【正文】 處 理 非 常 規(guī) 會(huì)計(jì) 交 易 準(zhǔn) 備 外 部 和 內(nèi)部 的 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 分 析 財(cái) 務(wù) 結(jié) 果， 包 括 客 戶 和產(chǎn) 品 盈 利 性 分析 和 業(yè) 績(jī) 考 評(píng)作 業(yè)基 于 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 財(cái) 務(wù) 人 員 從 核 心 流 程 和 其 他 資 源管 理 流 程 中 得 到 的 信 息 部 門 /分 行 預(yù) 算 會(huì) 計(jì) 監(jiān) 管 市 場(chǎng) 數(shù) 據(jù)結(jié) 果 現(xiàn) 金 流 報(bào) 告 投 資 統(tǒng) 計(jì) /報(bào) 告 管 理 報(bào) 告 業(yè) 績(jī) 分 析 內(nèi) 部 /外 部 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告客 戶 /產(chǎn) 品 盈 利 性 分 析確 定 和 維 護(hù) 會(huì)計(jì) 政 策 和 程 序 準(zhǔn) 備 ， 更 新 分析 現(xiàn) 金 流 和 預(yù)算將 手 工 或 自 動(dòng)界 面 的 會(huì) 計(jì) 系統(tǒng) 整 合 入 總 帳處 理 非 常 規(guī) 會(huì)計(jì) 交 易 準(zhǔn) 備 外 部 和 內(nèi)部 的 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 分 析 財(cái) 務(wù) 結(jié) 果， 包 括 客 戶 和產(chǎn) 品 盈 利 性 分析 和 業(yè) 績(jī) 考 評(píng)作 業(yè)作 業(yè)基 于基 于 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 財(cái) 務(wù) 人 員 從 核 心 流 程 和 其 他 資 源管 理 流 程 中 得 到 的 信 息 部 門 分 行 預(yù) 算 會(huì) 計(jì) 監(jiān) 管 市 場(chǎng) 數(shù) 據(jù)戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 財(cái) 務(wù) 人 員 從 核 心 流 程 和 其 他 資 源管 理 流 程 中 得 到 的 信 息 部 門 分 行 預(yù) 算 會(huì) 計(jì) 監(jiān) 管 市 場(chǎng) 數(shù) 據(jù)結(jié) 果結(jié) 果 現(xiàn) 金 流 報(bào) 告 投 資 統(tǒng) 計(jì) 報(bào) 告 管 理 報(bào) 告 業(yè) 績(jī) 分 析 內(nèi) 部 外 部 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告客 戶 產(chǎn) 品 盈 利 性 分 析現(xiàn) 金 流 報(bào) 告 投 資 統(tǒng) 計(jì) 報(bào) 告 管 理 報(bào) 告 業(yè) 績(jī) 分 析 內(nèi) 部 外 部 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告客 戶 產(chǎn) 品 盈 利 性 分 析16 / 38在作業(yè)成本法和合理的資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的基礎(chǔ)上，計(jì)算機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、渠道和客戶的利潤(rùn)貢獻(xiàn)度的方法簡(jiǎn)要介紹如下：? 引入新的管理技巧（比如平衡記分卡）以保證績(jī)效管理的準(zhǔn)確性平衡記分卡的體系如下圖所示： 客 戶 績(jī) 效 指 標(biāo) 財(cái) 務(wù) 績(jī) 效 指 標(biāo) 流 程 績(jī) 效 指 標(biāo) 員 工 績(jī) 效 指 標(biāo) 增 加 測(cè) 評(píng) 標(biāo) 準(zhǔn) 、 趨 勢(shì) 、 外 部 分 析 和 競(jìng) 爭(zhēng) 分 析 平 衡 計(jì) 分 卡 財(cái) 務(wù) 管 理 ? 回 報(bào) 類 指 標(biāo) ? 財(cái) 務(wù) 現(xiàn) 況 類 ? 成 長(zhǎng) 比 率 類 ? 收 入 成 本 類 ? 其 他 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 ? 組 合 風(fēng) 險(xiǎn) ? 流 動(dòng) 風(fēng) 險(xiǎn) ? 信 用 風(fēng) 險(xiǎn) ? 市 場(chǎng) 風(fēng) 險(xiǎn) ? 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) ? 