【正文】 駕車出差的，按照每公里 元予以補(bǔ)貼，不得另行報(bào)銷 油費(fèi)；停車費(fèi)，過(guò)路過(guò)橋費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，此項(xiàng)費(fèi)用在差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)予以報(bào)銷（注：在公司享受車貼員工不含在此項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷范圍之內(nèi)）； 所有自駕車出行的員工必須在出差過(guò)程中自行記錄行車?yán)锍?，如無(wú)法準(zhǔn)確記錄里程的，應(yīng)在出發(fā)前與結(jié)束出差時(shí)向行政部告知里程數(shù)，行政部應(yīng)根據(jù)企業(yè)所在地與出差目的地之間距離，評(píng)估里程是否合理。成都市市區(qū)指六城區(qū) 錦江區(qū) 、 青羊區(qū) 、 金牛區(qū) 、 武侯 區(qū) 、 成華區(qū) 高新區(qū) ，郊縣指 龍泉驛區(qū) 、 青白江區(qū) 、 溫江區(qū) 、 新都區(qū) 、 都江堰市 、彭州市 、 崇州市 、 雙流縣 、 郫縣 ，上述外出地點(diǎn)以客戶或辦事地點(diǎn)為準(zhǔn)。 出發(fā)時(shí)間在上午 11 點(diǎn)之前出發(fā)的，補(bǔ)貼按完整一天計(jì)發(fā)， 11 點(diǎn)之 后出發(fā)的補(bǔ)貼按半天計(jì)發(fā)，出發(fā)時(shí)間以各類交通工具機(jī)打發(fā)票的出發(fā)時(shí)間為準(zhǔn)，發(fā)票上面未明確記錄時(shí)間的，出差人員應(yīng)拿到票時(shí)隨手在發(fā)票背面記錄下出發(fā)時(shí)間，如果因發(fā)票上沒(méi)有打印時(shí)間，出差人員也未曾明確記錄的，一律按 11 點(diǎn)之后出發(fā)發(fā)放補(bǔ)貼； 公司員工因公出差需要借款時(shí)，需根據(jù)預(yù)計(jì)的天數(shù)和支出提前辦理借款手續(xù)； 出差返回公司 10 天內(nèi)必須辦理報(bào)賬及還款手續(xù)，因票據(jù)丟失或確實(shí)無(wú)法索取票據(jù)的支出而用其他符合規(guī)定的發(fā)票進(jìn)行替代報(bào)的，必須在報(bào)銷票據(jù)上說(shuō)明理由和原因及實(shí)際報(bào)銷金額，否則不予核銷； 公司員工進(jìn)行差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí) ，按規(guī)定將長(zhǎng)途費(fèi)用、住宿費(fèi)用及交通補(bǔ)貼和出差補(bǔ)貼一并填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差起止時(shí)間、出差往來(lái)地點(diǎn)、事由等； 參加公司統(tǒng)一安排食宿的出差、會(huì)議等，均不得報(bào)銷住宿費(fèi)和差旅補(bǔ)貼； 差旅費(fèi)用及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 公司員工出差的長(zhǎng)途費(fèi)用、住宿費(fèi)用及差旅補(bǔ)貼按照以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷： 職級(jí) 長(zhǎng)途費(fèi)費(fèi) 住宿費(fèi) 差旅補(bǔ)貼 注：交通工具選擇，經(jīng)理及以下員工出差目的地 在 A 類地區(qū)的可以乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)，其它地區(qū)（非省內(nèi)）的，以乘坐火車 /動(dòng)車為主，乘坐時(shí)間在 10— 24小時(shí)以內(nèi)乘坐硬臥， 24 小時(shí)以上的可乘坐軟臥，所有員工以如需乘坐飛機(jī)需由總經(jīng)理批準(zhǔn)，出差地在省內(nèi)的，原則上以乘坐汽車為主，如需乘坐其他交通工具，需總經(jīng)理批準(zhǔn)； 四、市內(nèi)交通費(fèi) 解釋：?jiǎn)T工在正常工作時(shí)間因公需外出辦事，區(qū)域在企業(yè)所在地的區(qū)市縣內(nèi)，不包括員工上下班所乘交通工具費(fèi)及差旅費(fèi)，差旅費(fèi)參照行政部考勤制度執(zhí)行。 三、差旅費(fèi) 解釋：出差是指因工作需要需離開(kāi)企業(yè)所在地的區(qū)市縣，到另一個(gè)城市或地區(qū)公干的行為活動(dòng)，應(yīng)與正常工作時(shí)間內(nèi)在企業(yè)所在地離開(kāi)公司外出公干有所區(qū)別。 