【正文】 項(xiàng)進(jìn)行討論，總經(jīng)理對相關(guān)事項(xiàng)做出決定； （ 3） 所有議題討論完畢后，由主持人宣布會(huì)議結(jié)束； （ 4） 所有會(huì)議內(nèi)容由公司辦公室形成會(huì)議紀(jì)要。 會(huì)議通知： 公司辦公室應(yīng)在會(huì)議召開前通知各位成員及應(yīng)列席人員。 參會(huì)人員： 總經(jīng)理辦公會(huì)成員由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他高級管理人員組成，辦公室主任列席會(huì)議。所有會(huì)議議題由辦公室負(fù)責(zé)征集，總經(jīng)理確定。 — 48 — 經(jīng)營工作會(huì)議管理流程 財(cái)務(wù)運(yùn)控部 開始 進(jìn)行會(huì)議前準(zhǔn)備 各部門 總經(jīng)理 結(jié)束 匯報(bào)本期經(jīng)營成果 編寫經(jīng)營工作會(huì)議決議 總結(jié)工作，說明問題、公開述職 主持經(jīng)營工作會(huì)議 主持確定改進(jìn)措施，形成會(huì)議決議 組織討論研究存在問題和改進(jìn)措施 落實(shí)會(huì)議決議工作任務(wù) — 49 — 總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議管理制度 會(huì)議目的： 對公司日常經(jīng)營管理和執(zhí)行董事會(huì)決議的情況進(jìn)行分析，找出存在的問題并提出解決辦法。 會(huì)議紀(jì)要：財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)對會(huì)議決定事項(xiàng)，形成會(huì)議紀(jì)要，下發(fā)有關(guān)部門。有時(shí)公司高層根據(jù)需要可擴(kuò)大參加會(huì)議的人員范圍。 — 46 — 預(yù)算差異分析與調(diào)整流程 財(cái)務(wù)運(yùn)控部 開始 各部門 總經(jīng)理辦公會(huì) 編制 《 總預(yù)算執(zhí)行與差異分析報(bào)告 》，提出調(diào)整建議 結(jié)束 提供事業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況 落實(shí)改進(jìn)措施，或執(zhí)行調(diào)整方案 審批同意？ 審核同意？ 是 否 是 否 董事會(huì) 上報(bào) 《 預(yù)算執(zhí)行分析表 》 提供考核獎(jiǎng)懲依據(jù) 組織研究差異原因，提出改進(jìn)措施或預(yù)算調(diào)整建議 須報(bào)董事會(huì)否？ 是 否 — 47 — 經(jīng)營工作會(huì)議管理制度 目的：經(jīng)營工作會(huì)議主要目的是對各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和事業(yè)部日常經(jīng)營管理情況定期進(jìn)行總結(jié)、分析，找出存在的問題并提出解決辦法。 （ 3）財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)將研究確定的預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后，如調(diào)整預(yù)算總額超出原來預(yù)算總額需上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)； （ 4）經(jīng)過批準(zhǔn)后，調(diào)整方案方可實(shí)施，未批復(fù)以前仍執(zhí)行原有方案。 制定預(yù)算改進(jìn)措施或調(diào)整方案 : （ 1）財(cái)務(wù)運(yùn)控部組織各部門分析預(yù)算差異原因，組織會(huì)議討論計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況，制定改進(jìn)措施； （ 2）財(cái)務(wù)運(yùn)控部根據(jù)會(huì)議討論和決議情況，編制 《 預(yù)算差異分析及改進(jìn)報(bào)告 》 ，為高層領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。 預(yù)算沖突與仲裁： 當(dāng)各部門之間發(fā)生利益沖突，且各部門負(fù)責(zé)人之間協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)由其上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)仲裁。 預(yù)算控制 預(yù)算內(nèi)支出的審批由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； 成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批納入預(yù)算外支出； 預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度； 預(yù)算內(nèi)的任何支出，部門負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格審核，防止超出預(yù)算。 — 42 — 全面預(yù)算管理制度 5—— 預(yù)算控制 預(yù)算控制原則： 預(yù)算控制方法原則上依進(jìn)行預(yù)算項(xiàng)目管理，同時(shí)運(yùn)用金額、數(shù)量管理的方法。 ： 每月 25日，各部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算編制下月度的預(yù)算草案， 27日遞交財(cái)務(wù)運(yùn)控部審核； ： 財(cái)務(wù)運(yùn)控部依據(jù)年度預(yù)算，審核各部門的月度預(yù)算草案，對部門月度預(yù)算草案和年度預(yù)算按月分解的預(yù)算差距超出 15％以上、累計(jì)差異超出 10％以上者，要提醒各部門注意控制預(yù)算的執(zhí)行。 審核同意？ — 41 — 全面預(yù)算管理制度 4—— 預(yù)算的分解 年度預(yù)算的分解： 財(cái)務(wù)運(yùn)控部和各部門在編制預(yù)算時(shí)，要按工作的預(yù)計(jì)進(jìn)度按月分解，月度目標(biāo)合計(jì)為年度目標(biāo)。 12月 30日前財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)下發(fā)。 12月 15日前召開第一次計(jì)劃與預(yù)算管理會(huì)議，召集各部門審議年度計(jì)劃與預(yù)算草案，經(jīng)過與各部門多次溝通、反復(fù)協(xié)調(diào)，最終確定公司預(yù)算的總體預(yù)算目標(biāo)和各業(yè)務(wù)單元預(yù)算目標(biāo)，編制公司年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)運(yùn)控部于 11月 10日前組織計(jì)劃與預(yù)算編制啟動(dòng)工作會(huì)議，明確編制工作整體安排、進(jìn)度時(shí)間要求； 2. 編制事業(yè)部業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃： 各事業(yè)部按照財(cái)務(wù)運(yùn)控部要求，結(jié)合本部門年度經(jīng)營計(jì)劃，按照統(tǒng)一格式，在編制各項(xiàng)計(jì)劃的同時(shí)，編制各自的資金預(yù)算。 2. 編制時(shí)間：在每年 11月初與經(jīng)營計(jì)劃同步啟動(dòng)，編制下一年度的年度預(yù)算。 其他各部門的職責(zé) ，編制本部門預(yù)算； ，并及時(shí)進(jìn)行反饋； 。 財(cái)務(wù)運(yùn)控部職責(zé)： 負(fù)責(zé)預(yù)算工作的職能管理機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理辦公會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下組織全面預(yù)算管理工作。 管理職責(zé)： 董事會(huì)職責(zé) 審核和批準(zhǔn)公司上報(bào)的預(yù)算，并監(jiān)督實(shí)施； 審核和批準(zhǔn)公司提出的預(yù)算調(diào)整方案。公司層的經(jīng)營目標(biāo)利潤、生產(chǎn)部門的成本控制目標(biāo)、管理部門的管理費(fèi)用控制目標(biāo)，營銷部門的銷售目標(biāo)都要在損益預(yù)算中體現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)運(yùn)控部控制成本費(fèi)用的基本依據(jù)； ： 反映預(yù)算期公司由于投資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的財(cái)務(wù)安排； ： 又稱為資金計(jì)劃，反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，是財(cái)務(wù)運(yùn)控部控制公司資金流動(dòng)的主要依據(jù)； ： 反映公司為滿足特定活動(dòng)的支出和收益的財(cái)務(wù)安排，主要針對公司經(jīng)營活動(dòng)中一些個(gè)性化比較強(qiáng)的活動(dòng)，通過逐個(gè)分解經(jīng)營活動(dòng)構(gòu)成要素的方式編制的預(yù)算， 是損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算的一部分。 預(yù)算管理的原則： 量入為出，綜合平衡，效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)，全面預(yù)算，過程控制，權(quán)責(zé)明確，分級實(shí)施。必要時(shí)要經(jīng)過相關(guān)部門會(huì)議討論確定。調(diào)整計(jì)劃指標(biāo)一律以書面批復(fù)為準(zhǔn)，在未接書面批復(fù)以前，一律按原計(jì)劃指標(biāo)考核。 — 32 — 經(jīng)營報(bào)表上報(bào)管理流程 財(cái)務(wù)運(yùn)控部 開始 審核 ? 通過 不通過 上報(bào)業(yè)務(wù)信息 事業(yè)部負(fù)責(zé)人 公司高層 按時(shí)上交報(bào)表 收集審核報(bào)表 事業(yè)部各部門報(bào)表人員 事業(yè)部報(bào)表管理人員 按照報(bào)表規(guī)范，編制業(yè)務(wù)報(bào)表 編制公司經(jīng)營報(bào)表 審核報(bào)表 ? 