【正文】 （金額過大須由董事長審批） (三 ) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部 出納里 辦理領款手續(xù)。 第一條 借款流程 (一 ) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。 (四 ) 借款銷賬規(guī)定： (1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經 主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（ 2）借領支票者原則上應在 5 個工作日內辦理銷帳手續(xù)。 (二 ) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 第三條 本制度適用公司全體員工。 總經理 審批 借款人 領款簽字 出納審核并 付款 公司 費用報銷制度及報銷流程 第一部分 總則 第一條為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為 ,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。 第 五 章 附 則 第二十 一 條：本制度 從宣布之日起 生效， 解釋和 修改 權屬公司經營管理部 。 財務人員在收到報銷單據后應審 核報銷單據是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經過有效批準，所附 單據 是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據應及時 審核 并經總經理審批后 交與出納付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。 因審核過失造成借款人未 在規(guī)定期間內 報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經辦責任人（含：各級審批人）應承擔不低于流失款總額 50%的經濟責任。 報銷人 徇 私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷 ； 對 已經報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額 1—5 倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。 公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準 、 誰負責 ”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。 審批人應當根據上述貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，嚴格在授權范圍內進行審批，不得超越審批范圍。 第 二十一 條：借款流 程 財務負責人審批 會計 主管 審核報銷憑證 部門負責 人 審批 借款人填寫 借款單 第四章 費用審批管理 第 二十 條：費用審批管理 公司所有貨幣資金 收付 審批權限 屬 公司 總經理 。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現金的，在本月 發(fā)放工資時扣回。 員工因公需要借款時，應合理預計所需金額并填寫借款單，經有效批準后到財務部 領 取現金 ； 在原有借據未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。 第 十九 條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據實際情況，由 經營管理 部上報 總經理 酌情處理。 開支 ，不得無故超支 和浪費資源，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費； 5 日內按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據后附 經審批的申請報告 及 “會議邀請函 ”。 。 第十 六 條：培訓費 、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。 自營貨車、 電瓶車以及外叫 車輛的運費報銷，附 “ 配送 費用 明細表 ”、“送貨單”和 費用報銷單，同時提供相應有效票據。 由于配送費用受銷售情況影響較大，公司對配送費用依據銷售變化情況實行定率管理，計劃物流 負責管理所屬配送 費用，應提高效率，有效降低配送費用。 報銷人員在 進行 話費 報銷時，必須提供正 規(guī) 的、實名通信繳費發(fā)票，充值卡發(fā)票一律視為無效發(fā)票 ； 各部門要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務需要之外，不得使用公司電話另作他用。 第十 二 條：交通費 市內辦理業(yè)務人員 原則上應盡量乘坐公交車， 特殊情況下需要乘坐出租車的，必須 事先取得部門經理的批準 ,報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。 招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由 ， 應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信 息。 各部門因公招待必須事先申請 總監(jiān) 批準，如有特殊原因，必須事先電話請示批準，原則上不允許先斬后奏。 個人領用的辦公用品、 工刃量 具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作 變 動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。 各部門 工作 所 需 用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報 部門領導 審批后， 由行政部統(tǒng)一安排廣告公司 印制。各部門 總監(jiān) 對所屬單位發(fā)生的辦公費負責， 經營管理部 對整個公司發(fā)生的辦公費用負有監(jiān)管和控制責任。 、 報銷差旅費必須在回公司 3 天內辦理報銷手續(xù)，繳還預支差旅費，否則作為挪用公款處理。 、 住宿費標準為一個標準間標準。 、 到達目的地后，除 總經理 外其他員工原則上（市內）不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車。 、 不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。 、 出差期間招待客戶需要事先經 總經理 同意后方可報銷招待費，回來后補辦申請 手續(xù) 。 ：差旅費報銷 公司業(yè)務人員因公外出所發(fā)生的行車費、市內（郊縣）差旅費、通訊費、住宿費、客情費等 按 規(guī)定 標準 在限額內實行實報實銷， 超出標準部分自 行承擔 。 第 七 條：費用報銷基本流程： 第八條 ： 報銷時間的具體規(guī)定 為了 提高 費用報銷 工作效率 ，各 部門應 在每 月 10 號 后 派專人將費用報銷單遞交到 財務部 ,15 號之前財務部完成審核 并 付 款， 逾期一律不予受理 。 