【正文】 資金就受到貶值的影響和威脅，造成受保人實(shí)際收入的減少。 其優(yōu)點(diǎn)是，可在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)分散勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，費(fèi)率穩(wěn)定，資金來(lái)源穩(wěn)定；缺點(diǎn)是易受通貨膨脹沖擊，需要對(duì)社會(huì)保障費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和管理，在操作上有一定的難度，而且 由于實(shí)施時(shí)間跨度太長(zhǎng)，會(huì)面臨物價(jià)、生活指數(shù)上升和基金貶值的矛盾。由于個(gè)人賬戶所有權(quán)清晰，能夠增強(qiáng)勞動(dòng)者的自我保障意識(shí)，可以調(diào)動(dòng)人們進(jìn)行積累和勞動(dòng)的積極性，克服現(xiàn)收現(xiàn)付制下由于權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等所造成的代際之間的不公；（ 4）具有費(fèi)率高、對(duì)應(yīng)性強(qiáng)、能形成一定的積累資金，對(duì)人口的老齡化有一定的承受能力。 此種模式的特點(diǎn)是：（ 1）同代自我養(yǎng)老，不需要下一代向上一代轉(zhuǎn)移收入；（ 2）強(qiáng)調(diào)受保人的個(gè)人積累，其實(shí)質(zhì)是一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄：（ 3）在具體運(yùn)作過(guò)程中通過(guò)采用個(gè)人賬戶，在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中引入繳費(fèi)與待遇關(guān)聯(lián)的激勵(lì)機(jī)制，保證積累多者多受益。在人口加速老齡化的國(guó)家，由于老齡人口急速膨脹，就業(yè)人口負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)支出越來(lái)越多，現(xiàn)收現(xiàn)付制還可能面臨無(wú)法維持的危機(jī)。有些時(shí)期人數(shù)較少的就業(yè)人群需要負(fù)擔(dān)人數(shù)較多的退休人群的養(yǎng)老費(fèi)，這些過(guò)度負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)義務(wù)的社會(huì)成員們的部分福利被前一代人取得了。在職職工為上一代人支付，自己由下一代人支付，如遇上突發(fā)性的經(jīng)濟(jì) 危機(jī)，這種缺乏資金積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，也會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的枯竭。 現(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)勢(shì)在于操作簡(jiǎn)單，運(yùn)行管理的難度較小，社會(huì)共濟(jì)性強(qiáng)，受通貨膨脹和利率波動(dòng)的影響較小，適于年輕化，人口少，結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，可以有效地避免基金制面臨的主要問(wèn)題。 （六）課后實(shí)踐 對(duì)我國(guó)社會(huì)保障制度改革狀況進(jìn)行了解和反思 社會(huì)保障的理論思考 一、 實(shí)訓(xùn)主題： 社會(huì)保障 的理論思考 二、實(shí)訓(xùn)方案 （一）實(shí)訓(xùn)目的要求 通過(guò)對(duì)案例的討論分析， 了解 在當(dāng)今老齡化時(shí)代現(xiàn)收現(xiàn)付制與積累基金制在公平與效率、市場(chǎng)與政府、權(quán)利與義務(wù)上的優(yōu)劣 （二）實(shí)訓(xùn)形式 案例討論 （三）實(shí)訓(xùn)參與人員 實(shí) 訓(xùn)指導(dǎo)教師、全體同學(xué) （四）實(shí)訓(xùn)過(guò)程 課程主講教師交代如下案例 德國(guó)模式與新加坡模式的比較 現(xiàn)收現(xiàn)付制 現(xiàn)收現(xiàn)付制就是以養(yǎng)老基金“橫向平衡”為依據(jù)，先按當(dāng)年（或近年內(nèi)）養(yǎng)老保險(xiǎn)所需支出的保險(xiǎn)費(fèi)用加以測(cè)算，然后在“以支定收”的原則下，將這筆費(fèi)用按提取一定的比例分?jǐn)偟絽⒓颖ｋU(xiǎn)的各個(gè)單位或個(gè)人?