會計系統(tǒng)控制制度-文庫吧
2025-03-31 22:37 本頁面
【正文】 司各職能部門預(yù)算或費用包干執(zhí)行情況的監(jiān)控；副崗為工資社保。銀行出納：負(fù)責(zé)銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對賬單、法定代表人和資金結(jié)算中心印鑒、空白票據(jù)及各類銀行往來票據(jù)等，并登記“支票（票據(jù)）登記簿”； 負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號、蓋章；負(fù)責(zé)辦理銀行帳戶的開立和注銷；負(fù)責(zé)稅收管理工作；不得填制會計憑證；副崗為現(xiàn)金出納。現(xiàn)金出納：負(fù)責(zé)保管所有現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金支票、發(fā)票、收據(jù)及集團公司用于簽發(fā)支票的財務(wù)專用章等；負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款及銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)；不得填制會計憑證；副崗為銀行出納。第十條 財務(wù)部派出財務(wù)主管崗位職責(zé)：財務(wù)部派出財務(wù)主管全面負(fù)責(zé)被委派單位的財務(wù)管理和會計核算工作；制定被委派單位會計核算方面的補充制度并依據(jù)制度審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計信息的規(guī)范性；兼任被委派單位電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。第十一條 各崗除完成本崗位職責(zé)外，還需完成財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。財務(wù)部按照工作需要設(shè)置崗位，在實行崗位有計劃輪換的基礎(chǔ)上依個人能力及量化考核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中，同時必須堅持團隊精神，對待工作，不得以任何理由推諉。第十二條 履行崗位職責(zé)時，要求工作流程符合會計規(guī)范和本制度的規(guī)定，切實做到賬實、賬證和賬賬相符。第二章 控制制度第十三條 財務(wù)部在崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服務(wù)規(guī)范化、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機制，通過加強財會組織自身建設(shè)，發(fā)揮會計人員的主動性，提高會計核算質(zhì)量和財務(wù)管理效率。第十四條 在條件許可的情況下，應(yīng)充分利用局域網(wǎng)，使用網(wǎng)絡(luò)辦公軟件結(jié)合會計電算化軟件實現(xiàn)本制度的各項內(nèi)容。第十五條 任務(wù)導(dǎo)向的會計系統(tǒng)：財務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計劃、實施、檢查、考核的控制鏈路。工作任務(wù)以年為周期，按月實施，具體步驟如下：月底各崗位填寫“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的下月工作計劃部分，報送中心主任，會同財務(wù)部主任根據(jù)業(yè)務(wù)情況對各崗位工作計劃匯總平衡后下達并形成財務(wù)部下月的“月度工作任務(wù)計劃”， 上報集團公司。各崗位依據(jù)審定后的“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的下月工作計劃部分開展月度工作。在月中實施過程中，各崗位、部主任、中心主任應(yīng)就工作中的問題進行溝通協(xié)商，部主任、中心主任負(fù)有檢查指導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合的職責(zé)。月底各崗位補充填寫“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的當(dāng)月工作完成情況部分，報送中心主任，會同財務(wù)部主任對計劃完成情況予以評價，匯總后形成財務(wù)部當(dāng)月的月度工作任務(wù)計劃完成情況，上報集團公司。財務(wù)部實行文件資料傳閱制度，“文件資料傳閱單”傳閱內(nèi)容為各崗月度工作報告（每月十日開始傳閱）、審核通知單、部月度主要工作計劃、各崗月度工作計劃及完成情況表和新的核算規(guī)定及財務(wù)相關(guān)內(nèi)容等。臨時性工作，財務(wù)部主任、中心主任填寫工作聯(lián)系單，各崗位依據(jù)工作聯(lián)系單安排工作。例外管理，財務(wù)部通過“財會重大事項報告單”形式建立重大事項報告制度。“財會重大事項報告單”既可以用于財務(wù)部向公司管理層報告，也可用于派出財務(wù)主管向財務(wù)部報告。會計人員對依其職業(yè)素養(yǎng)認(rèn)定的重大事項，如經(jīng)營單位制定了違反國家、集團公司規(guī)定的內(nèi)部財務(wù)管理制度；經(jīng)營單位或者職能機構(gòu)賬外設(shè)賬、截留收入、私設(shè)“小金庫”等隱瞞財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的行為應(yīng)當(dāng)使用報告單及時報告。 第十六條 會計系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格：㈠、會計核算業(yè)務(wù)集團公司會計憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類。會計核算業(yè)務(wù)依托會計核算軟件和局域網(wǎng)實行全過程、全方面會計電算化，努力實現(xiàn)以提供實時會計報表為核心的和決策相關(guān)的各類實時報告，同時應(yīng)盡可能通過利用會計核算軟件提供的功能構(gòu)建事件驅(qū)動模型實現(xiàn)對源數(shù)據(jù)庫的穿透查詢，在技術(shù)手段上保證實現(xiàn)為決策提供實時、相關(guān)報告的會計目標(biāo)。會計核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動分工和順序化的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡圖）如下：出納收付款現(xiàn)金、銀行憑證出納記日記賬審核崗位審核核算崗位制單轉(zhuǎn)賬憑證審核發(fā)現(xiàn)問題，填寫“審核通知單”公司經(jīng)營業(yè)務(wù)會計資料裝訂歸檔報表崗位編制報表審核崗位記賬、月末結(jié)賬向公司內(nèi)外報送報表各崗位必須妥善保管會計核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操作會計核算軟件。會計核算崗位對公司發(fā)生的正常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進行審核，及時核算，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員全部票據(jù)送達后當(dāng)日內(nèi)處理完畢。填制會計憑證時，摘要必須簡練、準(zhǔn)確、完整的反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計核算人員應(yīng)當(dāng)按月編制“會計核算崗位工作報告”并于次月一日向會計核算中心主任報送?，F(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下，出納收付款時應(yīng)在會計核算軟件內(nèi)利用“出納簽字”功能簽字。現(xiàn)金、銀行日記賬采用手工登記的情況下，出納收付款時應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章和手寫簽字。同時，依照實際收付款順序逐筆登記日記賬，日清月結(jié)?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，一式兩份，于次月五日前連同當(dāng)月銀行對賬單一并向總稽核報送，總稽核審簽后的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一份返回銀行出納粘貼于日記賬簿，一份連同當(dāng)月銀行對賬單歸檔?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應(yīng)按旬編制“貨幣資金旬報”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報送財務(wù)部主任、總會計師、經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理。作廢支票等單據(jù)的銷毀必須編制銷毀清冊存檔，由會計核算中心主任簽字監(jiān)銷?，F(xiàn)金出納、銀行出納同時應(yīng)做好有關(guān)銀行賬戶印鑒、各種票據(jù)、有價證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號給他人使用?？偦藣徫灰獓?yán)格按照制度審核會計憑證，對摘要不準(zhǔn)確、記載不完整、會計科目使用不符合規(guī)定、計算不正確、簽章不齊全的憑證發(fā)出“審核通知單”要求更正；同時還要注意從經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程對相關(guān)憑證進行全面審核，以及審核機制憑證和機內(nèi)憑證的一致性?？偦藢嫅{證的審核時間不得超過兩天，其中
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