【正文】 理好辦公用品，鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。（9）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。（7）根據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告。（5）當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。（3）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。（1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品。（7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。（5）財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。（3）根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。具體可分為：（1）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)由對方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。開具支票時，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對待，因?yàn)榭钜坏└冻觯l(fā)生差錯是很難追回的。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報(bào)經(jīng)會計(jì)審核后，由出納辦理付款。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；涉及到差旅、銷售費(fèi)用等的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。（2）資金支出的處理。③收入退回。如果收入金額較大的，應(yīng)及時上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納員在清楚收入的金額和來源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對，清點(diǎn)時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。（1）資金收入的處理。通用憑證的使用方法與分錄憑證使用大同小異，只是在編寫字號時注意不要混淆，因?yàn)閼{證格式一樣，顏色一樣，容易出錯。大于記賬憑證的原始憑證要正確折疊，不能裝訂后打不開；七是在憑證下方的“出納”或“制單”處簽章。（2）粘貼附件時留下憑證裝訂線，以供日后翻閱。一般來講，收款憑證上“借方科目”在憑證上方，可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對應(yīng)科目位置在憑證欄目內(nèi)；反之，付款憑證上“貸方科目”印制在憑證上方，可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對應(yīng)科目位置在憑證欄目內(nèi)；五是將發(fā)生額清晰地填入同行對應(yīng)科目的金額欄；六是按原始憑證的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)。記賬憑證一般有七個要素，應(yīng)按順序填寫有關(guān)欄目。某些單位在自行設(shè)計(jì)印制的記賬憑證中，將收款憑證印制成“現(xiàn)金收入憑證”，將付款憑證印制成“現(xiàn)金付出憑證”，用來專門處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，而把銀行存款的收付業(yè)務(wù)用“轉(zhuǎn)賬憑證”處理，這就更不規(guī)范了。首先，應(yīng)當(dāng)明確“收款憑證”和“付款憑證”的使用范圍。其中收款憑證與付款憑證是出納使用的專用憑證。全年“對賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一起存檔保管。開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應(yīng)當(dāng)及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不應(yīng)推遲到期末集中核對。如在期末（月末、季末、年末）與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達(dá)賬項(xiàng)”處理，業(yè)務(wù)量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對；若業(yè)務(wù)量較多，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi)，看是否平衡。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù)，與存款日記賬所記載的收支項(xiàng)目逐筆核對。單位、企業(yè)的會計(jì)賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會計(jì)結(jié)完賬后，出納員應(yīng)主動報(bào)出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會計(jì)員對賬。（五）正確對賬。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。會計(jì)制度歷來規(guī)定，財(cái)會人員要按正確的方法改正錯賬，不準(zhǔn)就字涂改或個別數(shù)字涂改，不準(zhǔn)挖、補(bǔ)、刮、擦，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。（三）正確更正錯賬。（二）序時記賬。（一）正確建立新賬。應(yīng)當(dāng)指出，會計(jì)核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形出納員如何記賬、對賬2006217 16:40:29來源：納稅服務(wù)網(wǎng)作者：【大中小】登記現(xiàn)金日記賬（亦稱現(xiàn)金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。4）多欄式日記賬核算形式。2）匯總記賬憑證核算形式。3）要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會計(jì)工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財(cái)力。一項(xiàng)合理有效的會計(jì)核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求：1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。每個單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條件，采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會計(jì)核算形式。由于各個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。出納賬務(wù)處理程序是怎樣的？會計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。