【正文】 核算企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤，包括企業(yè)購買股票實際支付的款項中所包括的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對外投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤等。本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目分類，并按不同的債務(wù)人進行明細核算。14.【1402】 在途物資：企業(yè)按實際成本進行的會計核算，用于企業(yè)已經(jīng)付款或已開出承兌商業(yè)匯票，但材料尚未到達或者尚未驗收入庫的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證進行核算。本科目按材料的類別、品種、規(guī)格進行明細核算。18.【1406】 發(fā)出商品：企業(yè)未滿足收入的確認條件但是對已發(fā)出商品的實際成本，應(yīng)通過本科目進行核算。委托加工物資的成本應(yīng)當(dāng)包括加工中實際耗用物資的成本、支付的加工費用及應(yīng)負擔(dān)的運雜費、支付的稅金等。22.【1501】 持有至到期投資：指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金額資產(chǎn)。企業(yè)對外進行長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)視對被投資單位的影響程度，分別采用成本法或權(quán)益法核算。主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。29.【1532】 未實現(xiàn)融資收益：企業(yè)分期計入租賃收入或利自己上入的未實現(xiàn)融資收益。按照固定資產(chǎn)的種類、規(guī)格進行明細核算。固定資產(chǎn)減值準備應(yīng)按單項資產(chǎn)進行計提。本科目應(yīng)當(dāng)按照“專用材料”、“專用設(shè)備”、“工器具”等進行明細核算。37.【1702】 累計攤銷：資產(chǎn)類科目，用來核算無形資產(chǎn)的攤銷。39.【1711】 商譽：能在未來期間為企業(yè)經(jīng)營帶來超額利潤的潛在經(jīng)濟價值，或一家企業(yè)預(yù)期的獲利能力超過可辨認資產(chǎn)正常獲利能力（如社會平均投資回報率）的資本化價值。長期待攤費用不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷，具體包括、支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用（不再包括開辦費、固定資產(chǎn)修理支出）。41.【1811】 遞延所得稅資產(chǎn)：就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響。盤盈時貸記本科目，盤虧時借記本科。3.【2201】 應(yīng)付票據(jù)：指企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人，它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本科目應(yīng)按具體客戶設(shè)置明細進行核算，可選擇項目進行輔助核算。8.【2231】 應(yīng)付利息：是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括、分期付息到期還本的、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。10.【2241】 其他應(yīng)付款：指企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和的租金，存入保證金，職工未按期領(lǐng)取的工資，應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項等。本科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進行明細核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照貸款單位和貸款種類，分別設(shè)置“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明細核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照未確認融資費用項目進行明細核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算。 2.【4002】 資本公積：指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。3.【4101】 盈余公積：盈余公積是指公司按照規(guī)定從中提取的各種積累資金。5.【4104】 利潤分配：是將企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在國家、企業(yè)和投資者之間進行的分配。本科目可按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進行明細核算。具體有以下項目：各個生產(chǎn)單位管理人員的工資、職工福利費，房屋建筑費、勞動保護費、季節(jié)性生產(chǎn)和修理期間的等等。如果是對外提供勞務(wù)比較多的企業(yè)，可以設(shè)置“勞務(wù)成本”科目核算成本，類似于“生產(chǎn)成本”，在結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時候結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本”里。 　　5.【5402】 工程結(jié)算：由于施工企業(yè)的工程工期一般都比較長，根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單時一般還不具備收入確認的條件，因此不能像一般企業(yè)那樣直接借記應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入科目進行核算，而是把“工程結(jié)算”科目作為“主營業(yè)務(wù)收入”的過渡替代科目進行核算，反映在資產(chǎn)負債表上。期末貸方余額，反映尚未完工工程已開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款。 本科目期末應(yīng)無余額。2.【6051】 其他業(yè)務(wù)收入：本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。3.【6101】 公允價值變動損益：本科目核算企業(yè)在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入的金融資產(chǎn)或金融負債（包括或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債）和以公允模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)。根據(jù)新會計準則，企業(yè)處置、實現(xiàn)的損益、企業(yè)的和在持有期間取得的投資收益和處置損益，也在本科目核算。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是一種純收入，不可能也不需要與有關(guān)費用進行配比。6.【6401】 主營業(yè)務(wù)成本：用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本。本科目應(yīng)當(dāng)按照其他業(yè)務(wù)支出的種類進行明細核算。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 11.【6603】 財務(wù)費用：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用?？墒栈亟痤~的計量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價值至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備；資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值（扣除預(yù)計凈殘值）；資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。本科目應(yīng)按支出項目設(shè)置明細賬，進行明細核算。15. 【6901】 以前年度損益調(diào)整：本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。附：會計科目及代碼一覽表會計科目及代碼一覽表順序號編號一級科目名稱二級科目名稱備注一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金按貨幣標準名稱設(shè)置21002銀行存款按銀行帳號設(shè)置31012其他貨幣資金410120