精品資料-中國石化內(nèi)部控制介紹(參考版)
2025-01-24 13:47本頁面
【正文】 體會(huì)之三：持續(xù)培訓(xùn)是基礎(chǔ) 202206 84 體會(huì)之四：檢查考核是保證 ? 全面檢查評價(jià)與專項(xiàng)檢查相結(jié)合 ? 考核內(nèi)控執(zhí)行情況 202206 85 體會(huì)之五：內(nèi)控工作任重道遠(yuǎn) ? 與其他管理體系的融合：全面風(fēng)險(xiǎn)管理、 ISO、 HSE等； ? 傳統(tǒng)管理理念：“人治”因素、管理習(xí)慣等長期影響； ? 國企體制障礙：“新三會(huì)”與“老三會(huì)”關(guān)系難以協(xié)調(diào)； ? 期待內(nèi)控理論創(chuàng)新、統(tǒng)一政策引導(dǎo)； ? 內(nèi)控專業(yè)人才的培養(yǎng)。 202206 82 體會(huì)之二：內(nèi)控實(shí)施要循序漸進(jìn) ? 初期目標(biāo)：合規(guī)內(nèi)控 ? 現(xiàn)時(shí)目標(biāo)：管理內(nèi)控 ? 未來目標(biāo)：價(jià)值內(nèi)控 內(nèi)部控制總目標(biāo)：逐步形成內(nèi)部環(huán)境良好、決策程序科學(xué)，業(yè)務(wù)流程清晰、經(jīng)營管理規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制有效的內(nèi)部控制體系，保障實(shí)現(xiàn)中國石化發(fā)展戰(zhàn)略。 效果之七：增強(qiáng)對外合作的能力 ? 有利于中外合營公司的管理體制機(jī)制、管理制度的對接； ? 有利于含有外資成分的控股、參股公司日常管理； ? 有利于境外合作，加快“走出去”步伐。 效果之六：完善公司治理結(jié)構(gòu) 內(nèi)部控制與公司治理目標(biāo)一致，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，追求可持續(xù)發(fā)展。 效果之五：促進(jìn)內(nèi)部環(huán)境建設(shè) ? 頒布 《 員工守則 》 ，倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)、誠信經(jīng)營理念，內(nèi)控意識(shí)不斷加強(qiáng)，企業(yè)由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”； ? 對外發(fā)布 《 企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告 》 ； ? 設(shè)企業(yè)文化部，編寫文化整合綱要，整合企業(yè)文化； ? 改革審計(jì)機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)審計(jì)力量； ? 頒發(fā) 《 中國石化監(jiān)督制度匯編 》 ，完善反舞弊機(jī)制。 效果之二：提高企業(yè)管理水平 中國石化總部層面： 202206 74 ? 加快新建、新并入企業(yè)建章立制的進(jìn)程； ? 厘清管理權(quán)責(zé)：合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、劃清領(lǐng)導(dǎo)、部門、關(guān)鍵崗位職責(zé)等； ? 健全管理標(biāo)準(zhǔn)：各種定額、合理庫存、專項(xiàng)費(fèi)用、印章使用、票據(jù)管理等； ? 重新規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序：合同審批、價(jià)格變動(dòng)審批、賒銷審批、資金支付審批等； ? 運(yùn)用信息系統(tǒng)，提高管理效率：融入 ERP控制、建立綜合審批系統(tǒng)等。 不斷擴(kuò)大、深化內(nèi)部控制，逐步形成以內(nèi)控制度為保障、具有中國石化特色的制度化管理體系。 202206 67 內(nèi)控缺陷的劃分等級 財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷 內(nèi)部管理缺陷 填寫 “ 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表 ” 實(shí)質(zhì)漏洞 重要缺陷 一般缺陷 結(jié)果 結(jié)果 一般缺陷 一般情況下 202206 68 內(nèi)控缺陷的扣分 ?一般缺陷：發(fā)現(xiàn)一處扣減總得分的 1% ? 重要缺陷：發(fā)現(xiàn)一處扣減總得分的 50% ? 實(shí)質(zhì)漏洞：綜合檢查得分為零 202206 69 內(nèi)控缺陷的認(rèn)定 檢查人填寫“ 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表 ”，被查單位內(nèi)控辦公室主任簽字確認(rèn)。 202206 62 企業(yè)自查情況評價(jià)（續(xù)） 202206 63 控制流程檢查評價(jià)（ 70分） ? 檢查人員參照 《 內(nèi)控檢查評價(jià)指引 》 檢查評價(jià)，填寫“ 業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿 ” ? 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制點(diǎn)，還應(yīng)填寫 “ 財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)控制點(diǎn)抽樣記錄表 ” “業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿” 和“財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)控制點(diǎn)抽樣記錄表”需經(jīng)檢查人、被查單位責(zé)任人簽定確認(rèn)。 202206 55 內(nèi)控自我評價(jià)內(nèi)容 ?內(nèi)控環(huán)境、要素評價(jià)（ 10分） ?單位自查情況評價(jià)（ 20分） ?業(yè)務(wù)流程綜合檢查評價(jià)（ 70分） ?內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定（修正總得分） ?整改落實(shí)（年終考核修正總得分） 202206 56 內(nèi)控自我評價(jià)范圍 ?總部：各管理部門 ?企業(yè)：各管理部門、所屬單位 企業(yè)所屬全資、控股、參股子公司原則上全部檢查，直屬單位至少抽查 3個(gè)單位。 ? 編制 權(quán)限指引 說明，對權(quán)限指引表中事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一解釋。 202206 45 內(nèi)控手冊－權(quán)限指引 ? 按照企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模分為大、中、小三類； ? 不同板塊的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)置不同權(quán)限； ? 分公司在實(shí)施過程中可以制訂向下延伸的權(quán)限級別； ? 子公司按照“子公司體制、分公司地位”的原則，比照分公司權(quán)限執(zhí)行 。 （一）制定權(quán)限指引，明確責(zé)任和授權(quán) 202206 43 內(nèi)控手冊－權(quán)限指引 （二）權(quán)限控制指標(biāo)的定義 ? 《 權(quán)限指引 》 中的權(quán)限為該項(xiàng)業(yè)務(wù)的決定權(quán)、審批權(quán)、最終處置權(quán)，不包括過程中的建議權(quán)、擬議權(quán)。 內(nèi)控手冊－控制矩陣 202206 42 內(nèi)控手冊－權(quán)限指引 ? 授權(quán)是內(nèi)部控制的重要手段。 202206 41 ? 業(yè)務(wù) 控制矩陣 ： 明確每一控制點(diǎn)的“目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任單位、不相容崗位、分值、記錄文檔、相關(guān)制度索引、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、會(huì)計(jì)報(bào)表”，便于落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任。 202206 37 內(nèi)控手冊－控制流程 ? （四）相關(guān)制度目錄 （制度后標(biāo)號(hào)為 《 內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編 》 目錄索引號(hào)） 《 中國石油化工股份有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)施細(xì)則 》 的通知（石化股份財(cái) [2022]506號(hào)） …… 一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程（續(xù)） 202206 38 內(nèi)控手冊－控制流程 2022版內(nèi)控手冊共計(jì) 1272個(gè)控制點(diǎn)，分類如下： 控制點(diǎn) 合計(jì) 管理相關(guān)控制 點(diǎn) 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān) 控制點(diǎn) ERP控制點(diǎn) 數(shù)量 1272 843 429 161 202206 39 內(nèi)控手冊－控制矩陣 為更好地遵循外部監(jiān)管要求，同時(shí)便于落實(shí)內(nèi)部管理責(zé)任，編制財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)劃矩陣和每項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制矩陣。 （子）公司營銷和財(cái)務(wù)等部門共同建立客戶信用動(dòng)態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案；根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時(shí)限，經(jīng)營銷及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理或信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。 … 202206 35 內(nèi)控手冊－控制流程 一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程（續(xù)） （三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 接受客戶訂單與編制銷售計(jì)劃 客戶主數(shù)據(jù)維護(hù)和信用審核 確定銷售價(jià)格
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1