【正文】 ，不得任意轉交他人。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補足。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于未達賬款，要及時查詢。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。 ③登記日記賬，保證日清月結。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。 ②辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。 出納的基本工作流程 出納的基本工作流程 出納工作的具體內(nèi)容（ 1）貨幣資金核算 ①辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。各銀行的儲蓄、結算等窗口的工作也屬于這個范疇。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。當一張或幾張原始憑證涉及到幾張記賬憑證時，可將原始憑證附在其中一張主要的記賬憑 證后面，并在摘要欄內(nèi)注明“本憑證附件包括號記賬憑證業(yè)務”字樣，在 其他有關記賬憑證的摘要欄內(nèi)注明“原始憑證附于號記賬憑證后面”的字樣。財會部門編制的原始憑證匯總表所附的原始憑證，一般也作為附件的附件處理，原始憑證匯總表連同其所附的原始憑 證算在一起作為一張附件填寫。 記賬憑證張數(shù)計算的原則是：沒有經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計算，有一張算一張；經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張。凡屬收、付款業(yè)務的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借據(jù)必須附在記賬憑證上，收回借款時應另開收據(jù)或退還經(jīng)出納（收款人）簽名的借款結算聯(lián)；轉賬 業(yè)務中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務應有附件。復雜的會計事項，需要填制二張或二張以上的記賬憑證時，應編寫分號，即在原編記賬憑證號碼后面用分數(shù)的形式表示，如第 8 號記賬憑證 需要填制二張記賬憑證，則第一張編號為 8（ 1/2），第二張 編號為 8（ 2/2）。 通常，一張記賬憑證編一個號，不得跳號、重號。 當月記賬憑證的編號，可以在填寫記賬憑證的當日填寫，也可以在月末或裝訂憑證時填寫。記賬憑證編號的方法有多種。 做事要認真，細心，要有責任感。 3）現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行 出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。 各種會計賬務處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同，但是，出納業(yè)務處理的步驟基本上一致，其基本程序是： 1）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對于轉賬投資有價證券業(yè)務，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬（債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等）。 5）日記總賬核算形式。 3）科目匯總表核算形式。 我國國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有： 1）記賬憑證核算形式。 2）能正確、全面和及時地提供有關經(jīng)濟業(yè)務和財務 收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。 因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合，就形成了各種不同的會計核算形式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。若無，不予報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。若不相符，應更正重填。若超過，應重填。若有，應分開貼。若有，問明原因或不予報銷。若無，應補。 ⑥報銷審核。 公司賬務章平時由出納保管。每日下班之前填制結報單。開匯兌手續(xù)。 ⑤銀行賬處理。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，大額支付用轉賬或匯兌手續(xù)。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行?，F(xiàn)金一經(jīng)付 清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 失誤防范及糾正程序。 ②出納工作細則。 ?員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 負責報銷差旅費的工作。 負責支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。 出納工作的具體流程是什么？ ①出納的工作。 審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。 核算其他往來款項，防止壞賬損失。 復核收入憑證，辦理銷售結算。 保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。 辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。做事要認真，細心，要有責任感。 3）現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核 對。各種會計賬務處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同，但是，出納業(yè)務處理的步驟基本上一致，其基本程序是： 1）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對于轉賬投資有價證券業(yè)務，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬（債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等）。 5）日記總賬核算形式。 3）科目匯總表核算形式。我國國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有： 1）記賬憑證核算形式。 2）能正確、全面和及時地提供有關經(jīng)濟業(yè)務和財務收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。 因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合，就形成了各種不同的會計核算形式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。若無，不予報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。若不相符，應更正重填。若超過，應重填。若有，應分開貼。若有，問明原因或不予報銷。若無，應補。⑥報銷審核。 公司賬務章平時由出納保管。每日下班之前填制結報單。開匯兌手續(xù)。⑤銀行賬處理。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，大額支付用轉賬或匯兌手續(xù)。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存 工作，做到賬實相符。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。失誤防范及糾正程序。②出納工作細則。 ?員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。負責報銷差旅費的工作。 負責支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。 出納工作的具體流程是什么？①出納的工作。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。核算其他往來款項，防止壞賬損失。復核收入憑證，辦理銷售結算。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。 辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。實際工作中除在登記簿簽名外，領用人要在支票頭任一空白處簽名，以明確責任。 出納的日記賬每月與銀行 對賬單核對，不相符要查明原因。 支付現(xiàn)金在單據(jù)上蓋章“現(xiàn)金付訖”章，轉賬支付的蓋“轉訖”章。 會計要突擊檢查出納的備用金，防止挪用。 出納的工作監(jiān)督 每個單位設置會計、出納、倉管人員，出納管錢、會計管賬、倉管管物，起到相互監(jiān)督作用。 3出納應按實付的金額和日期記賬，今天收錢記賬日期是今天，不能以發(fā)票上的日期記賬；報銷按實際批準的金額實報實銷，例如：業(yè)務員每月規(guī)定報銷電話費 300 元，但實際發(fā)票上金額為 350 元，只能按規(guī)定的標準報銷 300 元，也只能按實際報銷的 300 元記賬。 根據(jù)收付款單據(jù)逐日登記日記賬，并結出余額。如出現(xiàn)未達賬項，即出納或銀行一方已取得單據(jù)入賬，另一方未入賬時，要說明情況，一式兩份，會計、出納各一份。出納交單給會計的時間：天天交、一周、 10 天、 15 天，還是一個月才交一次，視各單位的實際情況而定。 收付日報表：每天上報主管和老板現(xiàn)金、銀行存款的收付金額和余額情況表。 借支單：員工預借差旅費或其他臨時借款時用，例如： （ 1）員工出差前填寫借支單→部門負責人核查、簽名→會計審核→總經(jīng)理（老板）審批簽名→出納員發(fā)款，用作住宿、交通等差旅費等開支。 支付證明單 （ 1）小額支付未能取得發(fā)票，但必須報賬，例如：搭摩托車付了10 元現(xiàn)金，無發(fā)票但要入賬。 出納經(jīng)常接觸的單據(jù)、表格 發(fā)票包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票 3 種，上面印有“稅務局監(jiān)制章”。 用途：工資、備用金，絕對不能寫貨款。 銀行結算業(yè)務 （三）現(xiàn)金存取 （ 1）把現(xiàn)金存入銀行：出納填“現(xiàn)金交款單”連同收到的現(xiàn)金當日送存我們的開戶銀行→取回銀行蓋有“現(xiàn)金收訖”的第一聯(lián)（回單聯(lián)）→登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬→交單給會計。 銀行結算業(yè)務 （二）（ 5）匯兌（匯款） 支付結算方式包括票據(jù)結算和非票據(jù)結算，前面介紹的支票、匯票、本票就是票據(jù)結算，匯兌就是非票據(jù)結算中常用的一種。 銀行結算業(yè)務 （二）（ 4）商業(yè)匯票 1 出票人簽發(fā)，有最長不超 6 個月