【正文】 丙10+100*10%=20丁6+120*10%=18最優(yōu)的方案是丁方案B、 當(dāng)方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費(fèi)用的比較來決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案C1=CF1+CU1Q C2=CF2+CU2Q當(dāng)Q=Q0時，C1=C2,則Q0=（CF2―CF1）/（CU1―CU2）C1（C2）：方案1（2）總成本；CF1（CF2）：方案1（2）固定成本；CU1（CU2）：方案1（2）單位可變成本Q：產(chǎn)銷量①、某企業(yè)欲引進(jìn)一條生產(chǎn)線，引進(jìn)甲生產(chǎn)線400萬元，引進(jìn)乙生產(chǎn)線600萬元，問產(chǎn)量為800萬時，選甲、乙？產(chǎn)量為1200萬時選甲、乙？800萬時：甲——400+*800=880 乙——600+*800=920產(chǎn)量為800萬時選甲方案1200萬時：甲——400+*1200=1120 乙——600+*1200=1080產(chǎn)量為1200萬時選乙方案②、甲乙生產(chǎn)線的臨界產(chǎn)量是多少萬件？臨界產(chǎn)量：當(dāng)產(chǎn)量為多少萬件時？甲乙生產(chǎn)線的總成本正好相等設(shè)產(chǎn)量為X400+=600+ X=1000萬件第二章：工程財務(wù)（P83）一、財務(wù)會計基礎(chǔ)財務(wù)會計的職能⑴、財務(wù)會計與管理會計是現(xiàn)代會計兩大基本內(nèi)容⑵、財務(wù)會計的內(nèi)涵決定了財務(wù)會計具有核算和監(jiān)督兩項基本職能會計核算的原則⑴、會計要素的計量屬性A、 歷史成本B、 重置成本C、 可變現(xiàn)凈值D、 現(xiàn)值E、 公允價值會計核算的基本前提⑴、會計核算的基本假設(shè)包括：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量⑵、會計主體又稱會計實體，強(qiáng)調(diào)的是會計為之服務(wù)的特定單位。八、新技術(shù)、新工藝和材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則⑴、原則：A、 技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理B、 經(jīng)濟(jì)上合理（主要原則）新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析⑴、新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析（必考題）A、 常用的靜態(tài)分析方法有增量投資分析法、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法等 B、 常用的動態(tài)分析方法有凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法、凈年值（年成本）法等⑵、增量投資收益率法（能計算，并選擇） 即 R(21)=成本節(jié)約額/投資增量100%C1：原方案總成本C2：新方案總成本I1：原方案投資額I2：新方案投資額當(dāng)R(21)大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時，表明新技術(shù)方案在經(jīng)濟(jì)上是可行的；當(dāng)R(21)小于基準(zhǔn)投資收益率時，表明新技術(shù)方案在經(jīng)濟(jì)上是不可行的；⑶折算費(fèi)用法A、 當(dāng)方案的有用成果相同時，一般可通過比較費(fèi)用的大小，來決定優(yōu)劣和取舍①、 在采用方案要增加投資時，可通過比較各個方案折算費(fèi)用的大小選擇方案Zj=Cj+Pj*RcZj:折算的年總費(fèi)用；Cj:生產(chǎn)成本；Pj:投資額；Rc:基準(zhǔn)投資收益率在多方案比較時，可以選擇折算費(fèi)用最小的方案，即min{ Zj }為最優(yōu)方案。當(dāng)n個功能區(qū)域的價值系數(shù)同樣低時，就要優(yōu)先選擇△Ci數(shù)值大的功能區(qū)域作為重點(diǎn)對象C、 復(fù)雜的功能復(fù)雜的功能區(qū)域，說明其功能是通過很多構(gòu)配件（或作業(yè)）來實現(xiàn)的，通常復(fù)雜的功能區(qū)域其價值系數(shù)也較低D、 問題多的功能盡管在功能系統(tǒng)圖上的任何一級改進(jìn)都可以達(dá)到提高價值的目的，但是改進(jìn)的多少、取得效果的大小卻是不同的。應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)提高成本。表明評價對象的現(xiàn)實成本偏高，而功能要求不高，一種可能是存在著過剩的功能；另一種可能是功能雖無過剩，但實現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實現(xiàn)功能的成本大于功能的實際需要B、 Vi＜1，此時功能實現(xiàn)成本大于功能評價值。