企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程-文庫吧資料
2025-04-25 02:36本頁面
【正文】 審核，確保數(shù)字準(zhǔn)確無誤4．財務(wù)部出納依據(jù)采購合同相關(guān)協(xié)議、發(fā)票等對付款申請進行復(fù)核后，提交采購總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限進行審批，辦理付款相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《采購管理制度》1 《付款審批權(quán)限規(guī)定》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《付款申請單》1 《采購合同》1 《采購訂單》1 應(yīng)付賬款表責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部1 總經(jīng)理、采購總監(jiān)、采購部經(jīng)理、采購專員、出納7．3．2 預(yù)付賬款管控流程1．預(yù)付賬款管控流程與風(fēng)險控制圖預(yù)付賬款管控流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)部采購部經(jīng)理采購專員供應(yīng)商預(yù)付款期限、金額不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)呆壞賬增加；付款形式審批權(quán)限不明確，可能造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難預(yù)付款金額過高，可能導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)損失預(yù)付賬款過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或發(fā)生舞弊行為審批審批7進行賬務(wù)處理64結(jié)束付款審核審批付款審核審核審核審核審核通知供應(yīng)商查收貨款5驗收入庫，安排支付余款2索取發(fā)票通知供應(yīng)商查收貨款安排收貨3填寫《預(yù)付款申請單》下達采購訂單簽定《采購合同》1確定預(yù)付款采購形式開始確認(rèn)收款開具發(fā)票交貨通知收款備貨出具發(fā)票簽定合同協(xié)商D1D2D32．預(yù)付賬款管控流程控制表預(yù)付賬款管控流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．采購專員與選定的供應(yīng)商就采購方式、付款方式、采購項目、貨品價格等進行協(xié)商、談判，雙方達成一致意見后，確定采購付款方式為預(yù)付款，交采購部經(jīng)理和財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后簽定《采購合同》2．采購專員根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的實際需求發(fā)出采購訂單，詳細(xì)說明采購貨品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)要求，價格和交貨日期等內(nèi)容D23．采購專員依據(jù)采購訂單計算預(yù)付款數(shù)額，填寫《預(yù)付款申請單》，交采購部經(jīng)理、財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批4．財務(wù)部出納按照相應(yīng)程序?qū)⒇浛顒澣牍?yīng)商賬戶，保存好匯款或付款憑證，同時告知采購專員D35．經(jīng)驗收確定貨品不存在質(zhì)量等問題后，采購專員根據(jù)合同規(guī)定安排支付剩余貨款，填寫《應(yīng)付賬款單》，上報采購部經(jīng)理、財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批6．經(jīng)總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按照相應(yīng)程序付款，并保存付款憑證，由采購專員通知供應(yīng)商查收貨款并索取發(fā)票7．財務(wù)部會計接到發(fā)票進行會計記錄、做賬，同時保存相關(guān)憑證相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《采購管理制度》1 《預(yù)付款和定金授權(quán)批準(zhǔn)制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1 《中華人民共和國合同法》文件資料1 《采購合同》1 《采購訂單》1 《應(yīng)付賬款單》1 《預(yù)付款申請單》責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員、出納、會計八 資產(chǎn)管理的流程圖1 存貨采購請購流程存貨采購請購流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)部采購部倉儲部經(jīng)理倉儲統(tǒng)計員如果存貨采購申請未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批或越權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯及舞弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失如果請購依據(jù)不充分或采購批量、采購時機不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)生舞弊行為審批審核審批審核制訂采購計劃與采購預(yù)算審批5結(jié)束進行采購開始審核1審核2審核計劃外計劃內(nèi)組織執(zhí)行提出采購申請43填寫“存貨采購申請單”D1D22存貨采購管理流程存貨采購管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員倉儲部請購部門如果存貨采購、驗收由同一部門或同一人負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為如果存貨請購的事項不明確或請購的依據(jù)不充分、不適當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費如果存貨采購過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)4簽訂合同審核審批進行匯總3組織驗收貨物跟催選擇供應(yīng)商詢價、比價填寫“存貨采購申請單”結(jié)束分析存貨庫存情況2辦理入庫手續(xù)驗收入庫1分析本部門存貨需求提出存貨采購申請開始D1D2D33存貨驗收流程外購存貨驗收流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員相關(guān)部門供應(yīng)商如果審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費如果存貨驗收問題處理不當(dāng)，可能會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫手續(xù)貨物數(shù)量準(zhǔn)確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨物相符接收貨物52結(jié)束檢驗貨物質(zhì)量存在問題是否4進行退換貨按時發(fā)貨開始D1D2D34存貨存放管理流程存貨存放管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理倉儲部經(jīng)理倉庫管理員相關(guān)部門如果存貨異常問題的處理或?qū)徍?、審批?quán)限不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費以及舞弊行為的發(fā)生如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失如果存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費、被盜和流失等權(quán)限外審批審批不能解決6提出解決方案對異常問題進行分析制定存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始能解決57是結(jié)束解決出庫復(fù)查解決異常問題權(quán)限
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