費(fèi)用報(bào)銷、款項(xiàng)支付實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)”及“費(fèi)用款項(xiàng)歸屬”的管理原則，非直接經(jīng)辦人不得參與費(fèi)用報(bào)銷或款項(xiàng)申領(lǐng)；不允許跨部門、跨公司費(fèi)用報(bào)銷及代為報(bào)銷，如兩人或多人以上同時(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)盡量分開(kāi)報(bào)銷，同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)不得折分報(bào)銷。報(bào) 銷附件不限于（包括）審批報(bào)告、請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、合同復(fù)印件等。 費(fèi)用報(bào)銷單填寫與票據(jù)粘貼不規(guī)范之現(xiàn)象 …… 二、規(guī)范要求如下： 時(shí)間要求：費(fèi)用在當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)間自發(fā)生之日起10 天以內(nèi)，逾期的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付相關(guān)款項(xiàng)，由當(dāng)事責(zé)任人承擔(dān)延付后果；費(fèi)用報(bào)銷確因特殊原因須跨期的，須找出實(shí)質(zhì)性理由并形成書面說(shuō)明；對(duì)逾期報(bào)銷的，部門負(fù)責(zé)人未提出 質(zhì)疑 且簽批的，處以部門負(fù)責(zé)人逾期報(bào)銷項(xiàng)目金額的 5%的罰款，對(duì)此跨月報(bào)銷的費(fèi)用財(cái)務(wù)部門核算到報(bào)銷時(shí)間當(dāng)月。 代為報(bào)銷嚴(yán)重，存在跨部門、跨公司現(xiàn)象發(fā)生。 費(fèi)用報(bào)銷制度 小鬼當(dāng)家企業(yè)管理有限責(zé)任公司： 鑒于公司資金支付、費(fèi)用報(bào)銷過(guò)程不完善，簽批權(quán)限不明確，為了提高工作效率，明確權(quán)責(zé)，理順費(fèi)用歸屬關(guān)系，根據(jù)公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定，特就此問(wèn)題進(jìn)一步規(guī)范通知如下： 一、存在的問(wèn)題： 費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)，跨月、跨年報(bào)銷存在，影響會(huì)計(jì)核算及考核期損益評(píng)判與績(jī)效考核。 （ 2）其他部門或人員因工作需要使用私人手機(jī)用于 工作聯(lián)系的，可憑當(dāng)月話費(fèi)清單向部門經(jīng)理和辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。 C、報(bào)銷人必須提供營(yíng)業(yè)廳打印的正式發(fā)票（充值卡發(fā)票僅作為補(bǔ)充）才能辦理報(bào)銷手續(xù)發(fā)票上有體現(xiàn)“以呱呱通”充值的，必須附上呱呱通發(fā)票，作為正式報(bào)銷發(fā)票的附件。 （ 4）手機(jī)撥打長(zhǎng)途電話時(shí)，應(yīng)要求要使用 IP 卡。 （ 2）配置手機(jī)和小靈通僅限于公司業(yè)務(wù)往來(lái)通訊，不得用于 私事通訊，不得私自另配副卡交予他人使用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以罰款 300 元 /次。 （十一）、手機(jī)費(fèi)用：按崗位工作需要，給予相關(guān)人員手機(jī)費(fèi)用補(bǔ)貼，報(bào)銷規(guī)定如下： 使用規(guī)定 （ 1）公司統(tǒng)一購(gòu)置的手機(jī)和小靈通（含配件、卡等），按工作崗位需要配備給個(gè)人，由專人使用并負(fù)責(zé)保管，如丟失由個(gè)人承擔(dān)賠償責(zé)任。 （九）、裝卸費(fèi)用：裝柜人員去馬尾裝柜一天（早上 8 點(diǎn)到晚上 6 點(diǎn)）每人補(bǔ)貼人民幣 15 元，半天（早上 8 點(diǎn)到中午 12 點(diǎn)、下午 2 點(diǎn)到晚上 6 點(diǎn)或晚上 6點(diǎn)到晚上 10 點(diǎn)，冬天下午 1： 30 到晚上 6 點(diǎn)）每人補(bǔ)貼人民幣 元，晚上 6點(diǎn)到第二天凌晨按一天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。由公司派出學(xué)習(xí)的費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可辦理 報(bào)銷手續(xù)。 （六）、版面費(fèi) /廣告代理費(fèi) /印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票據(jù)進(jìn)行核實(shí)（附上詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后按報(bào)銷手續(xù)辦理。 （四）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)須附有飯店消費(fèi)明細(xì)單，有同行人須有同行人在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并注明時(shí)間及招待客戶 名稱和人數(shù)；贈(zèng)送禮品的費(fèi)用須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的 60%計(jì)發(fā)給個(gè)人（須提供正式發(fā)票）；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的 60%計(jì)發(fā)給個(gè)人（須提供正式發(fā)票）；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。 （ 2）凡購(gòu)買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各所屬部門費(fèi)用。 （ 3）出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。 出差補(bǔ)助的計(jì)算方法： （ 1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午 7： 00 前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助； 12： 00 前出發(fā)的，可享受午餐及晚餐補(bǔ)助。 （ 5） 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)責(zé)的，不得在公司報(bào)銷費(fèi)用并領(lǐng)取補(bǔ)助。 （ 3）出差期間交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）出差人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)，由出差人員調(diào)劑使用，超支不補(bǔ)，市內(nèi)交通按實(shí)際報(bào)銷。其他人員乘坐飛機(jī)須經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。借款單中需注明部門名稱、出差人姓名、出 差地點(diǎn)、出差時(shí)間、出差事由報(bào)總經(jīng)理審批。 出差異地人員需預(yù)借差旅費(fèi)的要填寫借款單辦理借款手續(xù)。 差旅費(fèi)指公司員工因工作需要，經(jīng)公司安排，由工 作地前往目的地出差乘坐各種交通工具產(chǎn)生的交通費(fèi)、出差期間的住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼等。 （二）、機(jī)器與設(shè)備：設(shè)備管理人員或辦公室文員人員（工廠是倉(cāng)庫(kù)管理員）根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫驗(yàn)收入庫(kù)單（注明用處），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收入庫(kù)單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 六、 各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支手續(xù) （一）、辦公用品、低值易耗品：由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買的，辦公室文員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤填寫驗(yàn)收入庫(kù)單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），采購(gòu)員憑發(fā)票（附上驗(yàn)收入庫(kù)單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 對(duì)外工廠結(jié)帳：星期四下午、星期五，突發(fā)事件特別處理。 費(fèi)用 報(bào)銷領(lǐng)取時(shí)間：星期二、星期四下午和星期六上午。 五、 費(fèi)用報(bào)銷及借款辦理時(shí)間 款項(xiàng)借支：星期二、星期四下午和星期六上午。但所有借款發(fā)生后，須在一個(gè)月內(nèi)銷清，當(dāng)月無(wú)法核銷的，須在月底到財(cái)務(wù)部說(shuō)明、報(bào)備原因，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中予以扣除。沒(méi)有正式發(fā)票的項(xiàng)目須寫明情況交集團(tuán)總經(jīng)理審批。其余費(fèi)用應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后 7 天內(nèi)報(bào)銷，對(duì)于無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)不予接件。 