【正文】 提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所產(chǎn)生的收入。本科目應(yīng)當按照交易性金融資產(chǎn)、等進行明細核算。因此，在會計核算上，應(yīng)當嚴格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。10.【6602】 管理費用：本科目核算公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，由研究與開發(fā)成本，設(shè)計成本和行政構(gòu)成，按費用類別及部門設(shè)置明細賬核算。但對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，原確認的減值損失應(yīng)當予以轉(zhuǎn)回，記入當期損益 。企業(yè)在至批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。我國現(xiàn)行稅制中的所得稅稅類稅收包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等3個稅種。12.【6701】 資產(chǎn)減值損失：指因資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失。本科目應(yīng)當按照費用項目進行明細核算。7.【6402】 其他業(yè)務(wù)支出：本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計折舊、出租無形資產(chǎn)的累計攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計量的投資房地產(chǎn)的累計折舊或累計攤銷等。5.【6301】 營業(yè)外收入：營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。期末本科目應(yīng)無余額。成本項目一般分為：人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用、間接費用（為組織和管理機械作業(yè)生產(chǎn)所發(fā)生的費用）。按合同成本、合同毛利等明細科目進行核算。包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本中除直接材料和直接工資以外的其余一切生產(chǎn)成本，主要包括企業(yè)各個生產(chǎn)單位（車間、分廠）為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的一切費用。4.【4103】 本年利潤：核算企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）的會計科目。除股份有限公司對股東投入的資本應(yīng)設(shè)置“股本”科目外，其余企業(yè)均設(shè)置“實收資本”科目，核算企業(yè)實際收到的投資人投入的資本。 15.【2702】 未確認融資費用：本科目核算企業(yè)應(yīng)當分期計入利息費用的未確認融資費用，如融資租入固定資產(chǎn)所發(fā)生的應(yīng)在租賃期內(nèi)各個期間進行分攤的未實現(xiàn)的融資費用。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式收到的代銷商品款，可將本科目改為“2314 受托代銷商品款”科目。企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。2.【2101】 交易性金融負債：本科目核算企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。在本賬戶下，企業(yè)應(yīng)按費用的種類設(shè)置明細賬，進行明細核算，并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值，攤銷期限、攤銷方式等。本科目應(yīng)按無形資產(chǎn)項目進行明細核算。34.【1605】 工程物資：本科目核算企業(yè)為在建工程準備的各種物資的價值，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準備的工器具等。從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。27.【1521】 投資性房地產(chǎn) ：指企業(yè)為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。 本科目按產(chǎn)成品的類別、品種、規(guī)格進行明細核算。13.【1401】 材料采購：用于企業(yè)單位采用計劃成本進行材料日常核算而購入的材料采購成本。本科目分別按供貨單位及項目進行輔助核算。企業(yè)應(yīng)當按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價值變動”等明細科目進行核算。2.【1002】 銀行存款：核算企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 6.【1122】 應(yīng)收賬款：核算企業(yè)應(yīng)銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。10.【1221】 其他應(yīng)收款：是企業(yè)應(yīng)收款項的另一重要組成部分。15.【1403】 原材料：企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。19.【1407】 商品進銷差價：從事商品流通的小企業(yè)采用售價核算的情況下，其商品售價與進價之間的差額即為商品進銷差價。24.【1503】 可供出售金融資產(chǎn)：通常是指企業(yè)初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)在“投資性房地產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)（攤銷）”、“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目中計量；以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)在“成本”和“公允價值變動”科目中計量。公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)均采用平均年限法進行折舊且殘值率為零，折舊年限的規(guī)定如下：專業(yè)機械設(shè)備類—8年、車輛類—5年、辦公設(shè)備類—3年。本科目應(yīng)按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細賬。在企業(yè)合并時，它是購買企業(yè)投資成本超過被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值的差額。42.【1811】 待處理財務(wù)損益：本科目核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的、盤虧和毀損。本科目應(yīng)當按照不同的債權(quán)人進行明細核算。9.【2232】 應(yīng)付股利：本科目核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤，企業(yè)分配的股票股利，不通過本科目核算。本科目應(yīng)按照其內(nèi)容設(shè)置明細科目，進行明細分類核算。本科目應(yīng)當按照預(yù)計負債的內(nèi)容設(shè)置明細科目，如預(yù)計擔保損失、預(yù)計未決訴訟損失、預(yù)計重組損失、預(yù)計棄置費用等。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。本科目應(yīng)按照利潤分配的內(nèi)容設(shè)置明細科目，如：未分配利潤、提取法定盈余公積、提取公益金、提取任意盈余公積、應(yīng)付股利等。3.【5201】 勞務(wù)成本：指企業(yè)提供勞務(wù)作業(yè)而發(fā)生的成本，相對于公司勞務(wù)收入而言，可以是公司內(nèi)也可以是公司外。工程施工合同完工后，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶下，應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細賬，進行明細核算。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。營業(yè)外收入主要包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。8.【6405】 營業(yè)稅金及附加：本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護 　　建設(shè)稅、和等相關(guān)稅費。具體包括的項目有：企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的