，F(xiàn)在的養(yǎng)老金給付水平同個(gè)人繳費(fèi)總額掛鉤，對(duì)那些收入水平低且沒(méi)有固定工作 的雇員和那些在正規(guī)勞動(dòng)市場(chǎng)工作時(shí)間不長(zhǎng)的人，由于他們的繳費(fèi)水平很低，長(zhǎng)期看必將導(dǎo)致他們的養(yǎng)老金水平偏低。因此，改革后不景氣的證券市場(chǎng)對(duì)養(yǎng)老金的給付也造成了一定的負(fù)面影響。 第三，改革初期不景氣的證券市場(chǎng)對(duì)養(yǎng)老金的給付造成了很大影響。本次改革只是 從原來(lái)的雇主單方繳費(fèi)改為雇主雇員共同繳費(fèi)。 第二，改革并沒(méi)有降低繳費(fèi)率。 教訓(xùn)： 第一，信息系統(tǒng)的建設(shè)沒(méi)有跟上改革的進(jìn)程。據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，在實(shí)行新的養(yǎng)老保障體系后，波蘭的養(yǎng)老金支出占 GDP 的比例將 從 %降至 %，在經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織（ OECD）國(guó)家中，波蘭的支出將由走高逐漸過(guò)渡到走低的水平；另一方面，實(shí)行名義賬戶制還為向完全積累制方向發(fā)展作了鋪墊。如果波蘭的養(yǎng)老保障體系改革實(shí)行的是完全積累制，其隱性債務(wù)將超過(guò)其 GDP 的 200%，而實(shí)行名義賬戶制就可有效地避免大量轉(zhuǎn)制成本的發(fā)生。 8．將名義賬戶制作為最終向積累制改革的一個(gè)過(guò)渡，減輕了國(guó)家的財(cái)政負(fù)擔(dān)。盡管現(xiàn)階段波蘭的老齡化壓力并不太大，但據(jù)預(yù)測(cè)，在未來(lái) 30 年內(nèi)， 60 歲以上女性和 65 歲以上男性的總?cè)藬?shù)與年齡在 18到 60（ 65）歲的人數(shù)之比將從 2020 年的 24%增加到2030 年的 41%。據(jù)有關(guān)部門預(yù)測(cè)，由養(yǎng)老體系產(chǎn)生的儲(chǔ)蓄占 GDP 的比例將從 1999 年幾乎為 0 增至 2020 年的 5%。波蘭養(yǎng)老制度產(chǎn)生的儲(chǔ)蓄從 1999 年起就開(kāi)始提高了，這是由于第一支柱中現(xiàn)收現(xiàn)付部分產(chǎn)生的余額以及第二、第三支柱中養(yǎng)老基金的投資回報(bào)共同作用的結(jié)果。 6．國(guó)民儲(chǔ)蓄率提高。即使資本市場(chǎng)很不景氣，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的 1/3 都投資于國(guó)內(nèi)證券，在很多國(guó)外投資者不敢進(jìn)入的 時(shí)候，這為波蘭的證券市場(chǎng)提供了長(zhǎng)期性資金，起到了穩(wěn)定市場(chǎng)的作用。由于任何削減都是因?yàn)轭A(yù)期壽命增加、繳費(fèi)人數(shù)減少和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)而自動(dòng)地進(jìn)行調(diào)節(jié)，因此不再需要額外的法定程序?qū)ζ溥M(jìn)行修改。 4．改革后的養(yǎng)老保障體系更能抵抗政治風(fēng)險(xiǎn)。由于新的養(yǎng)老保障體系中名義賬戶部分以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)，積累賬戶部分以基金積累為基礎(chǔ)，因此從過(guò)去單一的勞動(dòng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分散到勞動(dòng)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的共同風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于政府對(duì)超過(guò)退休年齡還繼續(xù)工作和繳費(fèi)的雇員會(huì)通過(guò)增加養(yǎng)老金給付金額的形式予以獎(jiǎng)勵(lì)，因此實(shí)際的平均退休年齡增加了。 2．激勵(lì)了雇員繳費(fèi)，減少了提前退休。另外，雇員已認(rèn)識(shí)到在新體系下替代率可能會(huì)降低，據(jù)調(diào)查有 47%的雇員都希望通過(guò)參加企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)計(jì)劃來(lái)對(duì)強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃進(jìn)行補(bǔ)充。 1．