內(nèi)部控制活動(dòng)—關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程-免費(fèi)閱讀
【正文】 ★公司獨(dú)立董事、監(jiān)事應(yīng)履行相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)，適時(shí)查閱公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施?！铮?）財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)定期與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行對(duì)賬，包括關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生額、期末余額、列賬會(huì)計(jì)科目等內(nèi)容。該價(jià)格的確定應(yīng)按如下順序進(jìn)行：按照國(guó)家相關(guān)行業(yè)定價(jià)；按照國(guó)家相關(guān)行業(yè)指導(dǎo)價(jià)；按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；按照銷(xiāo)售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格；按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)；按照協(xié)商或是其他合理的方法。經(jīng)審核的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)，向子公司下達(dá)年度關(guān)聯(lián)交易預(yù)算。獨(dú)立董事對(duì)于該關(guān)聯(lián)交易要發(fā)表明確的獨(dú)立意見(jiàn)。公司法律事務(wù)部門(mén)組織外部律師編制并定期（按季或半年）更新公司和子公司的關(guān)聯(lián)方清單，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交管理層審閱。在我國(guó)新《公司法》中，關(guān)聯(lián)關(guān)系具體為公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。確保關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，確保恰當(dāng)關(guān)聯(lián)交易信息披露，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控，防止差錯(cuò)和舞弊，防止利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假。由于將與關(guān)聯(lián)方的交易費(fèi)用或者收入提前或推后入帳，造成財(cái)務(wù)核算失真和財(cái)務(wù)報(bào)告披露不準(zhǔn)確。、監(jiān)事及高級(jí)管理人員。（1）在管理層權(quán)限范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易一般由相關(guān)職能部門(mén)將關(guān)聯(lián)交易情況以書(shū)面形式匯報(bào)給總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室，由總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室審查通過(guò)后負(fù)責(zé)實(shí)施。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，公司法律事務(wù)部門(mén)組織有關(guān)部門(mén)個(gè)子公司確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的范圍
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