【正文】 審核，確保數(shù)字準(zhǔn)確無誤4．財(cái)務(wù)部出納依據(jù)采購合同相關(guān)協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核后，提交采購總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批，辦理付款相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《采購管理制度》1 《付款審批權(quán)限規(guī)定》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《付款申請(qǐng)單》1 《采購合同》1 《采購訂單》1 應(yīng)付賬款表責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、采購總監(jiān)、采購部經(jīng)理、采購專員、出納7．3．2 預(yù)付賬款管控流程1．預(yù)付賬款管控流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖預(yù)付賬款管控流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部采購部經(jīng)理采購專員供應(yīng)商預(yù)付款期限、金額不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)呆壞賬增加；付款形式審批權(quán)限不明確，可能造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難預(yù)付款金額過高，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失預(yù)付賬款過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或發(fā)生舞弊行為審批審批7進(jìn)行賬務(wù)處理64結(jié)束付款審核審批付款審核審核審核審核審核通知供應(yīng)商查收貨款5驗(yàn)收入庫，安排支付余款2索取發(fā)票通知供應(yīng)商查收貨款安排收貨3填寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》下達(dá)采購訂單簽定《采購合同》1確定預(yù)付款采購形式開始確認(rèn)收款開具發(fā)票交貨通知收款備貨出具發(fā)票簽定合同協(xié)商D1D2D32．預(yù)付賬款管控流程控制表預(yù)付賬款管控流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．采購專員與選定的供應(yīng)商就采購方式、付款方式、采購項(xiàng)目、貨品價(jià)格等進(jìn)行協(xié)商、談判，雙方達(dá)成一致意見后，確定采購付款方式為預(yù)付款，交采購部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后簽定《采購合同》2．采購專員根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需求發(fā)出采購訂單，詳細(xì)說明采購貨品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)要求，價(jià)格和交貨日期等內(nèi)容D23．采購專員依據(jù)采購訂單計(jì)算預(yù)付款數(shù)額，填寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》，交采購部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批4．財(cái)務(wù)部出納按照相應(yīng)程序?qū)⒇浛顒澣牍?yīng)商賬戶，保存好匯款或付款憑證，同時(shí)告知采購專員D35．經(jīng)驗(yàn)收確定貨品不存在質(zhì)量等問題后，采購專員根據(jù)合同規(guī)定安排支付剩余貨款，填寫《應(yīng)付賬款單》，上報(bào)采購部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批6．經(jīng)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部按照相應(yīng)程序付款，并保存付款憑證，由采購專員通知供應(yīng)商查收貨款并索取發(fā)票7．財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)接到發(fā)票進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄、做賬，同時(shí)保存相關(guān)憑證相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《采購管理制度》1 《預(yù)付款和定金授權(quán)批準(zhǔn)制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1 《中華人民共和國(guó)合同法》文件資料1 《采購合同》1 《采購訂單》1 《應(yīng)付賬款單》1 《預(yù)付款申請(qǐng)單》責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員、出納、會(huì)計(jì)八 資產(chǎn)管理的流程圖1 存貨采購請(qǐng)購流程存貨采購請(qǐng)購流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部采購部倉儲(chǔ)部經(jīng)理倉儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員如果存貨采購申請(qǐng)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批或越權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)及舞弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失如果請(qǐng)購依據(jù)不充分或采購批量、采購時(shí)機(jī)不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為審批審核審批審核制訂采購計(jì)劃與采購預(yù)算審批5結(jié)束進(jìn)行采購開始審核1審核2審核計(jì)劃外計(jì)劃內(nèi)組織執(zhí)行提出采購申請(qǐng)43填寫“存貨采購申請(qǐng)單”D1D22存貨采購管理流程存貨采購管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員倉儲(chǔ)部請(qǐng)購部門如果存貨采購、驗(yàn)收由同一部門或同一人負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為如果存貨請(qǐng)購的事項(xiàng)不明確或請(qǐng)購的依據(jù)不充分、不適當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)如果存貨采購過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)4簽訂合同審核審批進(jìn)行匯總3組織驗(yàn)收貨物跟催選擇供應(yīng)商詢價(jià)、比價(jià)填寫“存貨采購申請(qǐng)單”結(jié)束分析存貨庫存情況2辦理入庫手續(xù)驗(yàn)收入庫1分析本部門存貨需求提出存貨采購申請(qǐng)開始D1D2D33存貨驗(yàn)收流程外購存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員相關(guān)部門供應(yīng)商如果審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)如果存貨驗(yàn)收問題處理不當(dāng)，可能會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)如果驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫手續(xù)貨物數(shù)量準(zhǔn)確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨物相符接收貨物52結(jié)束檢驗(yàn)貨物質(zhì)量存在問題是否4進(jìn)行退換貨按時(shí)發(fā)貨開始D1D2D34存貨存放管理流程存貨存放管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理倉儲(chǔ)部經(jīng)理倉庫管理員相關(guān)部門如果存貨異常問題的處理或?qū)徍恕徟鷻?quán)限不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)以及舞弊行為的發(fā)生如果驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失如果存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等權(quán)限外審批審批不能解決6提出解決方案對(duì)異常問題進(jìn)行分析制定存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始能解決57是結(jié)束解決出庫復(fù)查解決異常問題權(quán)限