內(nèi)部控制活動—關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程(已修改)
2025-04-27 22:42 本頁面
【正文】 關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)目標 按照公平合理的定價原則和交易方式實現(xiàn)交易，確保關(guān)聯(lián)交易規(guī)范進行，防止非正常利潤轉(zhuǎn)移，確保資產(chǎn)安全完整，達到預期經(jīng)營管理目標。確保關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實、準確、完整、及時，確保恰當關(guān)聯(lián)交易信息披露，實現(xiàn)有效監(jiān)控，防止差錯和舞弊，防止利用關(guān)聯(lián)交易進行財務(wù)數(shù)據(jù)造假。符合當?shù)卣嚓P(guān)機構(gòu)對關(guān)聯(lián)方交易管理規(guī)定，（上市公司）應(yīng)遵守上市地監(jiān)管機構(gòu)的要求。確保關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)符合國家財政部會計準則及國家有關(guān)部門的要求，防止因重大關(guān)聯(lián)交易不合法規(guī)導致違法、違規(guī)行為。 業(yè)務(wù)風險由于關(guān)聯(lián)方交易管理業(yè)務(wù)設(shè)計不合理或控制不當，可能導致非正常轉(zhuǎn)移利潤，損害股東利益；財務(wù)報告不能真實反映公司的經(jīng)營狀況，從而導致股東對公司的訴訟。由于對關(guān)聯(lián)方定義界定得不清楚，使公司對關(guān)聯(lián)方識別發(fā)生錯誤，從而導致高估或者低估關(guān)聯(lián)交易金額，財務(wù)核算不準確和財務(wù)報告披露不準確。由于將與關(guān)聯(lián)方的交易費用或者收入提前或推后入帳，造成財務(wù)核算失真和財務(wù)報告披露不準確。3. 合規(guī)風險可能導致關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)部門相關(guān)規(guī)定，交易行為被界定成關(guān)聯(lián)交易違規(guī)，導致監(jiān)管機構(gòu)的懲戒。 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點根據(jù)中國會計準則和國際會計準則的規(guī)定，在企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或者間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t它們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則它們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在我國新《公司法》中，關(guān)聯(lián)關(guān)系具體為公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或
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