會計系統(tǒng)控制制度-全文預覽
【正文】 等資金實行日常計劃管理是為了具體貫徹集團公司全面預算管理，同時也是資金結算中心資金管理職能的進一步深化。銀行出納負責內(nèi)部單位存入資金結算中心存款的按季結息；按月向存款單位提供“內(nèi)部存款對帳單”（加蓋資金結算中心印鑒）；全面預算業(yè)務集團公司實行全面預算管理，相關表格執(zhí)行集團公司相關規(guī)定。㈡、財務管理業(yè)務資金結算業(yè)務資金結算中心會計核算實行“一套帳”辦法，資金結算業(yè)務流程圖如下：會計核算崗位資金結算中心現(xiàn)金、銀行出納簽發(fā)票據(jù)核算崗位制單內(nèi)部存款單位報銷審核崗位一聯(lián)制單返回一聯(lián)收付款項內(nèi)部存款單位會計人員或者財務部資金結算崗位（存貸款利息）、會計核算崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單”（一式二聯(lián)），送達資金結算中心，資金結算中心的銀行、現(xiàn)金出納對簽發(fā)票據(jù)審查后，加蓋資金結算中心印鑒和出納章、編號并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)，辦理現(xiàn)金或者銀行收付款業(yè)務。報表帳務崗位要嚴格按照《財務報告編制辦法》編制會計報表，不得擅自變更已由總稽核審簽的會計核算軟件中的編制格式、內(nèi)容或口徑，確需變更的須經(jīng)總稽核報會計核算中心主任同意。計算機打印的會計賬簿年末必須手工裝訂成冊，不得使用文件夾等活頁方式?？偦藢嫅{證的審核時間不得超過兩天，其中次月首日上午12時前必須將上月全部憑證審核完畢，計算機帳務的審核工作每日一次，于當日下午下班前10分鐘內(nèi)或次日上午上班后10分鐘內(nèi)完成，同時記賬；計算機帳務的結賬工作于次月首日上午12時前完畢，年末結賬工作與年度財務決算工作同步進行，年初建新帳工作于上年十二月三十一日前完成，年度決算完成后應及時結轉(zhuǎn)余額?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應按旬編制“貨幣資金旬報”，并于次旬首日經(jīng)資金結算中心主任審閱簽字后報送財務部主任、總會計師、經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理?，F(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下，出納收付款時應在會計核算軟件內(nèi)利用“出納簽字”功能簽字。會計核算業(yè)務流程應在勞動分工和順序化的基礎上加以優(yōu)化，業(yè)務流程圖（簡圖）如下：出納收付款現(xiàn)金、銀行憑證出納記日記賬審核崗位審核核算崗位制單轉(zhuǎn)賬憑證審核發(fā)現(xiàn)問題，填寫“審核通知單”公司經(jīng)營業(yè)務會計資料裝訂歸檔報表崗位編制報表審核崗位記賬、月末結賬向公司內(nèi)外報送報表各崗位必須妥善保管會計核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操作會計核算軟件?！柏敃卮笫马棃蟾鎲巍奔瓤梢杂糜谪攧詹肯蚬竟芾韺訄蟾妫部捎糜谂沙鲐攧罩鞴芟蜇攧詹繄蟾?。月底各崗位補充填寫“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的當月工作完成情況部分，報送中心主任，會同財務部主任對計劃完成情況予以評價，匯總后形成財務部當月的月度工作任務計劃完成情況，上報集團公司。第十五條 任務導向的會計系統(tǒng)：財務部構建以工作任務為中心的目標管理機制，形成關于工作任務的計劃、實施、檢查、考核的控制鏈路。財務部按照工作需要設置崗位，在實行崗位有計劃輪換的基礎上依個人能力及量化考核結果分配崗位到人，并制定崗位責任制，在具體工作中，同時必須堅持團隊精神，對待工作，不得以任何理由推諉。銀行出納：負責銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務；負責保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對賬單、法定代表人和資金結算中心印鑒、空白票據(jù)及各類銀行往來票據(jù)等，并登記“支票（票據(jù)）登記簿”； 負責資金結算中心票據(jù)的編號、蓋章；負責辦理銀行帳戶的開立和注銷；負責稅收管理工作；不得填制會計憑證；副崗為現(xiàn)金出納?？値蟊恚贺撠熅幹萍瘓F公司、集團公司本部和集團公司機關月度會計報表和年度財務決算；配合預算成本崗進行經(jīng)濟活動的財務分析和評價工作；保管本年度財務報告；副崗為總稽核。制定資金及財務管理方面的制度；負責資金的籌措、調(diào)配、運用、收益及安全管理；負責集團公司年度資金預算及日常資金計劃；負責組織編制經(jīng)濟活動分析資料；負責公司貸款、擔保及保險等事項。負責制定、審核集團公司財務管理和會計核算制度；負責集團公司在崗財務人員的業(yè)務培訓、考核和管理工作；負責集團公司機關費用的審核；負責完成集團公司領導交辦或者上級主管部門布置的有關工作；在部主任缺崗的情況下代行主任職責。第八條 會計人員調(diào)動或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照《會計法》有關規(guī)定進行監(jiān)交，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。主崗缺崗時主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù)。會計人員上崗實行回避制度，主管會計人員的直系親屬不得擔任出納工作。會計工作各崗位依照其主要職責認定歸屬部門。會計核算中心主要負責集團公司會計核算工作，構建會計核算體系和會計核算流程，制定會計核算制度。第一章 崗位設置和職責第一條 集團公司財務部依據(jù)會計核算和財務管理適度分離的原則，設置會計核算中心和資金結算中心兩個職能部門。第三條 會計核算中心和資金結算中心人員劃分實行崗位歸口和業(yè)務歸口的原則。第四條 會計人員上崗必須持有會計人員從業(yè)資格證和會計電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過會計電算化中級知識培訓或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個月以上實習。第六條 會計工作崗位實行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大的情況下，副崗有責任完成或協(xié)助完成本段時間主崗的工作。鼓勵會計人員通過自學、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務水平，財務部創(chuàng)造學習、鉆研業(yè)務的氛圍，不定期組織集中學習或者請有經(jīng)驗的會計人員或相關專業(yè)人員進行專題講解，培養(yǎng)實踐經(jīng)驗豐富、專業(yè)知識和技能熟練、公司業(yè)務情況熟悉（包括集團公司規(guī)章制度）的復合型人才。財務部副主任兼主任會計師：協(xié)助部主任負責集團公司財務管理和會計核算工作。資金結算中心主任：全面負責資金結算中心工作。預算成本：負責預算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負責依據(jù)承包經(jīng)營責任書等對所屬單位上繳款項的催繳管理；負責把集團公司資金管理委員
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