【正文】 析報(bào)表 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表要求能由總分析表 透視 明細(xì)分析 表，能鏈接到最原始的預(yù)算單據(jù)。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 分析 與 考核 需求 醫(yī)院預(yù)算分析主要集中在 項(xiàng)目或者科目的 實(shí)際與預(yù)算數(shù)對比、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。 控制規(guī)則 為： 借款 +報(bào)銷=預(yù)算總額 4 計(jì)劃財(cái)務(wù)處 生成憑證 對于通過預(yù)算控制的業(yè)務(wù)單據(jù)生成會計(jì)憑證 ? 在預(yù)算管理系統(tǒng)中，增加借款和報(bào)銷的 業(yè)務(wù)流 程 ? 在做預(yù)算審批時， 要求 有一個卡片式的項(xiàng)目預(yù)算 進(jìn)程 表，記錄預(yù)算執(zhí)行的流水及自動扣減預(yù)算的情況。 預(yù)算控制是年度內(nèi)總額控制，控制法則是借款 +報(bào)銷〈 =預(yù)算總額。實(shí)際上要求在預(yù)算系統(tǒng)上增加一個借款報(bào)銷的環(huán)節(jié)。 預(yù)算執(zhí)行要求能及時取到已經(jīng)發(fā)生的實(shí)際金額，參照 預(yù)算控制時 的規(guī)則 ，做項(xiàng)目或者科目控制。 ： 預(yù) 算 編 制 預(yù)算編制科室計(jì)劃財(cái)務(wù)處院長辦公會制 定 預(yù) 算 編 制方 案接 收 預(yù) 算 數(shù) 據(jù)錄 入 、 調(diào) 整 和匯 總 預(yù) 算 數(shù) 據(jù)與 預(yù) 算 目 標(biāo) 進(jìn)行 對 比接 受 并 上 報(bào) 預(yù)算 權(quán) 利 機(jī) 構(gòu) 批準(zhǔn)預(yù) 算 發(fā) 布接 受 預(yù) 算 編 制方 案部 門 間 預(yù) 算 溝通預(yù) 算 編 制部 門 內(nèi) 審 核 后上 報(bào) 預(yù) 算 數(shù) 據(jù)預(yù) 算 目 標(biāo) 下 達(dá)審 批 預(yù) 算 方 案預(yù) 算 執(zhí) 行接 受通 過開 始結(jié) 束 業(yè)務(wù)描述 ： 順序 步 驟 描 述 備注 1 院長辦公會 預(yù)算 目標(biāo)提出 院長辦公室提出本年預(yù)算目標(biāo) 2 計(jì)劃財(cái)務(wù)處 制定詳細(xì)預(yù)算管理方案 計(jì)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，制定詳細(xì)預(yù)算管理方案，包括預(yù)算范圍、預(yù)算編制表格、預(yù)算控制規(guī)則以及預(yù)計(jì)資產(chǎn)和損益等數(shù)據(jù) 3 業(yè)務(wù)部門 預(yù)算編制 業(yè)務(wù)部門 接受預(yù)算編制表格并編制 本部門 以及 需要本部門支出的費(fèi)用項(xiàng)目，例如后勤處編制整個醫(yī)院的房屋修理費(fèi) ，并把編制 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 順序 步 驟 描 述 備注 好的預(yù)算數(shù)據(jù) 傳輸 給計(jì)劃財(cái)務(wù)處 4 計(jì)劃財(cái)務(wù)處 審核 預(yù)算數(shù)據(jù) 計(jì)劃財(cái)務(wù)處接受業(yè)務(wù)部門的預(yù)算數(shù)據(jù)， 并對個別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整并通知預(yù)算編制部門 5 計(jì)劃財(cái)務(wù)處 錄入預(yù)算數(shù)據(jù) 計(jì)劃財(cái)務(wù)處對上 報(bào)來的預(yù)算數(shù)據(jù)錄入或?qū)腩A(yù)算系統(tǒng) 6 計(jì)劃財(cái)務(wù)處 匯總預(yù)算數(shù)據(jù)并上報(bào) 計(jì)劃財(cái)務(wù)處 匯總各科室的預(yù)算數(shù)據(jù)， 計(jì)算預(yù)算最終結(jié)果，和預(yù)算目標(biāo)對比，如果符合目標(biāo)，就上報(bào)院長辦公會，如果不符合，就返回科室調(diào)整預(yù)算 7 院長 辦公會 審批 預(yù)算 根據(jù)預(yù)算匯總結(jié)果和醫(yī)院經(jīng)營管理目標(biāo)，審定預(yù)算是否通過 8 計(jì)劃財(cái)務(wù)處 發(fā)布 預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會審批通過后，進(jìn)行發(fā)布，如果沒有通過， 則返回科室重新編制 ? 預(yù)算支持按照項(xiàng)目和科目兩種方式編制 ? 