【正文】 現(xiàn)貨幣資金的各種流動(dòng)資產(chǎn)。2流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，生產(chǎn)性企業(yè)一般2。3現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的增加情況?，F(xiàn)金流量表：1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量4匯率變化對(duì)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的影響5現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額6期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的余額。P90，費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)分：構(gòu)建勞動(dòng)對(duì)象、勞動(dòng)手段、支付活勞動(dòng)。3營(yíng)業(yè)外支出4利潤(rùn)分配支出。預(yù)提費(fèi)用：受益、預(yù)提在前，實(shí)際支付在后。無(wú)形資產(chǎn)攤銷，計(jì)入（管理費(fèi)用）。資產(chǎn)=負(fù)債+（所有者權(quán)益+收入一費(fèi)用）費(fèi)用：生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）。會(huì)計(jì)信息：反映企業(yè)的（財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)驗(yàn)成果和現(xiàn)金流量）。用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本）。包括：資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、接受捐款、外幣折算差額等。3可分項(xiàng)企業(yè)利潤(rùn)。長(zhǎng)期負(fù)債：應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款。 4負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。長(zhǎng)期資產(chǎn)包括：長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)：1年內(nèi)，1個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)和耗用的資產(chǎn)。2會(huì)計(jì)屬性中：歷史成本、重置成本、現(xiàn)值、可變現(xiàn)凈值、公允價(jià)值。0財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能：1會(huì)計(jì)核算（建立在會(huì)計(jì)假設(shè)基礎(chǔ)上，完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性。作用：是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充。正表：1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量4匯率變動(dòng)5現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額?，F(xiàn)金流量表內(nèi)容：1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（與流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的現(xiàn)金流量）、2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（與長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量）3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金等價(jià)物的條件（1期限短、2流動(dòng)性強(qiáng)、3易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、4價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?。ＹY產(chǎn)負(fù)債表編制依據(jù)和基礎(chǔ)（資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）利潤(rùn)表內(nèi)容和作用：在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)，重要性從項(xiàng)目的（性質(zhì)）和（金額大小）兩方面予以判斷。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和遞延所得稅負(fù)債相關(guān)；可抵扣暫時(shí)性差異和遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)。利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（企業(yè)利潤(rùn)主要來(lái)源）、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)。不能可靠估計(jì)施工合同結(jié)果的，1合同成本能收回的，據(jù)實(shí)確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)費(fèi)用。當(dāng)期完成的建造合同，其合同收入（在完成時(shí)確認(rèn)。建造合同收入的確認(rèn)。建造合同合并：（1）該組合同一攬子交易簽訂（2）合同關(guān)系密切（3）合同同時(shí)或者依次履行。建造合同的核算，讓渡資產(chǎn)=“使用費(fèi)收入”和“利息收入”。建筑企業(yè)其他收入包括：產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無(wú)形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入。按企業(yè)收入主次分類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。收入：狹義，營(yíng)業(yè)收入。不包括企業(yè)行政部門(mén)費(fèi)用。直接費(fèi)用：人、料、機(jī)、其他直接費(fèi)用。二者成本計(jì)算的對(duì)象不一樣。月份結(jié)算法：?jiǎn)挝还こ毯头植糠猪?xiàng)工程。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：包括，攤銷期、攤銷方法、攤銷金額。無(wú)形資產(chǎn)包括內(nèi)容：專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)。間接費(fèi)安裝直接費(fèi)百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比）。生產(chǎn)成本又可以分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。費(fèi)用經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)分類：P91費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途：生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。