【正文】 法制定、修改、廢止之起草工作。資金運用管理制度 P348 費用開支核定標(biāo)準(zhǔn)方法文件編號： CC03 版本號：1：00 生效日期： 共6頁第1頁1． 總則1．1 制定目的為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本開支標(biāo)準(zhǔn)辦法。（2） 凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項一次性還清。（2） 屬于一般情況者，自借款次月起，分三個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（2） 逾期未報銷歸還，并無正當(dāng)理由者，可從該借款人薪資中扣繳。（2） 一般情況借款人可預(yù)支半個月薪資。 借款額度 公務(wù)借款得視實際需要核定額度，依照一般財務(wù)支出規(guī)定辦理。（2） 凡因公務(wù)借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借款。（2） 權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財務(wù)部辦理借款。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。注： 試用期員工借款須由正式員工簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人不能嘗還借款，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。（2） 公務(wù)需要。資金運用管理制度 P343 員工借款管理辦法文件編號：CC02 版本號：1：00 生效日期： 共5頁第1頁1． 總則 制定目的為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢時，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問題，進(jìn)一步完善財務(wù)管理，特制定本辦法。 在同城范圍內(nèi),收款人收取事業(yè)費,可使用同城特約委托收款。 委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。（6） 收款人簽章。（4） 委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)。（2） 確定的金額。（3） 委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。 委托收款 委托收款定義（1） 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。（6） 驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。（4） 代銷、寄銷、賒銷商品的款項。（2） 未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。 逾期付款付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時,如無足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項,按逾期付款處理。 承付付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)及時通知付款人。（1） 收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。托收承付憑證欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。（7） 委托日期。（5） 托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)。（3） 收付款人名稱及帳號。 簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項（1） 表明“托收承付”的字樣。（4） 托收承付結(jié)算每筆的金額起點為一萬元。（2） 收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。 匯入銀行對開立存款帳戶的收款人,應(yīng)將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶,并向其發(fā)出收帳通知。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。（7） 委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。（5） 匯入地點、匯入行名稱。（3） 確定的金額。 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項（1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣。 匯兌 匯兌定義（1） 匯兌即為匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。（5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。（4） 支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。（3） 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。未補記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。（4） 付款人名稱。（2） 無條件支付的委托。（4） 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。（2） 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。 遺失銀行本票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請示付款或退款。 背書收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人.被背書人受理銀行本票時,還應(yīng)審查下列事項:背書是否連續(xù),背書人簽章是否符合規(guī)定,背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章. 收款持票人向開戶銀行提示付款時,應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開戶銀行。（4） 出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（2） 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。 收款人受理銀行本票時,應(yīng)審查下列事項。欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。（5） 出票日期。（3） 確定的金額。 定額銀行本票必須記載下列事項（1） 表明“銀行本票”的字樣。（4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（2） 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。（2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。B) 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后見票當(dāng)日支付票款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。（3） 商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時通知付款人。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。（2） 商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期起十日。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。（4） 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人提示承兌。（2） 銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)。欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。（4） 收付款人名稱。（2） 無條件支付的委托。（5） 銀行匯票的付款人為承兌人。