但在不同的階段進(jìn)行價值工程活動，其經(jīng)濟(jì)效果的提高幅度卻是大不相同的。工程造價雖增加了一些，但功能大增，每年的綜合服務(wù)和游覽收入顯著增加，即可加快投資回收，又可實現(xiàn)“以塔養(yǎng)塔”E、 犧牲型：產(chǎn)品功能略有下降，產(chǎn)品成本大幅度降低（F略下降、C大幅下降） 實例：老年人的手機(jī)，在保證接聽撥打電話這一基本功能的基礎(chǔ)上，根據(jù)老年人的實際需求，采用保留或增加有別于普通手機(jī)的大字體、大按鍵、大音量、一鍵親情撥號、收音機(jī)、一鍵求救、手電筒、監(jiān)護(hù)定位、助聽等功能，減少普通手機(jī)的辦公、游戲、拍照、多媒體娛樂、數(shù)據(jù)應(yīng)用等功能。該系統(tǒng)實施后，在滿足電影空調(diào)要求的前提下，不僅降低了造價，而且節(jié)約了運(yùn)行費(fèi)和維修費(fèi)D、 投資型：產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)品成本有較少提高（F大提高、C小提高）實例：電視塔，主要功能是發(fā)射電視和廣播節(jié)目，若只考慮塔的單一功能，塔建成后只能作為發(fā)射電視和廣播節(jié)目，每年國家還要拿出數(shù)百萬元對塔及內(nèi)部設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新，經(jīng)濟(jì)效益差。這些都大大提高了人防工程的功能，并增加了經(jīng)濟(jì)效益C、 節(jié)約型：產(chǎn)品功能不變的前提下，通過降低成本達(dá)到提高價值的目的（F不變、C變?。嵗耗呈幸浑娪霸海捎谙募練鉁馗?，需設(shè)計空調(diào)系統(tǒng)降溫，以滿足人們舒適度的要求。為實現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)，重慶輕軌在項目上打破常規(guī)，成功運(yùn)用了“梁墩并舉”的激素與管理模式，大幅縮短了工期（僅有4年工期，遠(yuǎn)少于常規(guī)7~10年的工期）；各項精度水平均有大幅提高，確保了建設(shè)質(zhì)量，減少資金積壓時間，降低了工程融資成本，降低了工程總造價；同時，減少了占用城市道路施工的時間，方便了市民出行，減少了堵車，既節(jié)省了寶貴的資源，又降低了環(huán)境污染B、 改進(jìn)型：在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過改進(jìn)設(shè)計，提高產(chǎn)品功能（F增加、C不變）實例：人防工程，若僅僅考慮戰(zhàn)時的隱蔽功能，平時閑置不用，將需要投入大量的人力、財力予以維護(hù)。⑺、價值工程將產(chǎn)品價值、功能和成本作為一個整體同時來考慮⑻、提高價值途徑（實例重點(diǎn)）A、 雙向型：在提高產(chǎn)品功能的同時，又降低產(chǎn)品成本（F增加、C減?。嵗褐貞c輕軌新線一期工程，根據(jù)自身的城市特點(diǎn)，引進(jìn)跨座式單軌技術(shù)，其梁軌一體化的構(gòu)造，決定了施工要求的高精度，易造成工程返工甚至PC軌道梁報廢的難題。⑶、對技術(shù)過時風(fēng)險小、使用時間長的大型專用設(shè)備則融資租賃方案或購置方案均是可以考慮的方式⑷、租賃費(fèi)主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)⑸、影響租金的因素很多，如設(shè)備的價格、融資的利息及費(fèi)用、各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租賃利差、各種費(fèi)用的支付時間，以及租金采用的計算公式等⑹、附加率法計算⑺年金法：是將一項租賃資產(chǎn)價值按動態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi)租金計算方法七、價值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用（P66）提高價值的途徑⑴、價值工程中所描述的“價值”也是一個相對的概念，是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能的全部費(fèi)用的比值。融資租賃租期長（貴重設(shè)備），經(jīng)營租賃租期短（車輛、儀器）。C、 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命（重點(diǎn)）：是指設(shè)備從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時間，它是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價值的降低決定的。它是指設(shè)備從投入使用到因技術(shù)落后而被淘汰所延續(xù)的時間，也即是指設(shè)備在市場上維持其價值的時間。它主要是由設(shè)備的有形磨損所決定的。