其 他 行 銷 方 面 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度 客 戶 關(guān) 系 行 為 方 面 產(chǎn) 品 方 面 客 戶 滿 意 度 其 他 服 務(wù) 方 面 效 率 方 面 作 業(yè) 方 面 其 他 生 產(chǎn) 力 滿 意 度 培 訓(xùn) 流 動(dòng) 率 其 他 客 戶 績(jī) 效 指 標(biāo)財(cái) 務(wù) 績(jī) 效 指 標(biāo) 流 程 績(jī) 效 指 標(biāo) 員 工 績(jī) 效 指 標(biāo)增 加 測(cè) 評(píng) 標(biāo) 準(zhǔn) 、 趨 勢(shì) 、 外 部 分 析 和 競(jìng) 爭(zhēng) 分 析平 衡 記 分 卡財(cái) 務(wù) 管 理回 報(bào) 類 指 標(biāo)財(cái) 務(wù) 現(xiàn) 況 類成 長(zhǎng) 比 率 類收 入 成 本 類其 他風(fēng) 險(xiǎn) 管 理組 合 風(fēng) 險(xiǎn)流 動(dòng) 風(fēng) 險(xiǎn)信 用 風(fēng) 險(xiǎn)市 場(chǎng) 風(fēng) 險(xiǎn)操 作 風(fēng) 險(xiǎn)其 他行 銷 方 面利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度客 戶 關(guān) 系行 為 方 面產(chǎn) 品 方 面客 戶 滿 意 度其 他服 務(wù) 方 面效 率 方 面作 業(yè) 方 面其 他 生 產(chǎn) 力滿 意 度培 訓(xùn)流 動(dòng) 率其 他風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 備Risk Provision(RP)風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 備Risk Provision( P)賬 戶 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn)Account Profitability賬 戶 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 凈 利 息 收 入Net Interest Revenue(NIR)凈 利 息 收 入Net Interest Revenue( I )+其 他 收 入Other Revenue(OR)其 他 收 入Other Revenue( )直 接 費(fèi) 用Direct Expense(DE)直 接 費(fèi) 用Direct Expense( E)間 接 費(fèi) 用Indirect Expense(IE)間 接 費(fèi) 用Indirect Expense(IE)–––客 戶 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度Customer Profitability客 戶 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度Custo er Profitability機(jī) 構(gòu) 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度Organization Profitability機(jī) 構(gòu) 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度Organization Profitability其 他 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度Other Profitability其 他 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度Other Profitability渠 道 收 入 和 成 本Channel渠 道 收 入 和 成 本Channel產(chǎn) 品 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度Product Profitability產(chǎn) 品 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度Product Profitability一 致 的 方 法 論?資 金 轉(zhuǎn) 移 計(jì) 價(jià)?成 本 分 配?風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 備風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 備風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 備賬 戶 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn)賬 戶 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn)凈 利 息 收 入凈 利 息 收 入其 他 收 入其 他 收 入直 接 費(fèi) 用直 接 費(fèi) 用間 接 費(fèi) 用間 接 費(fèi) 用客 戶 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度客 戶 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度機(jī) 構(gòu) 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度機(jī) 構(gòu) 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度其 他 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度其 他 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度渠 道 收 入 和 成 本渠 道 收 入 和 成 本產(chǎn) 品 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度產(chǎn) 品 