【正文】 術(shù)，施工定額水平中包含某些已成熟的先進(jìn)的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)；是編制施工預(yù)算，加強(qiáng)成本管理和經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)企業(yè)定額反映企業(yè)的施工生產(chǎn)與生產(chǎn)消費(fèi)之間的數(shù)量關(guān)系，是企業(yè)生產(chǎn)能力水平的體現(xiàn)。材料損耗率可以通過觀察法或統(tǒng)計法計算確定。人工定額的制定方法技術(shù)測定法：根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)和施工組織條件，各工序再對所資料分析制定的方法；統(tǒng)計分析法：適合施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序重復(fù)量大和制度健全的施工過程，反映生產(chǎn)平均水平；比較類推法：同類產(chǎn)品規(guī)格多、工序重復(fù)、工作量小的施工過程經(jīng)驗(yàn)估計法：通常作為一次性定額使用。 城市維護(hù)建設(shè)稅以營業(yè)額為計算基礎(chǔ)。保管業(yè)主材料、施工管理、整理資料服務(wù)所需的費(fèi)用；規(guī)費(fèi)稅金第三小節(jié)：建筑安裝工程費(fèi)用的計算方法一、 各費(fèi)用構(gòu)成要素計算方法：人工費(fèi)：最低日工資單價不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的：；一般技工2倍；高級技工3倍；施工機(jī)具使用費(fèi)：機(jī)械臺班單價＝臺班折舊費(fèi)＋大修費(fèi)＋經(jīng)常修理費(fèi)＋按拆費(fèi)和場外運(yùn)費(fèi)＋人工費(fèi)＋燃料動力費(fèi)＋車船稅費(fèi)臺班折舊費(fèi)＝機(jī)械預(yù)算價格（1－殘值率）／耐用總臺班數(shù)★臺班大修理費(fèi)＝一次大修理費(fèi)大修次數(shù)／耐用總臺班數(shù)★利潤：應(yīng)以定額人工費(fèi)或定額人工費(fèi)與定額機(jī)械費(fèi)之和作為計算基礎(chǔ)。二、收支管理：注意做好以下工作：力爭現(xiàn)金流量同步；使用現(xiàn)金浮游量；加速收款；推遲應(yīng)付款的支付；三、最佳現(xiàn)金持有量：方法：成本分析模式；存貨模式；隨機(jī)模式；成本分析模式機(jī)會成本：與現(xiàn)金持有量成正比管理成本：與現(xiàn)金持有量無明顯比例關(guān)系短缺成本：隨持有量的增加而下降，減少而上升★ 上述三項(xiàng)成本和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量；第二小節(jié)：應(yīng)收賬款的財務(wù)管理一、目標(biāo)：應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個重要項(xiàng)目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物二、信用政策的確定：包括：信用期間；信用標(biāo)準(zhǔn)；現(xiàn)金折扣政策信用標(biāo)準(zhǔn)是通過“5C”系統(tǒng)來進(jìn)行的，是評價顧客信用品質(zhì)的五個方面:品質(zhì)；能力；資本；條件；抵押；第三小節(jié)：存貨的財務(wù)管理一、儲備存貨的有關(guān)成本：存貨的總成本＝取得成本＋儲存成本＋缺貨成本二、計算：經(jīng)濟(jì)采購批量＝（2年需量訂變動成本／儲變動成本）開根號三、存貨管理的ABC分析法：存貨劃分為：A（種類較少，集中精力，嚴(yán)格控制，重點(diǎn)管理）；B（介于A和C之間，一般控制）C（種類較多，可憑經(jīng)驗(yàn)確定進(jìn)貨量，靈活掌握）建設(shè)工程估價（第一節(jié)、建設(shè)工程項(xiàng)目總投資）第一小節(jié)：建設(shè)工程項(xiàng)目總投資的概念項(xiàng)目總投資生產(chǎn)性建設(shè)工程建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費(fèi)靜態(tài)投資部分建筑安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價預(yù)備費(fèi)動態(tài)投資部分建設(shè)期利息鋪底流動資金一般按流動資金的30%計算非生產(chǎn)性建設(shè)工程 只包括建設(shè)投資第二小節(jié)：設(shè)備及工器具購置費(fèi)的組成一、設(shè)備購置費(fèi)的組成和計算：設(shè)備及工器具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)原價：帶有備件的出廠價計算國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)原價：接近實(shí)際出廠價進(jìn)口設(shè)備抵岸價設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)國產(chǎn)：制造廠至工地倉庫的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)；進(jìn)口：到岸港口、邊境至工地倉庫的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)沒有包含的包裝及包裝材料器具費(fèi)供銷部門手續(xù)費(fèi)采購與倉庫保管費(fèi)如果成套設(shè)備供應(yīng)，服務(wù)費(fèi)也應(yīng)計入工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)二、進(jìn)口設(shè