企業(yè)采購業(yè)務內部控制與核算系統(tǒng)的設計-文庫吧資料
2025-01-13 03:01本頁面
【正文】 ?建立和完善采購與付款的內部控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制 ?保證采購合同的嚴格執(zhí)行 ?堵塞采購與付款環(huán)節(jié)的漏洞，減少風險，維護采購物資的安全與完整 二、采購業(yè)務的內部控制內容 （一）職務分離制度 （二）采購的請購單控制制度 （三）訂貨控制制度 （四）貨物驗收控制制度 （五）入賬付款或應付賬款控制制度 （六）會計稽核與對賬制度 （一）職務分離制度 ?請購與審批 ?詢價與確定供應商 ?采購合同的訂立與審計 ?采購與驗收 ?采購、驗收與相關會計記錄 ?付款審批與付款執(zhí)行 （二）采購的請購單控制制度 ?貨物的 使用部門 根據(jù)未來一定期間的需要量提前通知貨物保管部門 ?由 保管部門 再根據(jù)現(xiàn)有貨物的庫存量計算出請購量后，正式提交請購單 ?經(jīng)過貨物使用部門和物料保管部門主管簽字的請購單還必須通過 采購部門和財務部門 的確認后方可生效 ?貨物采購的請購單由四部門簽署同意執(zhí)行的意見后，再交采購部門將請購單存檔備案，并辦理招標訂貨手續(xù) （三）訂貨控制制度 ?采購部門應擬訂采購方式及日程呈報核準后，必須向不同的多家供應商發(fā)出 詢價單 ，初步確定適合的供應商并準備談判 ?采購部門根據(jù)談判結果簽訂 訂貨合同及訂貨單 ，并將訂單及時傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和財會等有關部門 （四）貨物驗收控制制度 ?倉庫保管部門 根據(jù)訂貨單和供貨方發(fā)貨單進行驗收保管到達的貨物 ?倉庫保管部門必須及時填制收貨單一式數(shù)聯(lián)，并分別傳送給采購部門和財會部門 保證所購貨物符合預定的品名、數(shù)量和質量標準，明確保管部門和有關人員的經(jīng)濟責任 （五）入賬付款或應付賬款控制制度 ?會計部門 取得了供貨方的發(fā)票和收貨單等原始憑證并審核無誤后，應及時記錄存貨的增加和銀行存款的減少或應付賬款的增加 記入適當?shù)馁~戶和適當?shù)臅嬈陂g；正確地進行計量 （六）會計稽核與對賬制度 ?涉及的所有原始憑證
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