的要求，防止因重大關(guān)聯(lián)交易不合法規(guī)導(dǎo)致違法、違規(guī)行為。（1）公司的關(guān)聯(lián)人是指：，以及與公司同受某一企業(yè)控制的法人（包括但不限于母公司、子公司、與公司受同一母公司控制的子公司）。如關(guān)聯(lián)方為企業(yè)，應(yīng)列明企業(yè)名稱、企業(yè)類型、法定代表
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