④費(fèi)用只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不包括為第三方或客戶代付的款項(xiàng)及償還債務(wù)支出。③費(fèi)用將引起所有者權(quán)益的減少，但與向企業(yè)所有者分配利潤(rùn)時(shí)的支出無(wú)關(guān)。②費(fèi)用可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或者兼而有之。（1）費(fèi)用的特征：①費(fèi)用是企業(yè)日常活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不是偶發(fā)的。收入、費(fèi)用、利潤(rùn)，必須有會(huì)計(jì)期間。費(fèi)用，與某一會(huì)計(jì)期間收入相關(guān)的支出。資產(chǎn)的特征及分類負(fù)債的特征及分類所有者權(quán)益的特征及分類是會(huì)計(jì)工作中設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶、復(fù)試記賬、會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要理論依據(jù)。會(huì)計(jì)年度可以是日歷年（我國(guó)），也可以是營(yíng)業(yè)年。法人主體一定是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體不一定是法人主體。（2）反映財(cái)務(wù)狀況的要素：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 。（2）常用的動(dòng)態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值、凈年值法增量投資分析法年折算費(fèi)用 (1)Zj=Cj+Pj*Rc (2)Zj=CF+CuQ 會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督功能。1）F/C值低的功能區(qū)域、2）⊿C=(CF)值大的功能區(qū)、3）復(fù)雜的功能區(qū)、4）問(wèn)題多的功能?，F(xiàn)實(shí)成本高，而功能要求不高，1存在過(guò)剩功能2功能不過(guò)剩，實(shí)現(xiàn)功能的方法或者條件不佳。設(shè)計(jì)方面：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差距大、體積大、重量大的產(chǎn)品。創(chuàng)造階段的方法：頭腦風(fēng)暴法、哥頓法（模糊目標(biāo)法）、專家意見(jiàn)法（德?tīng)柗品ǎ?、專家檢查法。建設(shè)工程應(yīng)用價(jià)值工程重點(diǎn)：規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段。價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能、成本作為一個(gè)整體考慮。價(jià)值工程的核心，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。三要素：價(jià)值、功能、壽命周期成本?！皟r(jià)值”是一個(gè)相對(duì)概念，功能/費(fèi)用，不是使用價(jià)值，也不是交換價(jià)值，而是對(duì)象的比較價(jià)值。附加率法：,(期末支付)，(期初支付)。租賃費(fèi)=租賃保證金+租金+擔(dān)保費(fèi)影響租金的因素：有年金法，和附加率法。定性分析篩選方案，1技術(shù)過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)大、保養(yǎng)維護(hù)復(fù)雜、使用時(shí)間短的設(shè)備，考慮租賃；否則，皆可。3長(zhǎng)期支付租金，形成長(zhǎng)期負(fù)債；3融資租賃毀約的話賠償損失，罰款多。缺點(diǎn)：1租賃期間，只有使用權(quán)，不能處置，不能擔(dān)保、抵押。優(yōu)點(diǎn)：1較少資金獲得設(shè)備，引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步。設(shè)備比選分析：設(shè)備租賃有融資租賃（重型機(jī)械設(shè)備）和經(jīng)營(yíng)租賃（租賃雙方的任何一方隨時(shí)以一定方式在通知對(duì)方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約）（車輛、儀器）兩種方式。掌握靜態(tài)模式：用劣化值指標(biāo)簡(jiǎn)化計(jì)算。（4）設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命：是由維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的。（2）設(shè)備的自然壽命：物質(zhì)壽命，是由有形磨損所決定的，維修和保養(yǎng)可延長(zhǎng)物質(zhì)壽命，但不能從根本上避免磨損。沉沒(méi)成本＝設(shè)備賬面價(jià)值－當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值沉沒(méi)成本＝(設(shè)備原值－累計(jì)折舊)－當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值設(shè)備更新原則:1客觀立場(chǎng)2不考慮資金成本3逐年滾動(dòng)原則。－－有形和無(wú)形磨損的后果。設(shè)備磨損分為兩大類，四種類型： ① 有形磨損（物理磨損）：第一種有形磨損（外力作用）和第二種有形磨損（自然力作用）。流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債。投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入、稅金，技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素。投資現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表從（ ）角度出發(fā)（或進(jìn)行設(shè)置）投資方案權(quán)益資本（法人）投資者技術(shù)方案計(jì)算基礎(chǔ)總投資資本金投資者出資額分別以（ ）為現(xiàn)金流入和流出整個(gè)計(jì)算期借款本金償還、借款利息支付計(jì)算期各年投資、融資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出?，F(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成。插值法。Saf0,指標(biāo)與因素同方向，Saf0,反向。臨界點(diǎn)：不確定因素向不利方向變化的極限值。敏感性分析：評(píng)價(jià)指標(biāo)變化對(duì)敏感因素變化的比值。主要分析投資大小對(duì)方案資金回收能力的影響，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)方案投資回收快慢的影響，靜態(tài)投資回收期?？偝杀?固定成本+可變成本+半可變成本盈虧平衡性分析：看不出什么因素影響的大?？勺兂杀荆涸牧?、燃料費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資。固定成本：工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)等。對(duì)于互斥型方案：FNPV與 FIRR 的不一致性常用的不確定性分析方法：盈虧平衡分析、敏感性分析。對(duì)于獨(dú)立型方案，幾個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)之間具有等價(jià)