經辦人員因 特殊 原因 確實 不能取得合法憑證時， 允許 以普通收據報銷 （總額不超過報銷金額的 5%） ； 對于既沒發(fā)票，也沒收據的，一律不予報銷； 第五條：費用報銷單填寫及票據粘貼要求： 報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改； 業(yè)務員差旅費報銷單 與后 面 的 原始憑證粘貼單 須大小一致，各票據不得突出于 報銷單 和粘貼單 之外（票據過大時應按 報銷單 大小折疊好）； 各票據應均勻貼在報銷單封面后的 粘貼單 上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致； 若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼； 報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量 粘 貼在一塊，并按金額大小排列； 報銷票據在 粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額； 報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫； 報銷單 椐 各項目應填寫完整，大小寫金額 要 一致，并經部門領導批準 才有效 ； 報銷單據不得涂改，粘貼好后請仔細核對金額，票據金額與填寫金額不符，財務不予報銷 。 第二章 費用報銷制度及流程 ： 原始憑證有效性的規(guī)定 報 銷人 應取得真實合法的原始憑證 、 有效發(fā)票至少需要印有兩個章： 國家或 地方稅務局專用章 +發(fā)票專用章 ， 如少其中一個章，發(fā)票無效。 第二條：本制度根據公司的實際情況，將 費用 報銷分為 行車費、市內（郊縣） 差旅費、通訊費 、住宿費、 客情費 等 。 二、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第六條 代辦及其它 一、若員工為本單位其他職員代為辦理報銷或借款手續(xù) ，報銷人應填被代辦人，并按被代辦人的職別進行審批，同時在報銷單上注明由代辦人代辦。 第五條：報銷時間的具體規(guī)定 為了協調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下： 財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。對報銷金額再次復核，復核金額（付款金額）只能小于 等于報銷人申報金額，對復核金額大于申報金額的，予以退回給經辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。董事長的費用由財務負責人審核。經理、總經理的費用，由財務負責人審核后，交由董事長審批。 三、財務部門負責人：財務部門負責人（或授權主辦會計）對報銷憑證的相關內容，根據財務制度要求、標準進行審核；并復核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷款中扣回相關借款；根據本單位的各項具體管理制度對票據的 合法、合規(guī)性負責審核簽字，對審核不通過的予以退回。 二、部門負責人：按管理及責任權限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負責審核并簽字，對費用是否符合部門計劃、預算承擔責任；部門負責人可以根據事項、金額的重要性，讓部門業(yè)務主管先行審核簽字，并落實責任。 第四條：報銷審批付款流程 一、經辦人：根據本單位實際業(yè)務需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負責任 審核。部分費用的發(fā)票如當年無法取得，只能在次年 1 月取得的，應在 1 月取得時立即辦理報銷；財務部門如果賬務處理允許，應進入當年費用。 報銷的時效要求 ①當月費用必須當月 25 日前報銷處理完畢。 ⑧ 費用報銷單分差旅費報銷單、招待費用報銷單和費用報銷單，差旅費報銷填差旅費報銷單，其他所有費用填費用報銷單； 其他報銷附件要求 ①除發(fā)票外，其他附件、報表必須合法、合規(guī)，有相關責任人的簽字審批，業(yè)務招待費的報銷報銷人對應說明的事項根據管理需要要求填寫費用說明清單，但費用說明清單不做為原始入帳憑證。 ⑥ 報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。購買后的材料申請單應留底一份財務部，以便核實。 ③ 凡是費用需要在公司和各單位之間分攤或工程項目之間分攤的，報銷人應該根據 原始憑證抬頭與費用歸屬關系，分別歸集后，填寫相應的報銷憑證，確不能歸集應給予適當分配比例。 報銷憑證的填寫要求 ① 必須按費用報銷單要求填寫相關內容。 票抬頭與公司名稱應一致，并具有規(guī)定印章（公章或財務專用章或發(fā)票專用章等）。發(fā)現發(fā)票有誤，應當退回重開或更正，更正處應加蓋開票單位公章。 第三條：報銷的要求 發(fā)票的基本要求 票必須合法、真實、有效，且發(fā)票背面或單據背面必須有經辦人簽名。 二、審批流程：主管部門經理審 核簽字→財務經理復核→總經理審批。 五、借款實行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費用報銷時，應先歸還借款，當年 12月 31 前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。 三、各項借款金額超過 5000 元應提前 3— 5 天通知財務部備款。 第一條：借支管理規(guī)定 一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回 5 個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。 二、本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 財務部負責對本制度的解釋與修訂。 （三）原始票據粘貼要求 : 原始票據粘貼在票據粘貼單上，按照票據粘貼要求進行粘貼 ， 不得以訂書釘 、 裝訂 機 代替粘貼 票據粘貼要求分別對齊粘貼紙上沿 ， 對齊上沿靠右粘貼，依次 從右向左 層層覆蓋粘貼 十、其他 此制度自 2020 年 6 月 1 日起試行，各部門自行檢查，及時糾正。 （二）費用報銷單填寫要求： 報銷單據填寫應整潔美觀，不得涂改，報銷單原始 憑證必須字跡清晰，數字準確，金額數字不得修改，其他內容需要修改的必須由出票單位在修改處簽字或蓋章； 報銷憑證的抬頭（單位名稱）必須與付款單位一致即：“小鬼當家企業(yè)管理有限責任公司”，收款單位與憑證上收款單位印章須一致，不 得寫個人姓名，寫個人姓名者不予報銷； 有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單； 出租車票據需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等相關信息； 超市開具的發(fā)票，必須附帶有超市收銀臺打印的購貨明細單； 長途車票若無具體出發(fā) 時間的，必須注明具 體出發(fā)時間，如若未注明的，按照出差管理制度以半天計發(fā)出差補貼。 八、出納在支付相關款項或費用票據沖減個人借款之前，必須認真審核，如以上手續(xù)未辦理完善的，一律不得支付相關款項。 E、督導外出未在公司辦公室時，與財務相關的審核流程可由財務經理代為執(zhí)行，總經理與副總同時外出或總經理外出超出副 總支付審批權限的，可由總經理指定授權人（書面或電話授權），報財務備案或電話告知財務相關人員，由公司財務負責人進行復核，對不符合公司財務制度的單據，財務有權拒絕辦理。同一筆經濟業(yè)務事項嚴禁拆分審批，必須按照相關權限交予相應領導按流程執(zhí)行簽報。 五、電話使用及費用補貼： 銷售部、市場部員工必須使用公司提供的電話號碼，電話費由公司統(tǒng)一繳納并在標準范圍內支付；標準 100 元 /月； 公司其他部門主管及服務部全體員工按 50 元每月予以補貼； 上述費用由行政人事部編表造冊在每月的 25 日至 30 日之間在出納處領取，不在工資中體現； 六、車輛補貼 員工自