增加了雇員對(duì)自己養(yǎng)老的責(zé)任感，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。但是，他們一旦做出決定，就不能再更改； 1969 年以后出生的人必須在 1999 年 9月底之前為他們的第二支柱選擇合適的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，并將他們 %的退休金繳費(fèi)轉(zhuǎn)入所選擇的一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中去。 8．對(duì)不同年齡段的人采取不同的過(guò)渡措施。因此，如果雇員在法定領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡前去世，他的繼承人并不能繼承該雇員名義賬戶中的資產(chǎn)。名義賬戶中的資產(chǎn)不能繼承，而積累賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。最低保障養(yǎng)老金不是從養(yǎng)老保障體系的繳費(fèi)開(kāi)支，而是從預(yù)算中開(kāi)支，因此體系的再分配功能與整 個(gè)生命周期中收入的再分配相分離，從而使得現(xiàn)在最低養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資渠道更為廣泛，包括資本、轉(zhuǎn)移支付和勞動(dòng)收入等。最低養(yǎng)老金的給付有一定的限制條件，即男性必須工作 25 年以上，女性必須工作 20 年以上。 6．最低保障養(yǎng)老金制度。另外，如果雇員參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)的第三支柱，那么雇主對(duì)第三支柱的繳費(fèi)可以抵扣其在第二支柱中的部分繳費(fèi)，抵扣的最大額度為該公司上報(bào)的平均工資總額的 7%。 5．最高繳費(fèi)額與繳費(fèi)抵扣。第一 支柱（名義賬戶制）所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與人口老齡化、失業(yè)率和政治壓力有很大的相關(guān)性。同樣，如果這個(gè)人決定 64歲退休，那么他能領(lǐng)取的養(yǎng)老金替代率就是 58%，比他在正常退休年齡退休時(shí)能夠領(lǐng)取的養(yǎng)老金替代率要少% 4．承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。如果雇 員超過(guò)退休年齡后還繼續(xù)工作和繳費(fèi)，政府將會(huì)以增加養(yǎng)老金給付的方式予以獎(jiǎng)勵(lì)，這就增強(qiáng)了他們超過(guò)退休年齡繼續(xù)工作的動(dòng)機(jī)。 3．替代率。對(duì)養(yǎng)老金和殘疾保險(xiǎn)的繳費(fèi)，雇員和雇主各承擔(dān)一半，工傷保險(xiǎn)由雇主承擔(dān)，而醫(yī)療保險(xiǎn)由雇員承擔(dān)。在新的體系下，繳費(fèi)率同原來(lái)一樣是 45%，沒(méi)有變化。但對(duì)自愿性的第三支柱而言，無(wú)論在繳費(fèi)、受益標(biāo)準(zhǔn)還是參加形式等方面 都可有所不同，每個(gè)人都可選擇符合自己情況的繳費(fèi)率和替代率。 在這三個(gè)支柱中，第一和第二支柱聯(lián)系密切，所有參保者第一和第二支柱的養(yǎng)老金繳費(fèi)和受益給付標(biāo)準(zhǔn)都是統(tǒng)一的。在新的養(yǎng)老保障體系的三個(gè)支柱中，第一和第二支柱是強(qiáng)制性的，第三支柱是自愿性的?，F(xiàn)在的給付再也不是僅僅從當(dāng)期的繳費(fèi)中支付，而是由有三個(gè)支柱的養(yǎng)老保障體系共同支付，養(yǎng)老金的籌資渠道從此就實(shí)現(xiàn)了多樣化。 為了降低成本，他們一方面采取裁員的方式減少繳費(fèi)支出，從而導(dǎo)致就業(yè)形勢(shì)更加惡化；另一方面產(chǎn)生逃費(fèi)動(dòng)機(jī)，導(dǎo)致國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入減少，因而加速養(yǎng)老金的收不抵支。 6．雇主單方繳費(fèi)導(dǎo)致了就業(yè)率的降低和逃費(fèi)現(xiàn)象的滋生。由于繳費(fèi)率等于平均替代率與贍養(yǎng)率的乘積，因此高替代率和高贍養(yǎng)率勢(shì)必會(huì)造成高繳費(fèi)率。對(duì)后者來(lái)說(shuō)，政府對(duì)這部分人提高再分配率，再次弱化了他們當(dāng)前收入與未來(lái)給付之間的內(nèi)在聯(lián)系。