結(jié)束 存檔上報(bào) 通過 不通過 — 33 — 經(jīng)營計(jì)劃管理制度 5—— 差異分析與調(diào)整 經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行狀況分析： 執(zhí)行信息搜集匯總： 各事業(yè)部日常向財(cái)務(wù)運(yùn)控部上報(bào)實(shí)時(shí)經(jīng)營數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)運(yùn)控部收集、審核、監(jiān)控事業(yè)部經(jīng)營活動(dòng)； 偏差分析： 每月 5日前，各部門對每月計(jì)劃的完成情況進(jìn)行總結(jié)，找出差異，分析原因，提出改進(jìn)措施，編制各自業(yè)務(wù)的 《 運(yùn)營報(bào)告 》 ； 撰寫分析報(bào)告： 財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)審核 《 運(yùn)營報(bào)告 》 ，對公司整體經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成報(bào)告； 計(jì)劃執(zhí)行獎(jiǎng)懲： 財(cái)務(wù)運(yùn)控部收集各部門經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，為人力資源部對部門考核獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。上報(bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況等： 1）銷售指標(biāo)：包括主要產(chǎn)品銷售總量、回款額、訂貨額、收入總額、當(dāng)月產(chǎn)品銷售交付清單、應(yīng)收貨款清單、合同清單等； 2）市場指標(biāo)：新客戶數(shù)量、新客戶檔案等； 3）生產(chǎn)指標(biāo)：包括月度生產(chǎn)計(jì)劃完成情況，主要品種投產(chǎn)量、完工入庫總量； 4）采購指標(biāo)：采購金額、到貨及時(shí)率、主要品種采購價(jià)格、月度采購清單等； 5）庫存指標(biāo)：包括月度庫存資金變化情況，主要庫存品種數(shù)量等； 6）質(zhì)量指標(biāo)：工序檢驗(yàn)合格率、關(guān)鍵控制點(diǎn)檢驗(yàn)合格率、試車檢驗(yàn)指標(biāo)合格率、客戶投訴清單、關(guān)重件檢驗(yàn)合格率、鑄件報(bào)廢清單、機(jī)電配套件不合格清單等。每月 25日前事業(yè)部上報(bào)月度計(jì)劃給財(cái)務(wù)運(yùn)控部審核，交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 部門工作計(jì)劃的制定：各部門根據(jù)年度計(jì)劃，分解制定月度經(jīng)營計(jì)劃，對年度重點(diǎn)工作和關(guān)鍵任務(wù)確定過程目標(biāo)和指標(biāo)，呈報(bào)總經(jīng)理審閱。一般需要超過 2－ 3次專題會(huì)議完成。 12月 30日前財(cái)務(wù)運(yùn)控部下發(fā)年度經(jīng)營計(jì)劃。 12月 15日前召開第一次計(jì)劃與預(yù)算管理會(huì)議，召集各部門審議年度經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算草案，經(jīng)過與各部門多次溝通、反復(fù)協(xié)調(diào)，最終確定公司的總體經(jīng)營目標(biāo)和各業(yè)務(wù)單元目標(biāo)，編制公司年度經(jīng)營計(jì)劃草案。財(cái)務(wù)運(yùn)控部于 11月 10日前組織計(jì)劃與預(yù)算編制啟動(dòng)工作會(huì)議，明確編制工作整體安排、進(jìn)度時(shí)間要求，下發(fā)經(jīng)營計(jì)劃編制大綱； 各事業(yè)部編制業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃： 各事業(yè)部按照財(cái)務(wù)運(yùn)控部編制的年度經(jīng)營計(jì)劃大綱要求，結(jié)合本部門對下一年度的預(yù)測情況，編制業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃，提出產(chǎn)品銷售目標(biāo)、營銷計(jì)劃、生產(chǎn)采購計(jì)劃、研發(fā)計(jì)劃、人力資源需求等計(jì)劃及各自資金預(yù)算。 計(jì)劃編制時(shí)間：在每年 11月初開始啟動(dòng)編制下一年度的年度經(jīng)營計(jì)劃。 各事業(yè)部、其他各職能部門的職責(zé) ，擬定本部門各項(xiàng)計(jì)劃，分解目標(biāo)指標(biāo)，上報(bào)審批； ，保證目標(biāo)的完成，并按照要求的規(guī)范，編制經(jīng)營、生產(chǎn)等各方面報(bào)表； ，提出調(diào)整建議。 — 27 — 經(jīng)營計(jì)劃管理制度 2—— 總則（續(xù)） 總經(jīng)理辦公會(huì)的職責(zé) ，上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行； ，上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行； ； ，保證公司各項(xiàng)活動(dòng)有序進(jìn)行，達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)； 。 經(jīng)營計(jì)劃制定的原則： 以銷定產(chǎn)、溝通協(xié)調(diào)、綜合平衡、責(zé)任到人、滾動(dòng)調(diào)整、預(yù)算約束。 經(jīng)營計(jì)劃的種類： 、業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計(jì)劃、職能部門工作計(jì)劃。 經(jīng)營計(jì)劃的主要內(nèi)容： 經(jīng)營計(jì)劃包括年度公司整體經(jīng)營目標(biāo)和年度預(yù)算目標(biāo)、年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)和職能管理目標(biāo)、計(jì)劃及預(yù)算目標(biāo)、月度各項(xiàng)計(jì)劃及預(yù)算目標(biāo)、各部門月度工作計(jì)劃等內(nèi)容。 — 24 — 投資評估管理流程 財(cái)務(wù)運(yùn)控部 項(xiàng)目運(yùn)營信息搜集 項(xiàng)目效益差異分析 總經(jīng)理辦公會(huì) 同意？ 否 是 項(xiàng)目運(yùn)營部門 投資運(yùn)營管理 項(xiàng)目投資管理總結(jié)報(bào)告 項(xiàng)目運(yùn)營管理改進(jìn) 結(jié)束 — 25 — 經(jīng)營計(jì)劃管理制度 總則 經(jīng)營計(jì)劃 編制程序 計(jì)劃分解 與執(zhí)行 差異分析 與調(diào)整 — 26 — 經(jīng)營計(jì)劃管理制度 1—— 總則 目的 ： 經(jīng)營計(jì)劃工作是落實(shí)和實(shí)施公司戰(zhàn)略的工具和方法。 搜集項(xiàng)目運(yùn)營信息； 對項(xiàng)目投資收益情況進(jìn)行分析，分析運(yùn)營收入、利稅、投資收益率、凈現(xiàn)值以及回收期等財(cái)務(wù)指標(biāo)； 投資成效差異分析：當(dāng)投資收益與預(yù)期存在差異時(shí)，財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)對項(xiàng)目運(yùn)營的各環(huán)節(jié)進(jìn)行深入研究。 項(xiàng)目驗(yàn)收： 財(cái)務(wù)運(yùn)控部組織項(xiàng)目建設(shè)完工的驗(yàn)收工作的管理，按照合同支付建設(shè)款，進(jìn)行建設(shè)驗(yàn)收和資料歸檔。 ： 財(cái)務(wù)運(yùn)控部建立項(xiàng)目專門資金帳戶，制定項(xiàng)目資金管理制度，嚴(yán)格資金審批，保證資金用途，提高資金使用效率。 項(xiàng)目資金的管理： ： 根據(jù)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的項(xiàng)目建設(shè)方案和資金需求計(jì)劃，財(cái)務(wù)運(yùn)控部編制籌融資計(jì)劃，方案經(jīng)過總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，上報(bào)董事會(huì)審批。 合同框架方案審批： 項(xiàng)目投資（合作）框架方案報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，依據(jù)權(quán)限，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 投資前期準(zhǔn)備工作： 合同磋商： 項(xiàng)目得到批準(zhǔn)后，成立項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，與相關(guān)合作商、政府主管部門進(jìn)行洽商，獲得項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵資源，進(jìn)行投資項(xiàng)目磋商談判，爭取良好的交易價(jià)格。認(rèn)為可行時(shí)，給出明確的投資決策意見。 投資決策： 公司總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審議項(xiàng)目研究結(jié)論和投資計(jì)劃，從項(xiàng)目總體分析、獲利能力評估、投資策略組合、投資時(shí)機(jī)選擇等多方面進(jìn)行選擇權(quán)衡。同時(shí)設(shè)計(jì)多個(gè)項(xiàng)目方案進(jìn)行比較（考慮市場預(yù)測和項(xiàng)目投資規(guī)模、價(jià)格、稅收、原材料、費(fèi)用等因素），初選投資方案，提出投資建議，編制可研報(bào)告。對專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目，應(yīng)由財(cái)務(wù)運(yùn)控部組織相關(guān)事業(yè)部的技術(shù)、銷售、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等多部門專家組成的項(xiàng)目調(diào)研小組共同完成可行性研究分析工作。 — 18 — 投資管理制度 3—— 投資可行性研究與投資決策 投資信息搜集： 財(cái)務(wù)運(yùn)控部根據(jù)公司戰(zhàn)略和高層指令，組織跟蹤和搜集所關(guān)注行業(yè)、市場、產(chǎn)品、技術(shù)等的信息，包括政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)、市場等信息情報(bào)，進(jìn)行投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、技術(shù)可行性、競爭對手、投資收益、投資風(fēng)險(xiǎn)等方面研究所需信息資料；相關(guān)事業(yè)部協(xié)助信息搜集工作。 — 17 — 投資管理制度 2—— 總則（續(xù)） 財(cái)務(wù)運(yùn)控部： 負(fù)責(zé)組織公司投資管理工作 負(fù)責(zé)制定和完善投資管理的制度和流程，編制投資管理工作計(jì)劃； 負(fù)責(zé)組織投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目可行性研究； 根據(jù)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的項(xiàng)目建設(shè)方案和資金需求計(jì)劃，編制項(xiàng)目籌融資計(jì)劃； 進(jìn)行投資資金籌措、辦理出資手續(xù)以及投資資產(chǎn)評估確認(rèn)等工作； 負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目完工交付驗(yàn)收、項(xiàng)