)備抵岸價的構(gòu)成及計算：進(jìn)口設(shè)備的交貨方式：1）內(nèi)陸交貨類；2）目的地交貨類；3）裝運(yùn)港交貨類（最常用）；進(jìn)口設(shè)備抵岸價＝貨價＋國外運(yùn)費(fèi)＋國外運(yùn)輸保險費(fèi)＋銀行財務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋增值稅＋消費(fèi)稅貨價＝離岸價人民幣外匯牌價；國外運(yùn)費(fèi)＝離岸價運(yùn)費(fèi)率；國外運(yùn)輸保險＝（離岸價＋國外運(yùn)費(fèi)）／1－國外運(yùn)輸保險費(fèi)率國外運(yùn)輸保險費(fèi)率；銀行財務(wù)費(fèi)＝離岸價人民幣外匯牌價銀行財務(wù)費(fèi)率＝貨價銀行財務(wù)費(fèi)率；外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋增值稅＋消費(fèi)稅以上是以到岸價為計算基數(shù)的；到岸價＝離岸價＋國外運(yùn)費(fèi)＋國外運(yùn)輸保險費(fèi)裝運(yùn)港交貨類主要有裝運(yùn)港船上交貨價習(xí)慣稱為離岸價；運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)在內(nèi)價習(xí)慣稱為到岸價第三小節(jié)：工程建設(shè)其他費(fèi)的組成工程建設(shè)其他費(fèi)第一類：土地使用費(fèi)農(nóng)用土地征用費(fèi)：土地管理費(fèi)取得國有土地使用費(fèi)：城市建設(shè)配套費(fèi)第二類：與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用第三類：與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用一、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用：與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用建設(shè)管理費(fèi)建設(shè)單位管理費(fèi)：設(shè)計審查費(fèi)、工程招標(biāo)費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)可行性研究費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)不包括：科技三項(xiàng)費(fèi)用（新產(chǎn)品）；施工企業(yè)對材料的一般鑒定及技術(shù)革新的研究試驗(yàn)費(fèi)勘察設(shè)計費(fèi)環(huán)境影響評價費(fèi)勞動安全衛(wèi)生評價費(fèi)場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費(fèi)不包括：建筑安裝費(fèi)用中的施工單位臨時設(shè)施費(fèi)用引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)工程保險費(fèi)特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)1市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)二、與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用：與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)1）生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)2）生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠參加施工人員的工資、補(bǔ)貼、福利費(fèi)、餐旅交通費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)辦公和生活家居購置費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)用開支的調(diào)試及試車費(fèi)用，以及暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費(fèi)用；★ 不發(fā)生試運(yùn)轉(zhuǎn)或試運(yùn)轉(zhuǎn)收入大于（或等于）費(fèi)用支出的工程，不列此項(xiàng)費(fèi)用；聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指所發(fā)生的費(fèi)用凈支出（運(yùn)轉(zhuǎn)支出大于收入的產(chǎn)額部分費(fèi)用）第四小節(jié)：預(yù)備費(fèi)的組成一、基本預(yù)備費(fèi)：是指在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用，又稱不可預(yù)見費(fèi)；主要是指設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費(fèi)用；基本預(yù)備費(fèi)＝（設(shè)備及工器具購置費(fèi)＋建筑安裝工程費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)）基本預(yù)備費(fèi)率二、漲價預(yù)備費(fèi)：是指建設(shè)工程項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)由于價格等變化引起投資增加，需要事先預(yù)留的費(fèi)用。