波蘭的再分配率高達(dá) 24％，這一方面不利于刺激低于社會(huì)平均收入群體的勞動(dòng)積極性；另一方面，會(huì)降低領(lǐng)取特殊養(yǎng)老津 貼的特殊行業(yè)雇員的勞動(dòng)積極性。波蘭的養(yǎng)老金替代率從 1989 年開(kāi)始逐漸增加，到 90 年代為止，平均替代率已達(dá)到 70％ ~80％，因此，很多雇員逐漸失去了為自己退休后的生活進(jìn)行儲(chǔ)蓄的動(dòng)力。 3．替代率的不斷增加強(qiáng)化了大鍋飯思想，削弱了員工的儲(chǔ)蓄動(dòng)機(jī)。其二，如果養(yǎng)老金給付只與平均工資增長(zhǎng)率掛鉤，就忽略了勞動(dòng)力規(guī)模變化這個(gè)因素，不能反映出繳費(fèi)總額是增加還是減少，更不能計(jì)算出增加或減少的具體數(shù)量。 2．養(yǎng)老金給付指數(shù)化。這種 現(xiàn)象的產(chǎn)生，完全是因?yàn)椴ㄌm政府想通過(guò)降低退休年齡和放松殘疾人審核標(biāo)準(zhǔn)來(lái)緩解就業(yè)壓力而造成的。在大部分國(guó)家，贍養(yǎng)率的提高是由于人口老齡化造成的，但是波蘭是一個(gè)相對(duì)年輕的國(guó)家，其贍養(yǎng)率本應(yīng)處于一個(gè)相對(duì)較低的水平。改革前，雇主承擔(dān)雇員工資總額 45%的繳費(fèi)義務(wù)，而雇員則不承擔(dān)任何繳費(fèi)義務(wù)。在 80 年代初到 90 年代初十余年間，波蘭建立了一些額外的特殊養(yǎng)老津貼，從而形成了一個(gè)行業(yè)覆蓋面很寬的特殊養(yǎng)老金體系，它納入的成員包括礦工、士兵、警察、教師、鐵路 工人、鋼鐵工人和船員等，這就大大超過(guò)了其財(cái)政承受能力。如果社保制度再分配過(guò)高，就必然產(chǎn)生一定的外部性，在 1990 年到 1993 年間，波蘭平均養(yǎng)老金替代率從 60％提高到了 75％。養(yǎng)老金支付額的增長(zhǎng)率等于全國(guó)平均工資的增長(zhǎng)比率與一個(gè)固定比率的乘積，采用這種計(jì)算方式被認(rèn)為是導(dǎo)致政府沉重財(cái)政負(fù)擔(dān)的一個(gè)重要原因。在 1993 年，雇員可以選擇最后工作的 12 年中工資水平最高的連續(xù) 3年的平均工資作為養(yǎng)老金的給付基準(zhǔn)。 波蘭不僅面臨著同其他實(shí)行 “ 待遇確定型 ” （ DB 型）現(xiàn)收現(xiàn)付模式國(guó)家 一樣的危機(jī)（如逐漸提高的贍養(yǎng)率危機(jī)等），而且，其危機(jī)程度還由于舊體制下計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的遺產(chǎn)特征體現(xiàn)得更為明顯： 1．退休年齡過(guò)低，殘疾人審核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于寬松。此前，波蘭社會(huì)保障體系實(shí)行的是 “ 待遇確定型 ” （下簡(jiǎn)稱 DB 型）現(xiàn)收現(xiàn)付模式，且再分配率高。 社會(huì)保障預(yù)警系統(tǒng)：是指社會(huì)保障預(yù)測(cè)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)通過(guò)建立科學(xué)、靈敏的預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)量化資料的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的社會(huì)保障潛在危機(jī)，以便國(guó)家能夠及時(shí)采取有效的預(yù)防措施，避免社會(huì)保障危機(jī)的發(fā)生，維持社會(huì)保障制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。 社會(huì)保障水平的測(cè)定：確定一個(gè)較為明確和相對(duì)穩(wěn)定的社會(huì)保障適度水平，對(duì)于社會(huì)保障制度運(yùn)行 與調(diào)整具有非常重要的意義。 （ 3）有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障制度的周期平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，保證社會(huì)保障制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。 社會(huì)保障水平“適度”與“不適度”的影響 適度的社會(huì)保障水平 的積極作用： （ 1）保障公民基本的經(jīng)濟(jì)生活水平，履行社會(huì)保障的基本功能，保證社會(huì)的安定。 計(jì)算公式：社會(huì)保障水平 =社會(huì)保障支出總額247。 