精品資料-中國石化內(nèi)部控制介紹-文庫吧資料
2025-01-27 13:47本頁面
【正文】 簽訂銷售合同 開票和收款 發(fā)貨 財務(wù)記賬 編制銷售日報表 催收賬款 月末盤點 分析與考核 202206 36 內(nèi)控手冊－控制流程 ? 一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程控制點舉例： ERP系統(tǒng)中維護(hù)客戶主數(shù)據(jù)。 … 符合國家有關(guān)法 律、法規(guī)和股份 公司內(nèi)部規(guī)章制 度，受到處罰。 … 收入，多記或 少記應(yīng)收賬 款，導(dǎo)致財務(wù) 數(shù)據(jù)失真。 … 入減少 。 … 范，保證銷售 收入及應(yīng)收賬 款的真實、準(zhǔn) 確、完整。 202206 33 內(nèi)控手冊－控制流程 ? （四）相關(guān)制度目錄 （制度后標(biāo)號為 《 內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編 》 目錄索引號） 《 中國石油化工股份有限公司對外貿(mào)易管理規(guī)定 》 的通知（石化股份外 [2022]274號） …… 一般物資采購業(yè)務(wù)流程（續(xù)） 202206 34 內(nèi)控手冊－控制流程 一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程 （一）業(yè)務(wù)目標(biāo) （二）業(yè)務(wù)風(fēng)險 經(jīng)營目標(biāo) 財務(wù)目標(biāo) 合規(guī)目標(biāo) 經(jīng)營風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 合規(guī)風(fēng)險 利潤。 【 ERP】 對于超過合同有效期 3個月以上未執(zhí)行完成的采購訂單，分（子）公司物資供應(yīng)部門要及時核銷。 … 202206 31 內(nèi)控手冊－控制流程 一般物資采購業(yè)務(wù)流程（續(xù)） （三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 物資供應(yīng)職責(zé)的界定 物資計劃編制與審核 采購渠道確定與控制 采購價格確定與控制 框架協(xié)議和采購合同簽訂與審批 供應(yīng)過程控制 績效評價、考核與監(jiān)督 采購資金使用和控制 202206 32 內(nèi)控手冊－控制流程 ? 一般物資采購業(yè)務(wù)流程控制點舉例： 物資供應(yīng)部門內(nèi)部實行計劃、采購、質(zhì)檢、合同審核、申請付款等環(huán)節(jié)相互監(jiān)督的分段管理模式。 … 或有漏洞，執(zhí)行 制度不到位和監(jiān) 督考核不力 ,導(dǎo) 致違紀(jì)違規(guī)問題 發(fā)生。 … 使用，付款 時間、方式、 金額不恰當(dāng) 造成資金效 益的流失。 … ， 不能形成整體和批 量采購優(yōu)勢，造成 采購資金浪費和流 失。 … 過程公開、 規(guī)范有序、 合法合規(guī)。 … 安全。 202206 27 內(nèi)控手冊－總則 （七） 《 內(nèi)部控制手冊 》 結(jié)構(gòu)、生效、更新 ? 結(jié)構(gòu)－六個部分 ? 生效－董事會審批 ? 更新－每年一次 202206 28 內(nèi)控手冊－控制流程 預(yù)算 采購 銷售 成本費用 資金 資本支出 資產(chǎn) 關(guān)聯(lián)交易 合并報表 重大事項 信息管理與披露 生產(chǎn)運行 安全環(huán)保 稅務(wù)管理 合同管理 人力資源 信息系統(tǒng)控制 內(nèi)部審計 內(nèi)控手冊業(yè)務(wù)流程分類 （ 18類、59個流程） 202206 29 內(nèi)控手冊－控制流程 …… 采購類控制流程 …… 銷售類控制流程 202206 30 內(nèi)控手冊－控制流程 一般物資采購業(yè)務(wù)流程 （一）業(yè)務(wù)目標(biāo) （二）業(yè)務(wù)風(fēng)險 經(jīng)營目標(biāo) 財務(wù)目標(biāo) 合規(guī)目標(biāo) 經(jīng)營風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 合規(guī)風(fēng)險 “ 統(tǒng)一 管理、統(tǒng)一采 購、統(tǒng)一儲備 、統(tǒng)一結(jié)算 ” 的物資采購供 應(yīng)管理體制。 202206 25 內(nèi)控手冊－總則 （五）信息與溝通 ? 信息資源歸口管理，不斷完善信息搜集機(jī)制； ? 信息系統(tǒng)集中管理，完善系統(tǒng)溝通平臺； ? 對外信息披露由董秘局和總裁辦公室審核、提供； ? 重要信息及時傳遞董事會、監(jiān)事會和總裁班子。 202206 24 內(nèi)控手冊－總則 （四）控制活動 ? 根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi) ； ? 控制措施：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、 計劃控制 、預(yù)算控制、 合同管理控制 、 資金支付控制 、信息技術(shù)控制、運營分析控制和績效考評控制等； ? 綜合運用控制措施：手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合；建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。 ? 控股子公司參照制定手冊 按照“業(yè)務(wù)覆蓋、權(quán)限比照分公司”的原則制定，履行本公司董事會審批程序。對確實脫離實際的各項內(nèi)部管理制度，應(yīng)及時修改、完善，并以 《 內(nèi)部控制手冊 》 規(guī)定為準(zhǔn)。 202206 18 內(nèi)控手冊－總則 包容性原則 《 內(nèi)部控制手冊 》 是依據(jù)中國石化現(xiàn)行各項管理制度，為控制風(fēng)險而編制的一系列業(yè)務(wù)流程控制體系，內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、監(jiān)督檢查等方方面面。 主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個要素構(gòu)成。 法律法規(guī)要求 企業(yè)自身需要 202206 6 中國石化采用的內(nèi)控框架 內(nèi)部控制是為遵循國內(nèi)外監(jiān)管要求，提高風(fēng)險管理能力和經(jīng)營管理水平，由公司董事會、管理層及其全體員工實施的 ， 為經(jīng)營活動的 效率和效果 、財務(wù)報告 的可靠性、相關(guān) 法律法規(guī) 的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。 中國石化現(xiàn)有全資子公司、控股和參股子公司、分公司等共 90余家，包括油氣勘探開發(fā)、煉油、化工、產(chǎn)品銷售以及科研、外貿(mào)等，經(jīng)營資產(chǎn)和主要市場集中在中國的東部、南部和中部地區(qū)。1 內(nèi)部控制介紹 中國石油化工股份有限公司內(nèi)控辦公室 方春生 202206 2 內(nèi)容提要 一、內(nèi)控制度建設(shè)回顧 二、 《 內(nèi)部控制手冊 》 三、內(nèi)控檢查評價 四、實施內(nèi)部控制的效果及體會 202206 3 中國石油化工股份有限公司簡介 中國石油化工股份有限公司（簡稱“中國石化”）是中國最大的石油產(chǎn)品和主要石化產(chǎn)品生產(chǎn)商和供應(yīng)商，中國第二大原油生產(chǎn)商，世界第三大煉油公
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