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不 同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在同一張報(bào)銷單上。 若實(shí)際報(bào)銷金額小于發(fā)票金額的應(yīng)在發(fā)票背面上注明實(shí)報(bào)多少金額，并簽字確認(rèn)，不能把發(fā)票上的金額直接劃掉后再寫上報(bào)銷金額，這樣會(huì)造成發(fā)票無(wú)效。 三、 報(bào)銷注意事項(xiàng) 報(bào)銷員工在公司內(nèi)部的，需親筆、正楷、完整填寫各種報(bào)銷單據(jù)，不得漏項(xiàng)，（特殊約定應(yīng)用鉛筆做好備注）不得隨意涂改挖補(bǔ)，特別是報(bào)銷單上的大小寫金額、 單據(jù)張數(shù)不能涂改，有涂改應(yīng)重新填寫。 報(bào)銷流程：報(bào)銷人粘貼票據(jù)、填寫報(bào)銷單，報(bào)銷單上須注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額和經(jīng)辦人簽名（有陪同人的陪同人也要簽字），發(fā) 票背面須有經(jīng)辦人簽字確認(rèn)（注：與報(bào)銷單上經(jīng)辦人簽名應(yīng)一致） ?部門經(jīng)理或主管初審 ?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 ?集團(tuán)副總或董事長(zhǎng)審批 ?出納付款。 經(jīng)辦人應(yīng)先按報(bào)銷內(nèi)容對(duì)原始發(fā)票進(jìn)行分類整理，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，應(yīng)分類后再按時(shí)間先后粘貼，以便分類匯總數(shù)據(jù)。 二、 報(bào)銷單據(jù)的構(gòu)成及整理方法 完整的報(bào)銷單，應(yīng)由“報(bào)銷單” 便于報(bào)銷人填寫各類業(yè)務(wù)項(xiàng)目及數(shù)據(jù)、發(fā)票、“粘貼單” 便于報(bào)銷人粘貼發(fā)票的單據(jù)（也可用白紙自行裁剪）和“附屬表單” 便于對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)作出補(bǔ)充說(shuō)明的單據(jù) ,如“差旅費(fèi)報(bào)銷單”等組成。 八、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行 XXXXXX 有限公司 費(fèi)用報(bào)銷制度 一、 目的 為明確費(fèi)用開(kāi)支審批手續(xù)，提高工作效率。 （二十）運(yùn)雜費(fèi) 因業(yè)務(wù)需要，臨時(shí)雇傭的運(yùn)輸車輛及人工等費(fèi)用。 （十八）培訓(xùn)費(fèi) 因員工內(nèi)訓(xùn)或外訓(xùn)所發(fā)生的教材費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。、 （十六）客戶返利 因發(fā)展客戶關(guān)系而發(fā)生的返還性質(zhì)的傭金，此項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，報(bào)銷時(shí)不論數(shù)額大小，均需總經(jīng)理簽字確認(rèn)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)針對(duì)的是對(duì)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)發(fā)展有利的對(duì)象，這項(xiàng)費(fèi)用需要靈活把握，要根據(jù)招待對(duì)象確定招待標(biāo)準(zhǔn)，普通業(yè)務(wù)招待以每人 30 元計(jì)算，高級(jí)業(yè)務(wù)招待以每人 60 元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以提高招待標(biāo)準(zhǔn)。 （十四）勞保費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是指確因工作需要為 員工 配備或提供工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生 的 支出 費(fèi)用，因工傷發(fā)生的小額醫(yī)藥費(fèi)、撫慰金也列入勞保費(fèi)。 （十二）郵寄費(fèi) 指公司給顧客郵寄發(fā)票、對(duì)賬單、貨品等的郵寄或快遞費(fèi)，報(bào)銷單上列出具體郵寄明細(xì)。 （十一）水電燃?xì)赓M(fèi) 是指水費(fèi)、電費(fèi)、暖氣費(fèi)、煤氣費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)等物業(yè)管理費(fèi)。 