內(nèi)部控制活動—關聯(lián)方交易業(yè)務流程-文庫吧
2025-03-31 22:42 本頁面
【正文】 者間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關系?！锕镜年P聯(lián)方包括關聯(lián)法人、關聯(lián)自然人和潛在關聯(lián)人。（1）公司的關聯(lián)人是指：，以及與公司同受某一企業(yè)控制的法人（包括但不限于母公司、子公司、與公司受同一母公司控制的子公司）。（2）公司的關聯(lián)自然人是指：（我國一般指持有公司5%以上股份的個人股東）。、監(jiān)事及高級管理人員。（3）因與公司關聯(lián)法人簽署協(xié)議或作出安排，在協(xié)議生效后符合關聯(lián)法人和關聯(lián)自然人規(guī)定的，為公司潛在關聯(lián)人。公司法律事務部門組織外部律師編制并定期（按季或半年）更新公司和子公司的關聯(lián)方清單，由相關負責人簽字確認后交管理層審閱。為確保關聯(lián)方名單真實、準確、完整，清單中應該列示所有關聯(lián)方企業(yè)、個人，無論他們之間有無交易發(fā)生。如關聯(lián)方為企業(yè)，應列明企業(yè)名稱、企業(yè)類型、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化、主營業(yè)務、公司所持或者權益變化等內(nèi)容。公司根據(jù)相關法律法規(guī)要求并結合企業(yè)實際情況確定關聯(lián)交易的決策權限，相關負責人在各自權限內(nèi)履行審批、報告義務。關聯(lián)交易決策權限一般按關聯(lián)交易額度的大小或其占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的比例進行劃分。（1）在管理層權限范圍內(nèi)的關聯(lián)交易一般由相關職能部門將關聯(lián)交易情況以書面形式匯報給總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室，由總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室審查通過后負責實施。（2）在董事會權限范圍內(nèi)的關聯(lián)交易要由總經(jīng)理負責將關聯(lián)交易相關適宜制定成詳細的書面報告，并及時匯報給董事會，董事會在收到相關報告后應即使召開董事會會議對該關聯(lián)交易的必要性和合理性進行審查與討論。在董事會對該關聯(lián)交易進行表決的過程中，關聯(lián)董事要執(zhí)行回避表
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