是評價企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)；財務(wù)指標(biāo)綜合分析—杜邦財務(wù)分析體系：是利用各主要財務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合系統(tǒng)評價的方法；該體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)；該體系是一個多層次的財務(wù)比率分解體系；工程財務(wù)（第七節(jié)、籌資管理）第一小節(jié)：資金成本的作用和計算一、概念：資金成本資金占用費(fèi)：如銀行借款利息和債券利息籌資費(fèi)用：如借款手續(xù)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)二、作用：從企業(yè)投資決策角度，資金成本率視為項(xiàng)目的最低收益率和報酬率；三、計算：資金成本率＝資金占用費(fèi)／籌資凈額＝年利率（1－所得稅）／1—手續(xù)費(fèi)第二小節(jié)：短期籌資的特點(diǎn)和方式一、特點(diǎn)：速度快；彈性好、靈活；成本較低；風(fēng)險高二、方式：商業(yè)信用應(yīng)付賬款銀行發(fā)行短期借款的信用條件應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票預(yù)收賬款：工程預(yù)付款短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款臨時借款信貸限額：最高額，通常1年周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：未使用部分付給銀行的一筆承諾費(fèi)補(bǔ)償性余額：最低存款額（10%～20%）結(jié)算借款借款抵押償還條件其他承諾三、計算：借款利息的支付方法：收款法（常用的）；貼現(xiàn)法（實(shí)際利率高于名義利率＝實(shí)際利息／實(shí)際本金）；加息法（名義利率的2倍）工程財務(wù)（第七節(jié)、流動資產(chǎn)財務(wù)管理）第一小節(jié)：現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理現(xiàn)金是企業(yè)流動最強(qiáng)的資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表的作用反映企業(yè)資源總量及其分布情況；分析企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成，以便進(jìn)行調(diào)整；反映企業(yè)的償債能力反映企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成情況；第三小節(jié)、利潤表的內(nèi)容和作用利潤表的作用表明企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系；預(yù)測企業(yè)未來的盈利能力；分析企業(yè)利潤增減變化原因；第四小節(jié)、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的；現(xiàn)金的類型：庫存現(xiàn)金；可以隨時用于支付的存款；其他貨幣資金現(xiàn)金等價物1）購買日起三個月到期或清償?shù)膰鴰靹?）貨幣市場基金3）可轉(zhuǎn)換定期存單4）商業(yè)本票及銀行承兌匯票現(xiàn)金等價物（短期投資必須同時滿足四個條件）注意：股票不屬于，因?yàn)樗娘L(fēng)險大；期限短；流動性強(qiáng)；易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金價值變動分險小；現(xiàn)金流量表的內(nèi)容：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）收到的稅費(fèi)返還購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付職工的現(xiàn)金支付各項(xiàng)稅費(fèi)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置規(guī)定資產(chǎn)、收回的現(xiàn)金凈額處置子公司或其他收到的現(xiàn)金凈額取得子公司及支付的現(xiàn)金凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金作用有助于使用者對企業(yè)整體財務(wù)狀況作出客觀評價；為分析和預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營前景提供服務(wù)；有助于評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；有助于使用者預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展情況工程財務(wù)（第六節(jié)、財務(wù)分析）第一小節(jié)、財務(wù)分析方法財務(wù)分析的方法趨勢分析法：又稱水平分析法，是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標(biāo)，確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來說明的分析方法1）定基指數(shù)2）環(huán)比指數(shù)比率分析法：是通過計算各種比率來確定經(jīng)濟(jì)活動變動程度的分析法；是財務(wù)分析最基本、最重要的方法；1）構(gòu)成比率2）效率比率3）相關(guān)比率因素分析法：依據(jù)分析指標(biāo)與其驅(qū)動因素之間的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)的影響方向及程度的分析方法；1）連環(huán)替代法2）差額計算法第二小節(jié)、基本財務(wù)比率的計算和分析一、償債能力比率：(是反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力)資產(chǎn)負(fù)債率：從企業(yè)債權(quán)人角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越低，說明企業(yè)償債能力越強(qiáng)，權(quán)益就越有保障；該指標(biāo)為50%比較合適；流動比率：是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，主要反映企業(yè)的償債能力。