（3） 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票定義（1） 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 公司向銀行提示付款（1） 同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。（2） 被背書人受理銀行匯票時，還應(yīng)審查下列事項：A) 銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。 背書（1） 收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。 匯票金額（1） 收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人。（5） 出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（3） 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。 公司為收款人受理銀行匯票時,應(yīng)審查事項（1） 銀行匯票和解訖通知是否齊全,匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致。 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月持票人超過付款期限提示付款,代理付款人不予受理. 出票（1） 申請人使用銀行匯票,應(yīng)向出票銀行填寫《銀行匯票申請書》，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（2） 現(xiàn)金支付,可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付(即坐支)。（8） 現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。（6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（4） 各種社保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。（2） 個人勞務(wù)報酬。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。3．附件附件 CB021 《資金預(yù)算表》附件CB021資金預(yù)算表金額：人民幣項目月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計支出資本支出材料支出薪資支出制造費用銷售費用管理費用財務(wù)費用支出合計 核準(zhǔn)： 主管： 制表：資金運用制度 P332 資金結(jié)算方式文件編號：CC01 版本號：1：00 生效日期： 共11頁第1頁1． 總則 制定目的為了規(guī)范資金結(jié)算行為,保障公司合法權(quán)益,加速公司資金運轉(zhuǎn)和商品流通,特制定此辦法. 適用范圍本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。（2） 資材部門根據(jù)國內(nèi)外購料提出申請單，財務(wù)部根據(jù)此申請單編列《借款月報表》。（4） 財務(wù)費用：財務(wù)部依財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。（2） 銷售費用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)計劃，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額之比例推算編列。財務(wù)部依產(chǎn)銷計劃及最近實際發(fā)生數(shù)預(yù)計支付數(shù)編列。（3） 機(jī)械設(shè)備、預(yù)計工程定金等：依工程合約及進(jìn)度，預(yù)計支付資金編列。2．2 支出（1） 房屋：依興建工程進(jìn)度，預(yù)計新需支付資金編列。（2） 預(yù)計退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。（3） 財務(wù)部每月28日前編制次三個月資金來源運用預(yù)計表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實際與預(yù)計資金來源運用比較表。 預(yù)算時效（1） 下年度開始前三個月編制年度資金預(yù)算。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。（4） 預(yù)計現(xiàn)金流量表。（2） 預(yù)計產(chǎn)品別損益表。營業(yè)外收入及支出預(yù)算表。（2） 新產(chǎn)品開發(fā)成本預(yù)算表。資本支出預(yù)算表。（1） 管理費用預(yù)算計劃表。（6） 直接人工預(yù)算計劃表。（4） 原材料存貨及采購數(shù)量計劃表。（2） 在成品存貨金額計劃表。（6） 地區(qū)別銷售預(yù)算匯總表。（4） 地區(qū)別銷售數(shù)量計劃表。（2） 產(chǎn)品別銷售金額計劃表。（2） 總經(jīng)理室將審核通過之年度預(yù)算實施綱要，送交各相關(guān)部門開始執(zhí)行。（1） 總經(jīng)理室根據(jù)董事會審核通過之年度預(yù)算計劃方案，編制年度預(yù)算實施綱要。1 預(yù)算委員會整編所有年度預(yù)算計劃方案。B) 部門費用計劃。（7） 財務(wù)部門費用預(yù)算計劃。（5） 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。（3） 預(yù)計損益表。（1） 資金收支預(yù)算。B) 部門費用計劃。（6） 總經(jīng)理室費用預(yù)算計劃。（4） 采購支出預(yù)算計劃。（2） 費用支出預(yù)算計劃。A)人員計劃。B) 部門費用計劃（2） 管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。．管理部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制管理部門費用計劃。a. 人員計劃。（1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制部門費用計劃。B) 研發(fā)部費用預(yù)算計劃。（1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制研究發(fā)展計劃。b. 部門費用計劃。D) 制造部門（制造費用）預(yù)算計劃。B) 用料及庫存預(yù)算計劃。 制造部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制生產(chǎn)計劃。（2） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃。a. 人員計劃。其內(nèi)容包含：A) 廣告及促銷活動預(yù)算計劃。（3） 預(yù)算委員會送各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算計劃。B) 地區(qū)別銷售預(yù)算計劃。 預(yù)算作業(yè)計劃的排定(1) 預(yù)算委員會根據(jù)董事會審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針計劃,排定預(yù)算作業(yè)程序.(2) 召集各預(yù)算編制單位(成本中心)之負(fù)責(zé)人,討論年度預(yù)算計劃之編制重點,原則,程序及編制時間等配合事宜.(3) 依據(jù)預(yù)算內(nèi)容,發(fā)出書面通知,要求各有關(guān)預(yù)算編制單位開始作業(yè). 編制作業(yè)程序規(guī)定（1） 業(yè)務(wù)單位根據(jù)處度目標(biāo)，編制銷售計劃。(B) 中長期計劃、策略需修正時：根根據(jù)董事會已定之中長期計劃、策略，修訂中長期計劃，并擬定年度（短期）目標(biāo)方針計劃。 銷售計劃:(a) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算計劃.(b) 地區(qū)別銷售預(yù)算計劃.(B) 生產(chǎn)計劃:(a) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計劃.(b) 用料及庫存預(yù)算計劃.(c) 直接人工預(yù)算計劃.(d) 制造費用部門預(yù)算計劃.(C) 銷售費用計劃:(a) (2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。5． 附件（附件）CA021 《領(lǐng)用支票申請單》（附件）CA022 《零用金支出憑證》附件 CA021領(lǐng)用支票申請單 日期： 領(lǐng)用人部門職務(wù)使用說明支票號碼開 戶 行帳號收款單位應(yīng)付金額 元限額元部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批會計：