座機(jī)話費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供電話費(fèi)明細(xì)表，并注明此費(fèi)用發(fā)生的具體期間。 車輛使用費(fèi)發(fā)生后必須在當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷，延期報(bào)銷的票據(jù)不予受理； 因個(gè) 人原因造成的車輛的交通違章罰款一律不予報(bào)銷； 汽油費(fèi)由行政部統(tǒng)一購(gòu)買、集中報(bào)銷； 車輛負(fù)責(zé)人應(yīng)按車輛及費(fèi)用項(xiàng)目登記車輛使用臺(tái)帳； （八）交通費(fèi) 市區(qū)內(nèi)因公外出的交通費(fèi) （ 1）一般只允許報(bào)銷公交、地鐵等車費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明事由及前往地點(diǎn)； （ 2）如發(fā)生出租車費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明事由； 如下業(yè)務(wù)項(xiàng)目可報(bào)銷出租車票 （ 1）因與總經(jīng)理或公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)溝通工作，需要在較短時(shí)間內(nèi)會(huì)見(jiàn)的； （ 2）因未提前安排，發(fā)生會(huì)見(jiàn)重要客戶或者因重大業(yè)務(wù)溝通緊急需要，前往客戶所在地或返回公司的； （ 3）因陪同重要客戶 或公共關(guān)系人員娛樂(lè)、商務(wù)、接送的； （ 4）因臨時(shí)處理有時(shí)間限制的緊急業(yè)務(wù)的； （ 5）符合規(guī)定的加班車費(fèi)； 加班交通費(fèi)按照以下規(guī)定報(bào)銷 加班交通費(fèi)一般不報(bào)銷，如晚上加班超過(guò) 21： 00 點(diǎn)且又路程較遠(yuǎn)的可以報(bào)銷出租車費(fèi)用。停車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期；報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明車號(hào)，不得將幾輛車的費(fèi)用合并報(bào)銷。 （七）車輛使用費(fèi) 包括公司車輛使用中發(fā)生的加油費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)、車險(xiǎn)、維修保養(yǎng)費(fèi)。 （五）辦公費(fèi) 辦公費(fèi)主要是指辦公用品費(fèi)、行政消耗用品費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、綠化費(fèi)。 員工因加班報(bào)銷加班餐費(fèi)的，應(yīng)注明用餐時(shí)間及人次，加班餐費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)為每人每次最高不得超過(guò) 10 元，實(shí)際花費(fèi)不足 10 元的，按實(shí)際消費(fèi)金額報(bào)銷，不得虛報(bào)。 （三）社保費(fèi) 各項(xiàng)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)計(jì)算由人事行政部負(fù)責(zé)； 按國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定由企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)，根據(jù)銀行托收單計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)部分從工資中扣除由企業(yè)代扣代繳； 每月人事部將銀行托收單對(duì)應(yīng)的劃扣明 細(xì)表交財(cái)務(wù)統(tǒng)一報(bào)賬，劃扣明細(xì)表由人事部經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)作為賬務(wù)處理依據(jù)。 七、費(fèi)用項(xiàng)目 列支或報(bào)銷規(guī)定 （一）小額材料費(fèi) 指臨時(shí)性的、用于生產(chǎn)的、公司范圍內(nèi)沒(méi)有庫(kù)存，不必計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的，價(jià)值在二百元以下的材料采購(gòu)款，以及設(shè)施設(shè)備配件等零件的費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)需附入庫(kù)及出庫(kù)單，在出庫(kù)單上注明具體使用部門和使用人員。 五、報(bào)銷票據(jù)注意事項(xiàng) （一）票據(jù)項(xiàng)目如抬頭、公章、日期、內(nèi)容、經(jīng)辦人等應(yīng)齊全；并不得有涂改；