內部控制流程圖合集789采購業(yè)務資金管理銷售業(yè)務-免費閱讀
【正文】 第7章 企業(yè)內部控制流程——采購業(yè)務7．2 采購與驗收控制7．2．1 采購業(yè)務招標流程1．采購業(yè)務招標流程與風險控制圖采購業(yè)務招標流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理需求部門采購部經理采購部供應商采購招標評審不規(guī)范，可能導致企業(yè)選擇不合格供應商；簽定的合同不符合國家相關法律法規(guī)，可能給企業(yè)帶來不必要的損失采購招標違反國家法律法規(guī)，可能使企業(yè)遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失采購招標過程違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，可能使企業(yè)受到有關部門處罰，從而造成資產損失審批提供相關資料參與論證97結束簽定合同選取最終中標者組織論證審核開始8654321宣布中標單位初步評審接收標書發(fā)售標書確定合格供應商進行資格審查發(fā)布招標廣告準備招標文件編制招標書簽定合同填報標書購買標書填報資格審查文件采購預算索取資格審查文件采購預算D1D2D32．采購業(yè)務招標流程控制表采購業(yè)務招標流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．對需要進行招標的采購業(yè)務，采購部準備招標文件，編制《采購招標書》，報采購部經理審核2．采購部發(fā)布招標廣告，說明招標方式，招標項目的名稱、用途、規(guī)格、質量要求及數量或規(guī)模，履行合同期限與地點，投標保證金，投標截止時間及投標書投遞地點，開標的時間與地點，對投標單位的資質要求以及其他必要的內容D23．采購部收到供應商的資格審查文件后，對供應商資質、信譽等方面進行審查4．采購部通過審查供應商各方面指標，確定合格的供應商5．采購部向合格的供應商發(fā)售標書，供應商填寫完畢后遞交到采購部D36．采購部對供應商的投標書進行初步審核，剔除明顯不符合要求的供應商7．采購部經理組織需求部門、技術部門、財務部門等相關人員或專家對篩選通過的投標書進行論證，選出最終的中標者8．最終中標者經總經理簽字確認后，由采購部相關人員宣布中標單位9．采購部經理代表招標方簽定《采購合同》相關規(guī)范應建規(guī)范1 《采購管理制度》1 《采購招標管理規(guī)定》參照規(guī)范1 《中華人民共和國招標投標法》1 《中華人民共和國合同法》文件資料1 《采購合同》1 《采購招標書》1 《合格供應商名單》1 《中標單位通知書》責任部門及責任人1 采購部、請購部門1 總經理、采購部經理、采購主管、采購專員7．2．2 供應商的評選流程1．供應商的評選流程與風險控制圖供應商的評選流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理采購部經理采購部相關部門供應商現場評審過程不規(guī)范，可能導致企業(yè)選擇不合格的供應商比質比價采購制度不完善，可能造成候選供應商不符合企業(yè)要求“供應商調查表”設計不標準、不合理，可能導致漏選優(yōu)秀的供應商審批是現場評審采購物資分類參與評審組織現場評審否資料存檔編寫《現場評審報告》審核審核提出候選名單審核進行比質比價發(fā)放、回收調查表收集供應商信息結束56確定《供應商名單》4321開始參與配合D1D2D32．供應商的評選流程控制表供應商的評選流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．采購部通過不同途徑（面談、調查問卷等）收集供應商信息，主要包括供應商信譽、供貨能力等方面的信息D22．采購部和使用部門依據收集到的供應商信息，參照企業(yè)《比質比價采購制度》等相關文件，對供應商進行比質比價3．采購部根據比質比價結果，參照《供應商選定標準》，提出《候選供應商名單》，報采購部經理審核D34．采購部通過采購物資的分類，根據實際需要判斷是否需要組織現場評審。需要進行現場評審的供應商，采購部組織現場評審，請購部門、生產部門、財務部門、倉儲部門以及質檢部門等相關部門參與；對無需現場評審的供應商，可直接提出供應商的等級排序名單5．現場評審后，采購部匯總評價結果，確定供應商的等級排序名單，報采購部經理審核6．采購部根據采購部經理的審核結果確定《供應商名單》，并報采購部經理審核，總經理審批相關規(guī)范應建規(guī)范1 《采購管理制度》1 《供應商選定標準》1 《供應商評價制度》1 《比質比價采購制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內部控制應用指引》文件資料1 《供應商名單》1 供應商調查表1 《現場評審報告》責任部門及責任人1 采購部、財務部、生產部、倉儲部1 總經理、采購部經理、采購主管、采購專員7．3 采購付款控制7．3．1 付款審批業(yè)務流程1．付款審批業(yè)務流程與風險控制圖付款審批業(yè)務流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理采購總監(jiān)財務部采購部經理采購專員付款申請單據不充分、不完整，相關審批權限模糊，可能導致企業(yè)資產損失、資源浪費或發(fā)生舞弊行為付款方式不恰當、執(zhí)行有偏差，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損未通過通過權限外審批未通過通過審批4發(fā)出付款通知安排付款事宜審核審核填寫《付款申請單》和“應付賬款表”321結束通知供應商結款審核付款條件、采購發(fā)票等相關憑證匯總采購訂單、合同開始D1D22．付款審批業(yè)務流程控制表付款審批業(yè)務流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．采購專員定期匯總采購合同及采購訂單，辦理付款事項2．采購專員對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核，并核對合同執(zhí)行情況，匯總應付賬款D23．采購專員填寫《付款申請單》和“應付賬款表”，提交采購部經理
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