支持預(yù)算項(xiàng)目的多種分類 ? 預(yù)算周期能支持月、季和年 ? 預(yù)算支持便 捷的導(dǎo)入和數(shù)據(jù)合并功能 ? 預(yù)算編制過程中的調(diào)整要求有比較便捷的方法 收 入不做控制，但要做執(zhí)行數(shù)取數(shù)，為預(yù)算分析做準(zhǔn)備。 財(cái)務(wù)計(jì)劃處的網(wǎng)絡(luò)與其他科室網(wǎng)絡(luò)是斷開的，由財(cái)務(wù)計(jì)劃處制定預(yù)算表編制格式，然后用 文件傳輸 給各科室，各科室按照預(yù)算表格式填制預(yù)算數(shù)據(jù)。例如人力資源部門編制全醫(yī)院的工資，工資費(fèi)用落實(shí)到各科室，工資支出也是扣減各科室的預(yù)算數(shù)據(jù)。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 環(huán)節(jié) 需求 ： 預(yù)算編制機(jī)構(gòu)分為編制部門和預(yù)算部門。 基金的預(yù)算按照 科目 維度編制即可。專用基金包含了主要用來固定資產(chǎn)的購買和修繕的修購基金，科研項(xiàng)目的基金以及部門內(nèi)的一些小額基金。事業(yè)基金相當(dāng)于企業(yè)的利潤積累。 成本預(yù)算按照 科室 和 科目 兩個維度進(jìn)行編制、分析和執(zhí)行控制。 成本核算一般按照四級分?jǐn)?，從醫(yī)院級別的費(fèi)用逐步分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)到一線科室上，形成分科室分科目的成本管理。但是收入和成本都會歸集到科室，即核算科室的收入和成本，就算科室利潤。醫(yī)院行業(yè)也不例外 ，成本在醫(yī)院行業(yè)中很重要，但是也是很復(fù)雜的一個環(huán)節(jié)。存貨領(lǐng)用預(yù)算，要按照 科目、科室 兩個維度做預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制和預(yù)算分析。 存貨預(yù)算和存貨資金占用以及醫(yī)院成本發(fā)生有直接關(guān)系，所以，存貨預(yù)算應(yīng)該是預(yù)算中的一個重點(diǎn)，但是，由于存貨品種繁多， 核算比較復(fù)雜，在做預(yù)算時，需要考慮存貨庫存量和購進(jìn)和領(lǐng)用即可。存貨購進(jìn)預(yù)算已經(jīng)在部門經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算中計(jì)算，這里的存貨預(yù)算主要是存貨的使用。 預(yù)算 醫(yī)院存貨應(yīng)該包括藥品和材料。但有的醫(yī)院按照簡化辦法，參照前一年度直接預(yù)估工資金額。其中基本工資和津貼、補(bǔ)貼比較穩(wěn)定，而夜班費(fèi)和夜班數(shù)量，獎金和科室的利潤有直接關(guān)系。 資產(chǎn)預(yù)算按照 部門、 科目 和 資產(chǎn)項(xiàng)目 三個維度 做預(yù)算編制、執(zhí)行控制和預(yù)算分析。 資產(chǎn)預(yù)算 資產(chǎn)預(yù)算分為資產(chǎn)購進(jìn)、修購基金（固定資產(chǎn)采購、改造、修理和折舊等預(yù)算）資產(chǎn)報(bào)廢毀損等預(yù)算。科研項(xiàng)目分析要求能查詢項(xiàng)目執(zhí)行情況 。 可做預(yù)算調(diào)整?？蒲薪?jīng)費(fèi)沒有年的周期限制，在一個年度內(nèi)，會隨時有科研項(xiàng)目增加也可能有科研項(xiàng)目結(jié)束?？蒲薪?jīng)費(fèi)開支不抵減醫(yī)院的收入，不記醫(yī)院成本。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 科研經(jīng)費(fèi)主要來源于三個方面，一是院內(nèi)撥款，這個占科研費(fèi)用比例比較小，主要還是來源于院外。如果設(shè)置項(xiàng)目，這里的項(xiàng)目需要和總帳的項(xiàng)目輔助核算檔案做對應(yīng)。 部門經(jīng)費(fèi)支出按照 部門、科目 和 項(xiàng)目 三個維度進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制和預(yù)算分析。包括日常費(fèi)用支出、資產(chǎn)購進(jìn)支出、材料及藥品購進(jìn)支出等。按照預(yù)算周期編制預(yù)算，年末沒有余額。 其中醫(yī)療收入和藥品收入的下級均再細(xì)分 為門診收入和住院收入。 內(nèi)容 醫(yī)院預(yù)算主要是收入預(yù)算、 部門 經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、科研項(xiàng)目預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算 、工資預(yù)算、 材料預(yù)算 、撥款預(yù)算等 。 