路橋集團(tuán)第一公路工程局建造合同管理與核算暫行辦法-文庫吧資料
2025-01-13 02:25本頁面
【正文】 會產(chǎn)生差異，但當(dāng)工程最終完工時，兩者累計確認(rèn)的數(shù)量應(yīng)當(dāng)一致。 第四十一條 合同收入的確認(rèn)是指營業(yè)收入的確認(rèn)，應(yīng)正確區(qū)分工程結(jié)算收入與營業(yè)收入之間的關(guān)系。 第四十條 合同收入的確認(rèn)與計量 當(dāng)期確認(rèn)的合同收入 =（預(yù)計總收入完工百分比） 上期已確認(rèn)的累計營業(yè)收入 完工百分比 =累計實(shí)際發(fā)生的合同成本 /預(yù)計總成本 上期已確認(rèn)的累計營業(yè)收入 =上期累計合同毛利 +上期累計合同成本 上期已確認(rèn)的累計營業(yè)收入應(yīng)同上期的“工程施工”科目的帳面余額一致。 第五章 合同收入的確認(rèn)與計量 第三十八條 公路一局執(zhí)行建造合同核算時，期間合同收入按完工百分比法確認(rèn)，完工百分比采用累計實(shí)際發(fā)生的合同成本占預(yù)計合同總成本的比例計算。 第三十六條 各項目經(jīng)理部與分包單位要按月辦理工程結(jié)算，及時準(zhǔn)確地歸集成本費(fèi)用，不得延期。 第三十五條 除業(yè)主指定分包合同外，項目經(jīng)理部分包的工程，無論何種情形，都應(yīng)納入整體 合同作為一個合同處理，不能擅自進(jìn)行合同的分立和合并。相對應(yīng)的成本按分包成本與自營成本處理。 第三十三條 分 包與自營的界定 9 項目進(jìn)場后，要及時進(jìn)行策劃，擬定分包實(shí)施方案。 第三十二條 項目組織分包 項目實(shí)施分包，必須簽訂分包合同，項目經(jīng)營部門在確定分包合同預(yù)計成本時，以項目經(jīng)理部與分包商簽定的合同金額為依據(jù)，扣除收取的管理費(fèi)和代扣代繳的工程結(jié)算稅金及附加后的金額作為預(yù)計成本。 如果被業(yè)主指定分包的分項工程 通過我方統(tǒng)一結(jié)算（即統(tǒng)一向業(yè)主出具發(fā)票，向稅務(wù)部門代繳稅金），在確定合同總收入時，則不扣除這部分合同金額，相應(yīng)地，合同預(yù)計總成本也包括這部分指定分包合同的預(yù)計總成本。 第四章 關(guān)于分包合同的規(guī)定 第三十一條 業(yè)主指定分包 各單位承接的合同中，如果有部分工程被業(yè)主指定分包，并且不通過我方統(tǒng)一結(jié)算的，在確定合同總收入時，應(yīng)將扣除這部分合同金額后的收入作為合同總收入。 第二十九條 每月 25 日前，項目經(jīng)營部門 向財務(wù)部門提供《項目合同當(dāng)前預(yù)計總收入和總成本確認(rèn)表》，作為財務(wù)核算的依據(jù)。 第二十七條 對于變更工程的預(yù)計成本的確定 變更已實(shí)施且業(yè)主已批復(fù)變更單價及變更金額的，項目經(jīng)理部應(yīng)分別計算預(yù)計收入及預(yù)計成本 ； 變更已實(shí)施且業(yè)主未批復(fù)變更單價及變更金額的，項目經(jīng)理部應(yīng)計算預(yù)計成本，并按預(yù)計成本的 80%計算預(yù)計收入； 變更未實(shí)施且業(yè)主未批復(fù)變更單價及變更金額的，項目經(jīng)理部不需考慮預(yù)計收入及預(yù)計成本。 項目經(jīng)營部門在預(yù)計總成本變化的當(dāng)季季末 前 15 天調(diào)整預(yù)計總成本，并將預(yù)計總成本的詳細(xì)調(diào)整資料（包括《項目合同當(dāng)前預(yù)計總收入和總成本確認(rèn)表》、明細(xì)計算表、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及編制說明）上報公司（處）經(jīng) 7 營部門審批，公司（ 處）經(jīng)營部門審核后在季末前 5 天批復(fù)各項目經(jīng)理部。