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度客 戶 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度客 戶 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度機(jī) 構(gòu) 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度機(jī) 構(gòu) 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度其 他 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度其 他 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度渠 道 收 入 和 成 本渠 道 收 入 和 成 本產(chǎn) 品 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度產(chǎn) 品 利 潤(rùn) 貢 獻(xiàn) 度一 致 的 方 法 論資 金 轉(zhuǎn) 移 計(jì) 價(jià)成 本 分 配風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 備一 致 的 方 法 論資 金 轉(zhuǎn) 移 計(jì) 價(jià)成 本 分 配風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 備17 / 3818 / 387 產(chǎn)品管理銀行運(yùn)作本身是一個(gè)完整的業(yè)務(wù)流程，其中產(chǎn)品管理流程是至關(guān)重要的一環(huán)，因?yàn)殂y行的最終目的是為客戶提供滿意的產(chǎn)品與服務(wù)。換言之，財(cái)務(wù)職能就是記錄、處理并分析各種數(shù)據(jù)，把取得的重要信息報(bào)告給銀行內(nèi)部和外部的使用者。15 / 386 財(cái)務(wù)管理最優(yōu)模式的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)體系架構(gòu)為：在最優(yōu)模式中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)共處于財(cái)務(wù)的職能之下。這樣建行就可以衡量當(dāng)前已有的信息技術(shù)，包括現(xiàn)有的應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，對(duì)整合的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的支持程度。 技術(shù)整體的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要信息技術(shù)能夠支持信貸流程、組織架構(gòu)和信貸風(fēng)險(xiǎn)度量工具。這樣信貸風(fēng)險(xiǎn)度量工具提高了信貸流程中的決策的正確性。最佳實(shí)踐將單一貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)拓展到貸款組合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，并貫穿于信貸流程的每一個(gè)階段，提供管理信息的支持。 信貸風(fēng)險(xiǎn)度量工具 Relationship Mangement Portfoli Mangement Control Mangement C r e d i t A p r o v al Credit Monitoring Credit Recovery Credit Audit Disbursement Control Credit MIS . .. .Credit Policy Pricing Aset location C r e d i t A d m i n . Credit Initation an Alysi交 易 管 理 組 合 管 理 控 制 管 理 貸 款 回 收 貸 款 申 請(qǐng) 和 分 析資 產(chǎn) 分 配信 貸 政 策定 價(jià) 信 貸 審 查 I放 款 控 制 貸 款 監(jiān) 控 信貸管 理 信 貸 審 批 14 / 38整合的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理框架能夠在信貸流程的不同階段從多維度來衡量信貸組合的風(fēng)險(xiǎn)?？刂乒芾韺⑵鸬捷o助作用，保證整個(gè)信貸流程與信貸政策以及信貸指導(dǎo)方針一致。例如，如果一家銀行在以上信貸流程組成部分中最強(qiáng)調(diào)關(guān)系管理，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程將把評(píng)級(jí)工具分析得出的報(bào)告匯報(bào)給客戶經(jīng)理，并將按照客戶經(jīng)理的決策來修正信貸評(píng)級(jí)的結(jié)果。 Performance anlysi 組 合 管 理和業(yè) 績(jī) 評(píng) 價(jià) Origination 貸 款 申 請(qǐng) 關(guān) 系 管 理 交 易 管 理 組 合 管 理 放 款 Loan Sales /Recovery 貸 款回 收13 / 38? 在貸款銷售和回收階段，制定包括早期識(shí)別（目標(biāo)客戶/不良貸款）、戰(zhàn)略目標(biāo)和工作流程的信貸決策機(jī)制。在以上的信貸風(fēng)險(xiǎn)流程中需要注意以下方面的問題： ? 