工程財務(wù)（第二節(jié)、成本與費(fèi)用）第一小節(jié)、費(fèi)用與成本的關(guān)系費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途：生產(chǎn)費(fèi)用：計入工程成本，與產(chǎn)品生產(chǎn)直接發(fā)生的費(fèi)用1）直接費(fèi)用材料費(fèi)用人工費(fèi)用機(jī)械費(fèi)用其他間接費(fèi)用2）間接費(fèi)用期間費(fèi)用：無關(guān)，不計入成本；1）營業(yè)費(fèi)用2）管理費(fèi)用3）財務(wù)費(fèi)用支出的分類資本性支出：無形資產(chǎn)及長期投資支出，不能作為當(dāng)期的費(fèi)用；收益性支出：在一個會計期間內(nèi)確認(rèn)為費(fèi)用；如生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的外購材料、支付工資及其他支出，以及發(fā)生的期間費(fèi)用；繳納的稅金；營業(yè)外支出：與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系，如罰款、捐贈支出、非常損失；利潤分配支出：如股利分配支出；合同的成本：應(yīng)當(dāng)包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；工程成本的計算方法：建設(shè)工程價款結(jié)算可以采取按月結(jié)算；分段結(jié)算；竣工后一次性結(jié)算；按雙方約定的其他方式結(jié)算；第二小節(jié)、工程成本的核算一、間接費(fèi)用是指企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費(fèi)用如：差旅費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)及排污費(fèi)；合同成本不包括期間費(fèi)用。會計分期假設(shè)：假設(shè)規(guī)定了會計對象的時間界限；我國通常日歷年作為企業(yè)的會計年度，1月1日至12月31日為一個會計年度；貨幣計量假設(shè)：應(yīng)當(dāng)以貨幣計量，我國通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣；會計核算的基礎(chǔ)：針對交易或則事項(xiàng)的發(fā)生時間與先關(guān)貨幣收支時間不一致的情況，會計核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。（以前的）重置成本：資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同的金額計量；（現(xiàn)在的）可變現(xiàn)凈值：資產(chǎn)按照其現(xiàn)在正常對外銷售所能收到的金額現(xiàn)值：最終處置所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入的折現(xiàn)金額。價值工程的成本有兩種，一種是現(xiàn)實(shí)成本，是指目前的實(shí)際成本；另一種是目標(biāo)成本； 價值系數(shù)＝功能評價值（目標(biāo)成本）／現(xiàn)實(shí)成本如價值系數(shù)小于1，此時功能現(xiàn)實(shí)成本大于評價值。（3）逐年滾動比較；第三小節(jié)、設(shè)備更新方案的比選方法設(shè)備的壽命分類設(shè)備的自然壽命：是因物質(zhì)磨損嚴(yán)重而不能繼續(xù)使用、報廢為止的全部時間；主要是有設(shè)備的有形磨損所決定；做好設(shè)備維修和保養(yǎng)可延長設(shè)備的物質(zhì)壽命，但不能從根本上避免設(shè)備的磨損；設(shè)備的技術(shù)壽命：是因技術(shù)落后而被淘汰所延續(xù)的時間；主要是由設(shè)備的無形磨損所決定的；它一般比自然壽命要短，而且科學(xué)技術(shù)進(jìn)步越快，技術(shù)壽命越短；設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命：是從開始使用到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新經(jīng)歷的時間；是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價值的降低決定的；是從經(jīng)濟(jì)觀點(diǎn)（成本觀點(diǎn)或收益觀點(diǎn)）確定的設(shè)備更新的最佳時刻；一、設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算：★上圖中的N0就是經(jīng)濟(jì)壽命靜態(tài)模式下，不考慮資金的時間價值，則經(jīng)濟(jì)壽命=（消耗成本+運(yùn)行成本）的最小值；低劣化數(shù)值法： 工程經(jīng)濟(jì)（第六節(jié)、設(shè)備租賃與購買方案的必選分析）第一小節(jié)、設(shè)備租賃與購買的影響因素一、設(shè)備租賃的概念：在融資租賃中，租賃雙方承擔(dān)確定時期的租讓和付費(fèi)義務(wù)，而不得任意中止和取消租約，貴重的設(shè)備（如重型機(jī)械設(shè)備等）宜采用這種方法；而在經(jīng)營租賃中，租賃雙方的任何一方可以隨時以一定方式在通知對方后的規(guī)定期限內(nèi)取消