【正文】 （次）扣 5 分。 帳務(wù)處理違犯《會計人員工作規(guī)則》，每次扣 2 分，經(jīng)指出不及時改正者每次扣 5 分。 開會無故缺席 第一次扣 5 分，第二次扣 10 分，每增加一次加扣 5 分，；連續(xù)三次以上，全年累計 5次以上作自動降級，或自動離職辦理，交人事部安排。 不按規(guī)定日期報送報表和數(shù)據(jù)，每超過一天扣 10 分，以此類推，沒有明確責(zé)任的，扣部門負(fù)責(zé)人的。 第六章 會計、出納、總收管理辦法 A、 處罰 目無組織紀(jì)律，工作不聽從安排，當(dāng)專場頂撞領(lǐng)導(dǎo)的扣 10—20 分。 員工使用電話應(yīng)突出主題，言簡意賅，晝量縮短占線時間，提高通話質(zhì)量和接通率。 三、 辦公電話： 公司各職能部門辦公室及部門辦公室均由公司統(tǒng)一安裝一部直拔電話或一部總機(jī)分機(jī)電話（配備程序同上）。 私機(jī)公用： 1） 手機(jī)：主管級采購人員私人已有手機(jī)又在工作中使用，可申請報銷手機(jī)話費(fèi)，但每月不超過 100 元（憑電信局話務(wù)費(fèi)用單），計入部門費(fèi)用，超出部分自理。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 27 頁 共 42 頁 采購主管 數(shù)字式傳呼機(jī)（全國聯(lián)網(wǎng)）價格不超過 400 元 BP 機(jī)月租費(fèi)按實(shí)報銷 程序 1） 達(dá)到配備級別的，由個人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由行政辦統(tǒng)一購買和辦理借用手續(xù)。如不及時或通訊聯(lián)絡(luò)中斷二小時以上，公司有權(quán)取消其通訊工具配置或不予報銷服務(wù)費(fèi)，并視情節(jié)給予處罰。如將通訊工具丟失，如使用者照價賠償。 通訊工具的配置，必須按本規(guī)定辦理申請和借用手續(xù)。解除勞動合同時，員工應(yīng)主動將所配通訊工具歸還公司。 采購人員通訊工具配備及使用規(guī)定 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 26 頁 共 42 頁 為加強(qiáng)公司通訊工具的管理，做到合理配備與有效使用，特制定暫行規(guī)定如下： 一、 通訊工具配備及使用原則： 通訊工具按員工崗位、職位不同分別給予配備，員工崗位或職位變動，應(yīng)按新崗位、職位重新調(diào)整。 大部經(jīng)理及采購人員根據(jù)級別每月補(bǔ)助一定的交通費(fèi)用，除采購部以外的大部經(jīng)理及采購助理每月 30 元，采購主管每月 60 元，二級采購經(jīng)理每月 100 元，一級采購經(jīng)理每月150 元。 公司自備汽車出差人員（含司機(jī)），其補(bǔ)助、補(bǔ)貼比照第二條執(zhí)行，但不發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。 隨公司領(lǐng)導(dǎo)出差的，可按公司領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報銷。 四、 其它 參加各類會議，凡交納會務(wù)費(fèi)的，可按參會實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用據(jù)實(shí)報銷，不再報銷住宿費(fèi)用伙食補(bǔ)貼。逾期不辦理的，除按超過天數(shù)計算資金占用利息外，緩發(fā)當(dāng)月工資，直至費(fèi)用結(jié)清時再發(fā)工資。離開駐地和到達(dá)目的地時間以中午 12 時為界，中午 12 之前出發(fā)的按一天計，中午 12 時之一后出發(fā)的按半天計。 3） 出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給，不分途徑和住勤。低于包干標(biāo)準(zhǔn) 的全部歸已。 計算方法： 1） 出差乘火車，從晚上八點(diǎn)到次日八點(diǎn)之間在火車上過夜六小時上的或連續(xù)乘車十二小時的，可購買臥鋪車票。 2） 需乘坐飛機(jī)、軟坐、軟臥或三等艙的，必須事前報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐。 