10萬元設(shè)備原值或原價6萬元累計折舊②、某施工企業(yè)欲購入一臺機(jī)械設(shè)備，設(shè)備價格為200萬元，和設(shè)備廠家簽訂購買合同，并支付5000元現(xiàn)金，合同違約，沉默成本為5000元C、 逐年滾動比較設(shè)備更新方案的比選方法⑴設(shè)備壽命概念A(yù)、 設(shè)備的自然壽命：又稱物質(zhì)壽命。（沉淀成本就是費(fèi)用過去已經(jīng)發(fā)生，現(xiàn)在無論如何決策也改變不了的）沉沒成本=設(shè)備賬面價值（設(shè)備原值歷年折舊費(fèi)）當(dāng)前市場價值①、 某公司4年前花10萬元買入一臺設(shè)備，4年中，設(shè)備共折舊6萬元。⑶、設(shè)備磨損的補(bǔ)償⑷、設(shè)備有形磨損的局部補(bǔ)償是修理⑸、設(shè)備無形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改裝⑹、設(shè)備有形磨損和無形磨損的完全補(bǔ)償是更新⑺、設(shè)備大修理是更換部分已磨損的零件和調(diào)整設(shè)備，已恢復(fù)設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主⑻、設(shè)備現(xiàn)代化改造是對設(shè)備的結(jié)構(gòu)作局部的改進(jìn)和技術(shù)上的革新，如添新的、必需的零部件 ，以增加設(shè)備的生產(chǎn)能和效率為主區(qū)別：大修理是為了維持和修復(fù)原有的效率和功能，大修理不提高效率及功能。如操作不當(dāng)?shù)菳、 第二種有形磨損：設(shè)備在閑置過程中受自然力的作用而產(chǎn)生的實體磨損，如金屬件生銹、腐蝕、橡膠老化等。A、 第一種有形磨損：設(shè)備在使用過程中，在外力的作用下實體產(chǎn)生的磨損、變形和損壞。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個計算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術(shù)方案的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)⑵、資本金現(xiàn)金流量表：是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項目法人）角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率⑶、投資各方現(xiàn)金流量表：是分別從技術(shù)方案各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算基礎(chǔ)，用以計算技術(shù)方案投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率⑷、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表：反映技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金的流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力⑸、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成，其具體內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價的角度、范圍和方法不同則不同，砌筑主要有投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。超過極限，技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)將不可行。敏感性分析（P38）⑴、敏感性分析的目的：找出敏感因素，確定評價指標(biāo)對該因素的敏感程度和技術(shù)方案對其變化的承受能力⑵、敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，可以通過計算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)來判斷⑶、如果主要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo)⑷、如果主要分析產(chǎn)品價格波動對技術(shù)方案超額凈收益的影響，則可選用財務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)⑸、如果主要分析投資大小對技術(shù)方案資金回收能力的影響，則可選用財務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)等⑹、計算、確定敏感度系數(shù)，會選擇最敏感因素A、 敏感度系數(shù)（SAF）=指標(biāo)變化率/因素變化率B、 | SAF |越大，表明評價指標(biāo)A對于不確定因素F越敏感；反之，則不敏感。