【正文】 銀行做擔保人，票據到期存款人存款不足支付銀行先墊付，而商業(yè)承兌匯票沒有。與銀行匯票的不同： 只能在同一票據交換區(qū)域使用，而且只能按票面金額結算，根據需要向銀行申請，由銀行簽發(fā)。優(yōu)點是：可按實際支付金額結算，即：票面金額 10 萬元，實際需要支付 7 萬元，余下 3 萬元通過銀行自動退回存款人，根據需要向銀行申請，由銀行簽發(fā)。） 填寫支票必須用黑色簽字筆填寫正楷字樣（港幣支票要求沒這么嚴格，可用圓珠筆，但不能用鉛筆此類可擦掉的筆具）。（丟了支票尤其是現金支票可能就是票面金額數目的錢丟了，銀行不承擔責任。（提示：港幣支票，有效期為半年。 支票的有效期為 10 天，日期首尾各算一天。⑧常識： 支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。 ⑦支票正面空白處，要用紅色印泥加蓋銀行預留印件，一般是財務章和法人人私章，要蓋清晰。最新規(guī)定，個人存入的轉帳支票最高限額為 50 萬元以內。收款單位取得轉帳支票后，在支票背面被背書欄內加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。 轉帳支票收款人應填寫為對方單位名稱。注：有些銀行使用的支票是有密碼的，申請購票初期會配密碼器，開票時要把密碼寫上，否則該票不可用。例： 289,貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分； 伍佰叁拾貳元正，“正”寫為“整”字也可以，不能寫為“零角零分”； 肆佰貳拾伍元零叁分； 叁佰貳拾伍元貳角正，角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。 2021 年 2 月 13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日 人民幣大寫：數字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。 壹日至玖日前零字必寫，拾日、貳拾日、叁拾日必須寫成零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必須寫成壹拾壹日及壹拾 X日。出票日期：數字必須大寫，大寫數字 寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 3③如何填開支票 一本支票一般是 25 份，要逐份填開。①支票的分類： A、種類：現金支票 轉帳支票 普通支票：左上角劃線 — 轉帳支票不劃線，可提現金 B、使用人：公司支票只能公對公，收款人不能寫私人名字私人支票收款人可寫私人名字或公司名字 C、使用區(qū)域：同城（票面有銀行代碼，本市內任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方無條碼 省內（票面有銀行代碼，本省內任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方有條碼 D、背書：深圳票出票行在屬深圳市廣州票出票行非深圳市，統(tǒng)稱廣州票②如何使用支票辦理轉賬 開出支票轉賬：出納填寫有關內容→在支票左上角劃兩條平行線→蓋章→撕下支票頭登記銀行日記賬→支票尾交給客戶，由客戶自己送存銀行（也可以由出票人到開戶銀行直接轉賬給客戶）。 銀行結算業(yè)務 （二）（ 1）支票 支票：包括現金支票、轉賬支票、普通支票 3 種。（備注：此為對公帳戶，銀行柜面辦理是不允許向個人帳戶轉的，但網銀可操作，限小額）（ 3）專用存款賬戶：住房公積金、社?；鸬葘？顚Ｓ觅~戶。例如：在工商銀行虎門支行開立了基本存款賬戶，那么在工商銀行其他營業(yè)點或其他銀行開立的賬戶只能是一般存款賬戶。 銀行結算業(yè)務應掌握的知識 （一）銀行賬戶 （ 1）基本存款賬戶 企業(yè)關于辦理日常轉賬結算、現金收付、工資、獎金和現金的支取必須通過該賬戶辦理。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明細核算。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經審核后，會同有關人員提取現金，組織發(fā)放。 出納工作的具體內容（ 3）工資 結算 ①審核工資單據，發(fā)放工資獎金。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經批準后處理?，F金結算業(yè)務的內容主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部不能辦理轉賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據規(guī)定可以用于其他方面的結算。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私自取走或補足。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分 要及時存入銀行。④保管庫存現金，保管有價證券。對于未達賬款，要及時查詢。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。 ③登記日記賬，保證日清月結。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。 ②辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。 出納的基本工作流程 出納的基本工作流程 出納工作的具體內容（ 1）貨幣資金核算 ①辦理現金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。各銀行的儲蓄、結算等窗口的工作也屬于這個范疇。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。從這 個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。做事要認真，細心，要有責任感。 3）現金日記賬的余額與庫存現金每天進行核對，與現金總賬單逐筆核對； 銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。各種會計賬務處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據和方法不同，但是，出納業(yè)務處理的步驟基本上一致，其基本程序是： 1）根據原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對于轉賬投資有價證券業(yè)務，還要根據原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬（債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等）。 5）日記總賬核算形式。 3）科目匯總表核算形式。我國國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有： 1）記賬憑證核算形式。 2）能正確、全面和及時地提供有關經濟業(yè)務和財務收支情況，滿足本單位經營管理和國家宏觀管理工作的需要。 因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合，就形成了各種不同的會計核算形式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。若無，不予報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。若不相符，應更正重填。若超過，應重