預(yù)支差旅費(fèi)借款 =往返交通費(fèi) +出差天數(shù)發(fā)生費(fèi)用（住宿費(fèi) +伙食補(bǔ)助費(fèi) +市內(nèi)交通費(fèi)） 出差審批權(quán)限： 出差人員 審批權(quán)限 副總經(jīng)理、總助 總經(jīng)理 部門經(jīng)理以下人員 分管副總經(jīng)理 二、 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通及住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下表： 一類地區(qū)（元 /天） 北京、上海、天津、海南、廈門、珠海、福州、廣助及 州 、深圳 二類地區(qū)（元 /天） 省會城市及除一類以外地區(qū) 三類地區(qū)（元 /天） 省內(nèi)城市、市轄縣（市）區(qū) 住宿費(fèi) 伙食補(bǔ)助費(fèi) 市內(nèi)交通 住宿費(fèi) 伙食補(bǔ)助費(fèi) 市內(nèi)交通 住宿費(fèi) 伙食補(bǔ)助費(fèi) 市內(nèi)交通 副總經(jīng)理以上 320 50 實(shí)報實(shí)銷 280 50 實(shí)報實(shí)銷 180 40 實(shí)報實(shí)銷 總助及部門經(jīng)理 250 40 50 200 40 40 120 30 30 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 24 頁 共 42 頁 部門副經(jīng)理及主管 200 40 40 150 40 30 100 30 30 一般員工 140 30 20 100 30 20 60 20 20 交通費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)： 1） 因公務(wù)出差，凡有火車直達(dá)目的的原則上乘坐火車，以乘坐硬座，硬臥為主。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 23 頁 共 42 頁 第六章 費(fèi)用報銷暫 行規(guī)定 為了加強(qiáng)本公司差旅費(fèi)報銷的管理，本著“節(jié)儉、必需、合理“的原則，制定本暫行規(guī)定。經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的會計檔案中，屬于未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。若發(fā)生借閱檔案丟失，引起的一切后果均由借閱人負(fù)責(zé)。需復(fù)制的經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行復(fù)制。 （二） 公司內(nèi)部人員借閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)會計人員同意后，辦理借閱手續(xù)；外單位人員調(diào)閱，應(yīng)當(dāng)持本單位介紹信，注明調(diào)閱內(nèi)容，經(jīng)會計主管人員批準(zhǔn)，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。 （三） 機(jī)構(gòu)變動或檔案管理員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案 移交清冊，將案卷逐一點(diǎn)交。由檔案管理員按檔案管理要求填寫“會計檔案案卷目錄表”，并附有當(dāng)年會計人員情況表一式兩份，由財務(wù)部經(jīng)理簽字后，留在財務(wù)部自存?zhèn)洳椤? （四） 其他會計資料：包括會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、經(jīng)濟(jì)合同、財產(chǎn)清查匯總資料、存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)，程序文件等。會計報表的裝訂順序為：封面、財務(wù)情況說明書、按表號順序排列的會計報表、封底。訂本帳保持原來面目歸檔；活頁帳、卡片帳營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 21 頁 共 42 頁 應(yīng)撤出空白面，填齊帳本目錄頁號。會計憑證按全年順序統(tǒng)一編號，卷號應(yīng)裝訂的會計憑證封面冊數(shù)的編號一致。為了保證會計憑證及原始憑證的完整，要求填制記帳憑證時，對尺寸較大或較小的原始憑證進(jìn)行折疊、裱附，使必須保存的附件規(guī)格統(tǒng)一，粘貼錯落有致，符合會計基礎(chǔ)工作的要求，并及 時按流水號順序和一般不超過三公分的厚度，去掉金屬物裝訂成冊。 第三條 ：會計檔案的整理立卷 （一） 會計憑證：指進(jìn)入會計核算領(lǐng)域，已經(jīng)輸收支款項和轉(zhuǎn)達(dá)帳事宜的一切憑證。 （ 4） 各級督導(dǎo)人員必須模范執(zhí)行本規(guī)定，細(xì)致地執(zhí)行各項督導(dǎo)工作，確保資金的安全完整； 違反此規(guī)定的處罰 （ 1） 未造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重作考勤處理，多次違反者，調(diào)離本部門； 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 20 頁 共 42 頁 （ 2） 造成經(jīng)濟(jì)損失的，按實(shí)損數(shù)額的 1— 5 倍罰款，并按有關(guān)規(guī)定處理。 責(zé)任 劃分規(guī)定： （ 1） 接收人簽認(rèn)前發(fā)現(xiàn)的問題，由送交人負(fù)責(zé)由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。送交人核實(shí)后，用劃線更正法更正，并簽名確認(rèn)?？偸阵泻藢o誤后，須簽名確認(rèn)接收。清點(diǎn)無誤后，雙方簽中全名確認(rèn)。 三、交 接手續(xù)的規(guī)定 各種交接手續(xù)的內(nèi)容包括： 備用金、營業(yè)款、結(jié)算清單、各種有價證券、信用卡簽購單、有關(guān)物品等的交接。每張發(fā)票存根聯(lián)都要附上收銀機(jī)打印的微機(jī)小票或營業(yè)中開具的手工售貨小票； 開票人處必須填寫中文全名； 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 17 頁 共 42 頁 發(fā)票寫錯作廢，必須全聯(lián)順號保留，不得撕毀，并在發(fā)票上注明“作廢”字樣； 嚴(yán)禁偽造、撕毀、挖補(bǔ)、變 造、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本 和單聯(lián)填開發(fā)票； 1 如為截剪發(fā)票，應(yīng)按大小金額要求進(jìn)行截剪。 大小寫金額填寫要規(guī)范，大寫金額的“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、 捌、玖、拾”一律用正楷填寫，大寫金額如有空，應(yīng)寫“零”封頂。 B、發(fā)票的填開規(guī)定 開票的字跡，要書寫清楚，容易辯認(rèn)。 二、發(fā)票的管理制度 A、發(fā)票領(lǐng)用規(guī)定 票領(lǐng)用人員必須經(jīng)客服部、發(fā)票專管員嚴(yán)格審查 后，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)； 被批準(zhǔn)的發(fā)票領(lǐng)用人員，第一次領(lǐng)用前須每人交納發(fā)票押金 1000 元； 發(fā)票領(lǐng)用人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握發(fā)票管理及填寫的有關(guān)規(guī)定； 每人每次限領(lǐng)發(fā)票一本；前次領(lǐng)用的發(fā)票未用完不得繼續(xù)領(lǐng)用； 發(fā)票用完后，及時交收銀主管審查，收銀主管審查后，認(rèn)真填寫發(fā)票扉頁的有關(guān)項目，不得有誤； 歸還舊發(fā)票后，方可領(lǐng)用新發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)用人不得因為發(fā)標(biāo)問題而影響經(jīng)營； 歸還發(fā)票時，總收組發(fā)票專管員認(rèn)真檢查復(fù)核已用發(fā)票的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時參照稅法處罰條例（具體附后）提出書面處理意見，速報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示； 發(fā)票領(lǐng)用、 歸還登記制度，每次領(lǐng)用、歸還時經(jīng)手人必須在登記簿上簽名登記。 （ 6） 所有商品付款均憑合同付款，財務(wù)部在支付貨款時，按結(jié)算程序嚴(yán)格審核，無購銷合同或不符合規(guī)定的付款，財務(wù)部有權(quán)予以拒付。 （ 4） 專柜 \代銷付款由總經(jīng)理審批 ,即每月結(jié)算會計根據(jù)要付貨款的供應(yīng)商列 出匯總表，標(biāo)明供應(yīng)商名稱、應(yīng)結(jié)算金額，實(shí)付金額，由總經(jīng)理審批，審批完后，財務(wù)根據(jù)審批單，按時安排付款。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 14 頁 共 42 頁 第三章 有關(guān)制度 一、審批權(quán)限制度