將信貸風(fēng)險(xiǎn)度量工具應(yīng)用于貸款申請(qǐng)、管理（放款和監(jiān)管）、和貸款決策等交易流程中；? 執(zhí)行嚴(yán)格的信貸政策來保證整個(gè)交易流程操作按照建行的貸款組合管理的目標(biāo)進(jìn)行，比如客戶和貸款集中度限額；? 組合管理體系的貸款監(jiān)控中應(yīng)包括早期預(yù)警功能； Marketing amp。建行應(yīng)逐步采取以下方式來改善信貸政策的實(shí)施：? 保證信息傳遞的一致性 整 合 信 貸 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 系 統(tǒng) ? 數(shù) 據(jù) 抓 取 ? 數(shù) 據(jù) 轉(zhuǎn) 換 ? 數(shù) 據(jù) 映 射 ? MIS 支 持 … 信 貸 政 策 和 流 程 ? 信 貸 審 批 ? 限 額 /控 制 ? 信 貸 報(bào) 告 … 組 織 ? 獨(dú) 立 性 ? 內(nèi) 部 審 計(jì) ? 培 訓(xùn) ? 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 ? 激 勵(lì) 機(jī) 制 … 方 法 論 ? 評(píng) 級(jí) /評(píng) 分 ? 資 本 分 配 ? RAOC/ 業(yè) 績(jī) 管 理 … 整 合信 貸 風(fēng) 險(xiǎn)管 理技 術(shù)數(shù) 據(jù) 抓 取數(shù) 據(jù) 轉(zhuǎn) 換數(shù) 據(jù) 映 射支 持信 貸 政 策 和 流 程信 貸 審 批限 額 控 制信 貸 報(bào) 告組 織控 制 管 理－ 內(nèi) 部 審 計(jì)－ 培 訓(xùn)交 易 管 理組 合 管 理信 貸 風(fēng) 險(xiǎn) 度 量 工 具 評(píng) 級(jí) 評(píng) 分資 本 分 配業(yè) 績(jī) 管 理12 / 38? 提供給參與信貸流程中的人員理解與實(shí)施信貸政策的工具? 信貸手冊(cè)? 內(nèi)聯(lián)網(wǎng) / CD ? 問題的監(jiān)察? 建行需了解不遵守信貸政策的原因并加以解決? 提高省級(jí)分行與總行對(duì)客戶數(shù)據(jù)的共享? 集中貸款審批職能 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程信貸風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上包括兩種流程，即單一貸款交易管理流程和整體信貸資產(chǎn)組合的管理流程。11 / 385 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理基于畢博的全球最佳實(shí)踐，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理包括以下四個(gè)主要組成部分： 下面，我們將逐一陳述這四部分。主要采用模擬分析法，目前應(yīng)用較多的模型包括：凈收入敏感性模型和權(quán)益經(jīng)濟(jì)價(jià)值模型。分析和檢查銀行資產(chǎn)負(fù)債表，主要采取兩類分析方法：? 靜態(tài)分析－在一個(gè)時(shí)點(diǎn)上分析資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)，包括缺口分析和持 續(xù)期分析。主要包括：轉(zhuǎn) 化轉(zhuǎn) 化轉(zhuǎn) 化反 饋反 饋反 饋預(yù) 投 資獲 得 的 價(jià) 值補(bǔ) 充預(yù) 投 資獲 得 的 價(jià) 值補(bǔ) 充學(xué) 習(xí)學(xué) 習(xí)學(xué) 習(xí)溝 通溝 通溝 通分 階 段分 階 段分 階 段愿 景愿 景愿 景?重 新 預(yù) 測(cè)?管 理 報(bào) 告 （ 平 衡 記 分 卡 amp。具體地說，實(shí)施中得到的反饋可以進(jìn)一步明晰遠(yuǎn)景，重新評(píng)估戰(zhàn)略選擇，分配資源，相應(yīng)地調(diào)整實(shí)施計(jì)劃，良好地進(jìn)行貫徹，就遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略進(jìn)行新一輪的驗(yàn)證，周而復(fù)始，達(dá)到遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略和實(shí)施高度的統(tǒng)一。 明晰愿景明晰愿景階段將進(jìn)行以下工作：? 理解當(dāng)前的愿景和戰(zhàn)略? 高層管理人員討論當(dāng)前的戰(zhàn)略? 在團(tuán)隊(duì)中確定人員的角色? 評(píng)估總體的業(yè)務(wù)規(guī)劃? 分析目前和以前的規(guī)劃? 識(shí)別主要的業(yè)務(wù)問題? 高層管理人員開會(huì)來討論對(duì)戰(zhàn)略的理解，明晰關(guān)鍵問題及其優(yōu)先順序明 晰 愿 景明 晰 愿 景 戰(zhàn) 略 分 析戰(zhàn) 略 分 析 確 定 戰(zhàn) 略確 定 戰(zhàn) 略 實(shí) 施 戰(zhàn) 略實(shí) 施 戰(zhàn) 略理 解 當(dāng) 前 的 愿 景 和 戰(zhàn) 略識(shí) 別 主 要 的 業(yè) 務(wù) 問 題市 場(chǎng) 分 析競(jìng) 爭(zhēng) 者 分 析形 成 多 種 選 擇 方 案評(píng) 估 各 種 選 擇 方 案確 定 戰(zhàn) 略準(zhǔn) 備 初 步 的 行 動(dòng) 方 案整 合 行 動(dòng) 方 案 并 達(dá) 成 一 致建 立 實(shí) 施 的 基 礎(chǔ)確 定 工 作 計(jì) 劃