銷售與收款業(yè)務的內部控制管理規(guī)范-文庫吧資料
2025-04-18 11:02本頁面
【正文】 銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。銷售退回的貨物應當由質檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。第十八條 企業(yè)應當建立銷售退回管理制度。（五）組織發(fā)貨。企業(yè)銷售部門應當按照經批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經審批后下達給財會部門，由財會部門或經授權的有關部門在開具銷售發(fā)票前對客戶信用情況及實際出庫記錄憑證進行審查無誤后，根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。無對方蓋章確認的單邊合同無效。銷售合同應當明確與銷售商品相聯(lián)系的所有權和風險與報酬的轉移時點。銷售合同草案經審批同意后，企業(yè)應當授權有關人員與客戶簽訂正式銷售合同。有條件的企業(yè)，可以指定內部審計機構等對銷售合同草案進行初審。審批人員應當對銷售合同草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查。（二）合同審批。企業(yè)在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。第十七條 企業(yè)應當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。賒銷業(yè)務應遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策及程序。第十五條 企業(yè)在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，防范賬款不能回收的風險。第三章 銷售與發(fā)貨控制第十三條 企業(yè)對銷售業(yè)務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，建立銷售管理責任制。辦理銷售與收款業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。審批人員應當根據(jù)銷售與收款授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。第十一條 企業(yè)應當建立銷售與收款業(yè)務授權和審核批準制度，明確銷售與收款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。第九條 信用政策應當明確規(guī)定定期（或至少每年一次）對客戶資信情況進行評估，并就不同的客戶明確信用額度、回款期限、折扣標準、失信情況等應采取的應對措施等。信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應分設。銷售與收款的不相容崗位至少應當包括：（一）客戶信用
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