項目經(jīng)營部門將經(jīng)公司（處）經(jīng)營部門審批后的《項目合同初始預(yù)計總收入和總成本確認(rèn)表》在開工次月 25 日之前交項目財務(wù)部門一份，作為財務(wù)部門帳務(wù)處理的依據(jù)。 方法二：施工預(yù)算或工程量清單估計確認(rèn)法 根據(jù)施工組織設(shè)計按工程量及實(shí) 地單價編制施工工程成本預(yù)算，計算預(yù)計總成本。預(yù)計總成本的編制依據(jù)： 合同文件和設(shè)計圖紙； 公司下達(dá)的標(biāo)后預(yù)算切塊考核指標(biāo)； 項目所在地人工、材料（包括甲 供材料清單）和機(jī)械的市場臺班單價； 工料機(jī)數(shù)量匯總表及分項工料機(jī)數(shù)量表； 實(shí)施性施工組織設(shè)計； 根據(jù)不同地區(qū)、不同工程類別分包單價數(shù)據(jù)庫； 經(jīng)公司批準(zhǔn)的項目分包方案； 6 進(jìn)場審核后的工程量清單； 基礎(chǔ)臺賬資料。項目經(jīng)營部門牽頭負(fù)責(zé)預(yù)計總成本的編制，確保預(yù)計總成本的質(zhì)量。 第三章 預(yù)計總成本的確定及調(diào)整原則 第二十二條 預(yù)計總成本是指從合同簽訂開始至合同完成止預(yù)計所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，不包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。 第二十條 每月 25 日前，項目經(jīng)營部門向財務(wù)部門提供《項 5 目合同當(dāng)前預(yù)計總收入和總成本確認(rèn)表》，作為財務(wù)核算的依據(jù)。 第十八條 如果本季預(yù)計總收入與上一季度相比沒有變動，項目經(jīng)營部門只須向公司（處）經(jīng)營部門報備《項目合同當(dāng)前預(yù)計總收入和總成本確認(rèn)表》（見附件六），不需報批。申報審批程序與第十五條規(guī)定相同。 第十 六 條 當(dāng)合同變更增加合同收入時， 按照謹(jǐn)慎性原則和配比原則， 項目經(jīng)營部門在發(fā)生變更的當(dāng)季季末前 15天填報《變更工程預(yù)計成本確認(rèn)表》（見附件五），并按以下公式確認(rèn)預(yù)計總收入。 第十四條 對于監(jiān)理費(fèi)，如果業(yè)主通過我方支付，則應(yīng)納入合同的初始預(yù)計總收入，如果不通過我方支付，則應(yīng)從合同的預(yù)計總收入中扣除。 項目經(jīng)營部門在開工次月 15 日之前將《項目合同初始預(yù)計總收入和總成本確認(rèn)表》（見附件四）及其他相關(guān)資料上報公司（處）經(jīng)營部門，公司（處）經(jīng)營部門審核后在開工次月 25 日之前批復(fù)各項目經(jīng)營部門。 第 十二 條 建造合同的管理與核算嚴(yán)格按照流程 A 和流程B 操作（流程 A和流程 B見附件二、附件三）。 第九條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)際成本、費(fèi)用的核算，按月確認(rèn)合同收入、合同成本、合同毛利，準(zhǔn)確反映項目盈虧情況。 第七條 如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，應(yīng)區(qū)別以下情況處
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