需要支持多層次，多鏈接的分析模型。 這個內(nèi)容是預(yù)算管理業(yè)務(wù)的延伸。 報(bào)銷及借支是扣減預(yù)算數(shù)據(jù)的兩個項(xiàng)目，其中借支分成現(xiàn)金借支和支票借支。 預(yù)算執(zhí)行與控制主要對 部門經(jīng)費(fèi)支出、科研項(xiàng)目做 控制。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 預(yù) 算 編 制預(yù) 算 執(zhí) 行 與控 制預(yù) 算 分 析 報(bào) 表科 研 項(xiàng) 目 預(yù)算預(yù) 算 調(diào) 整預(yù) 算 查 詢費(fèi) 用 報(bào) 銷部 門 經(jīng) 費(fèi) 預(yù)算現(xiàn) 金 借 支支 票 借 支資 產(chǎn) 預(yù) 算收 入 預(yù) 算其 他 預(yù) 算成 本 預(yù) 算 流程說明： 現(xiàn)階段醫(yī)院預(yù)算編制主要包括收入預(yù)算、部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算和科研項(xiàng)目預(yù)算。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 黨 委 辦 公 室? ? .后 勤 行 政 處計(jì) 劃 財(cái) 務(wù) 處? ? .院 長 辦 公 室掛 號 科H I S 網(wǎng) 及 其 使 用 科室I i n t e r n e t 網(wǎng) 及 其 使用 科 室 （三） 醫(yī)院預(yù)算管理流程 基于目前醫(yī)院預(yù)算狀況，預(yù)算管理可以分成兩步進(jìn)行，一個是 為 解決現(xiàn)階段的預(yù)算管理緊迫 需求，制定一套 標(biāo)準(zhǔn)版解決方案 ，主要解決的是 收入預(yù) 算、部門經(jīng)費(fèi) 支出預(yù)算 和科研項(xiàng)目預(yù)算 管理 ，以控制收支為目的，最終能形成醫(yī)院的預(yù)計(jì)收支情況表 。 雖然目前醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)不能實(shí)現(xiàn)連通，但是， 醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)是在規(guī)劃中的事情。 （ IT）比較薄弱 受到信息安全要求限制，很多醫(yī)院的網(wǎng)絡(luò)還不能完全連通，各科室 之間 形成一個個的信息孤島 。 ? 全面 預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò) 基礎(chǔ)不完善 整個 醫(yī)院內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)是不通的，只在本科室內(nèi)部連通，所以，預(yù)算管理 過程中文檔只能用文件方式傳輸，不能利用網(wǎng)絡(luò)資源自動進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸、匯總等 。 ? 預(yù)算流程不完整 預(yù) 算 管 理 委 員 會預(yù) 算 日 常 管 理委 員 會預(yù) 算 執(zhí) 行 機(jī) 構(gòu)預(yù) 算 考 核 和 監(jiān) 督 機(jī)構(gòu)院 長 辦 公 室預(yù) 算 目 標(biāo) 制 定 、 預(yù)算 審 批 等 ， 屬 于 預(yù)算 決 策 機(jī) 構(gòu)計(jì) 劃 財(cái) 務(wù) 處預(yù) 算 方 案 制 定 及 下發(fā) ， 預(yù) 算 執(zhí) 行 控 制等 預(yù) 算 日 常 管 理 事務(wù) 的 機(jī) 構(gòu)各 科 室預(yù) 算 編 制 和 執(zhí) 行 機(jī)構(gòu)內(nèi) 審 和 人 力 資 源 等機(jī) 構(gòu)預(yù) 算 監(jiān) 督 和 考 核 機(jī)構(gòu) ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 醫(yī)院預(yù)算重點(diǎn)在項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)的錄入和控制上， 預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行分析等做的相對較弱。 ? 預(yù)算內(nèi)容不完整 預(yù)算沒有按照會計(jì)科目 全面展開做預(yù)算，而 是項(xiàng)目支出 做預(yù)算 （主要是經(jīng)費(fèi)預(yù)算和科研項(xiàng)目預(yù)算），收入、成本、資產(chǎn)等不做預(yù)算。各部門預(yù)算職責(zé)不清晰 。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 （二） 醫(yī)院目前預(yù)算 情況