⑸、量本利模型公式（必考題）：B=p*QCu*QCFTu*Q 化簡B=p*Q[(Cu+Tu) *Q+CF] BEP(Q)=CF/p CuTu 利潤=銷售―總成本=銷售―（固定成本+可變成本）B利潤 P單價 Q產(chǎn)銷量 Cu變動成本 Tu營業(yè)稅金及附加 CF固定總成本(圖了解)⑹、產(chǎn)銷量（工程量）盈虧平衡分析的方法，考計算 B=PQ―[(Cu+Tu)Q+CF]=0 Q=CF/(P―Cu―Tu)⑺、計算盈虧平衡點(diǎn)，用產(chǎn)銷量和生產(chǎn)能力利用率表示（盈虧點(diǎn)產(chǎn)銷量/設(shè)計能力）⑻、盈虧平衡點(diǎn)反映了技術(shù)方案對市場變化的適應(yīng)能力和抗分析能力。⑴、固定成本：工資及福利費(fèi)（計件工資除外）、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用等⑵、可變成本（變動成本）：原材料、燃料、動力費(fèi)、包裝費(fèi)和計件工資等⑶、半可變（或半固定）成本：與生產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)等。⑹、其他外部影響因素，如政府政策的變化，新的法律、法規(guī)的頒布，國際政治經(jīng)濟(jì)形勢的變化等，均會對技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果產(chǎn)生一定的甚至難以預(yù)料的影響。⑵、預(yù)測方法的局限，預(yù)測的假設(shè)不準(zhǔn)確。I、 IC越高，與FIRR無關(guān)。H、 已知F，求P。為不確定性關(guān)系G、 已知P，求F。反之亦然E、 對于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR小于IC，則FNPV小于0。⑷、經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)之間的關(guān)系：（必考題）n—項目計算期（項目壽命周期），F(xiàn)NPV凈現(xiàn)值，F(xiàn)IRR內(nèi)部收益率，IC基準(zhǔn)收益率A、 基準(zhǔn)收益率(IC)提高，F(xiàn)NPV變小，TIRR不變B、 對于獨(dú)立方案，F(xiàn)NPV=FIRRC、 對于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR大于IC，則FNPV大于0。償債能力分析⑴、償還貸款的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來源⑵、償債能力指標(biāo)主要有：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率⑶、適用范圍：借款償還期指標(biāo)適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計算還本付息的技術(shù)方案；它不適用于那些預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案。不正確⑶、缺點(diǎn)A、首先確定一個符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實的基準(zhǔn)收益率，而基準(zhǔn)收益率的確定往往是比較困難的B、在互斥方案評價時，財務(wù)凈現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構(gòu)造一個相同的分析期限，才能進(jìn)行各個方案之間的比選C、財務(wù)凈現(xiàn)值也不能真正反映技術(shù)方案投資中單位投資的使用效率D、不能直接說明在技術(shù)方案運(yùn)營期間各年的經(jīng)營成果E、沒有給出該投資過程確切的收益大小，不能反映投資的回收速度財務(wù)內(nèi)部收益率分析(P25)⑴、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）其實質(zhì)就是使技術(shù)方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率.（指某方案計算期內(nèi)預(yù)計達(dá)到年平均收益率）⑵、優(yōu)點(diǎn)財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）指標(biāo)考慮了資金的時間價值以及技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況，不僅能反映投資過程的收益程度，而且FIRR的大小不受外部參數(shù)影響，（基準(zhǔn)收益率IC）完全取決于技術(shù)方案投資過程凈現(xiàn)金流量系列的情況。反之不可行B、 FNPV是一個絕對數(shù)指標(biāo)。投資回收期分析⑴、投資回收期計算A、 當(dāng)技術(shù)方案實施后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期的計算公式： Pt=I/A I技術(shù)方案總投資 A技術(shù)方案每年凈收益某技術(shù)方案估計總投資2800萬元，技術(shù)方案實施后各年凈收益為320萬元該技術(shù)的靜態(tài)投資回收期為？Pt=2800/320=B