會(huì)計(jì)科目操作說明-文庫(kù)吧資料
2025-04-21 22:37本頁(yè)面
【正文】 ，也即暫時(shí)未確認(rèn)的收益，包括尚待確認(rèn)的勞務(wù)收入和未實(shí)現(xiàn)融資收益等，它在以后期間內(nèi)分期確認(rèn)為收入或收益，帶有遞延性質(zhì)，對(duì)此會(huì)計(jì)上設(shè)置“遞延收益”科目進(jìn)行核算。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款，可將本科目改為“2314 受托代銷商品款”科目。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別及對(duì)象設(shè)置明細(xì)賬戶。本科目應(yīng)當(dāng)按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算。本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。6.【2211】 應(yīng)付職工薪酬：企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。5.【2203】 預(yù)收賬款：核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購(gòu)買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。4.【2202】 應(yīng)付賬款：用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。2.【2101】 交易性金融負(fù)債：本科目核算企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。二、負(fù)債類1.【2001】 短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款，通常是為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。本科目下設(shè)置“待處理固定資產(chǎn)損益”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”兩個(gè)明細(xì)科目。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。在本賬戶下，企業(yè)應(yīng)按費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中按照費(fèi)用項(xiàng)目披露其攤余價(jià)值，攤銷期限、攤銷方式等。根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，開辦費(fèi)和修理費(fèi)均一次性計(jì)入當(dāng)期損益。40.【1801】 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用： 指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。商譽(yù)是企業(yè)整體價(jià)值的組成部分。本科目應(yīng)按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。列在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)內(nèi)，作為無形資產(chǎn)的減項(xiàng)。36.【1701】 無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。35.【1606】 固定資產(chǎn)清理：資產(chǎn)類賬戶，用來核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。34.【1605】 工程物資：本科目核算企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的價(jià)值，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。33.【1604】 在建工程：核算企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費(fèi)、大修理費(fèi)用、更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)用等，滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，也在本科目核算。32.【1603】 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：指由于固定資產(chǎn)市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。31.【1602】 累計(jì)折舊：企業(yè)在報(bào)告期末提取的固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)，資產(chǎn)類備抵科目。從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。30.【1601】 固定資產(chǎn)：企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。28. 【1531】 長(zhǎng)期應(yīng)收款：指企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)和采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。27.【1521】 投資性房地產(chǎn) ：指企業(yè)為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 本科目應(yīng)按被投資單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。25.【1511】 長(zhǎng)期股權(quán)投資：本科目核算投出的期限在一年以上（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票或其他股權(quán)投資。23.【1502】 持有至到期投資減值準(zhǔn)備：核算持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。 簡(jiǎn)單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)價(jià)值低于原成本，而對(duì)降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。21.【1471】 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：用于核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 20.【1408】 委托加工物資：指企業(yè)委托外單位加工成新的材料或包裝物、低值易耗品等物資。本科目按發(fā)出商品的類別、品種、規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目按產(chǎn)成品的類別、品種、規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。16.【1404】 材料成本差異：用于核算企業(yè)各種材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異。收到來料的原料、零件等，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記。本科目應(yīng)按供應(yīng)單位及物資品類進(jìn)行明細(xì)核算。13.【1401】 材料采購(gòu)：用于企業(yè)單位采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入的材料采購(gòu)成本。11.【1231】 壞賬準(zhǔn)備：是應(yīng)收款項(xiàng)的備抵項(xiàng)目（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等），壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過期末應(yīng)收款項(xiàng)余額的千分之五。本科目主要核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。9.【1131】 應(yīng)收利息：指短期債券投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。本科目分別按供貨單位及項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算。本科目分別按購(gòu)貨單位及項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。商業(yè)票據(jù)是一種載有一定付款日期、付款地點(diǎn)、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。本科目分別按外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目分別按各開戶銀行進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目使用說明一、資產(chǎn)類1.【1001】 庫(kù)存現(xiàn)金：核算單位為了滿足經(jīng)營(yíng)過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)，可以確定庫(kù)存現(xiàn)金的真實(shí)性和庫(kù)存現(xiàn)金管理的有效性，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。2.【1002】 銀行存款：核算企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。3.【1012】 其他貨幣資金：核算除現(xiàn)金、銀行存款以下的其他各種貨幣資金。4.【1101】 交易性金額資產(chǎn)：核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1