先分小組討論： 如何確定社會(huì)保障水平 ？ 社會(huì)保障水平的制約因素有哪些？社會(huì)保障水平適度的標(biāo)志是什么？ 小組派代表發(fā)言，進(jìn)行課堂討論 指導(dǎo)教師課堂 點(diǎn)評(píng) （ 五）實(shí)訓(xùn)點(diǎn)評(píng) 社會(huì)保障水平是指一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)或地區(qū)社會(huì)成員享受社會(huì)保障的高低程度。最近英國(guó)評(píng)出了這個(gè)國(guó)家最懶的人 —— 一位家庭婦女40 年沒(méi)有從事過(guò)一天的公共工作，靠失業(yè)救助金度日。如果失業(yè)，政府會(huì)提供失業(yè)救助金，每月 300 英磅。去年全國(guó)共有 281 萬(wàn)城市居民領(lǐng)取了最低生活保障金，累計(jì)金額 196900 萬(wàn)元，涉及全國(guó) 667 個(gè)城市和 1638 個(gè)縣。僅 1999年的扶貧資金就達(dá)到 248 億元，比 80 年代增長(zhǎng)了 30 倍。 今年，西部地區(qū)就有 “ 十大 工程 ” 啟動(dòng)，這些工程的投資少則幾十億元，多的一二百億元，對(duì)當(dāng)?shù)氐纳a(chǎn)、就業(yè)、職工收入等，都會(huì)起到立竿見(jiàn)影的促進(jìn)作用。據(jù)調(diào)查， 1999年與 1990 年相比，房地產(chǎn)和金融保險(xiǎn)業(yè)職工的收入增幅最高，達(dá)到 486%和 435%。此外，某些人通過(guò)走私漏稅等不合法的收入發(fā)財(cái)致富，等等。 有關(guān)政策造成或擴(kuò)大了收入的差距。 壟斷行業(yè)的收入就遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于非壟斷行業(yè)，新興行業(yè)收入高于傳統(tǒng)行業(yè)。 中國(guó)居民收入存在差距，有多方面的原因。用今天的眼光看這句話，當(dāng)然不一定準(zhǔn)確。去年，根據(jù)城鎮(zhèn)居民做的一個(gè)抽樣調(diào)查資料推算，不足 5%的富人占有全 國(guó)居民儲(chǔ)蓄存款總額（超過(guò)六萬(wàn)億元）的將近一半。當(dāng)時(shí)的粗略估計(jì)是，10%的人擁有 40%的銀行存款。在這項(xiàng)對(duì) 萬(wàn)人做的調(diào)查中，占總調(diào)查量 20%的高收入者擁有著相當(dāng)于 %的財(cái)富。 （二）實(shí)訓(xùn)形式 案例討論 （三）實(shí)訓(xùn)參與人員 實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師、全體同學(xué) （四）實(shí)訓(xùn)過(guò)程 課程主講教師交代如下案例 案例 1 據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局城市社會(huì)經(jīng) 濟(jì)調(diào)查總隊(duì)最近對(duì)全國(guó) 4萬(wàn)戶城鎮(zhèn)居民家庭收入 情況調(diào)查顯示， 1999 年城鎮(zhèn)居民可支配收入人均為 5854 元，比上年增長(zhǎng) %，扣除價(jià)格因素影響，實(shí)際增長(zhǎng) %，高于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增速。 社會(huì)保障水平 一、 實(shí)訓(xùn)主題： 社會(huì)保障水平 二、實(shí)訓(xùn)方案 （一）實(shí)訓(xùn)目的要求 通過(guò)對(duì)兩個(gè)案例的討論， 了解社會(huì)保障水平的測(cè)算和評(píng)價(jià)，理解社會(huì)保障水平是衡量社會(huì)保障“量”的特點(diǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)。 （六）課后實(shí)踐 工資直接涉及勞動(dòng)者的切身利益。 社會(huì)化管理與單位管理相結(jié)合，以社會(huì)化管理為主。 社會(huì)保障管理行政和事業(yè)不分。 我國(guó)社會(huì)保障管理體制存在的問(wèn)題： 國(guó)家直接管理的內(nèi)容過(guò)多，社會(huì)化成分不足。 （二）政府和公法機(jī)構(gòu)共同管理 的社會(huì)保障：政府負(fù)責(zé)社會(huì)保障立法和監(jiān)督，公法組織負(fù)責(zé)社會(huì)保障的業(yè)務(wù)管理。 截止到十六日，山西省公安廳通報(bào)全省共檢查小磚窯、小煤礦等三千七百零二處，解救被拐騙農(nóng)民工三百五十一人 (其中十四歲以下童工十六人，十四至十八歲未成年人六人