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正文內(nèi)容

超市出納工作流程-文庫吧資料

2024-10-25 12:17本頁面
  

【正文】 流程1資金收支的一般程序出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循,并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理,才能保證出納工作的質(zhì)量。再次,要注意幾個(gè)事項(xiàng):一是書寫要認(rèn)真,字跡要清晰,數(shù)碼要規(guī)范;二是按規(guī)定使用筆墨,不能隨便使用紅筆,不準(zhǔn)用圓珠筆、鉛筆填寫;三是正確改錯(cuò),不要隨意涂抹;四是提現(xiàn)業(yè)務(wù)與存現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一用“付款憑證”,提現(xiàn)時(shí)以“銀行存款”科目減少為主,對(duì)應(yīng)科目即是“現(xiàn)金”;存現(xiàn)時(shí)反之,以“現(xiàn)金”科目增加為主,對(duì)應(yīng)科目即是“銀行存款”。(3)附件粘貼要整齊,一般是將上邊對(duì)齊。注意:(1)用購(gòu)買的膠水粘附件,不要用大頭針別上,也不要用面糊做成的糨糊粘貼,以防鐵針氧化后脫落或遭鼠咬憑證。一是要按記賬日期填寫年、月、日,且年份要寫全稱;二是按貨幣資金的收付事項(xiàng)分別編制“字號(hào)”,“總字號(hào)”一般留給會(huì)計(jì)員填寫;三是按業(yè)務(wù)內(nèi)容簡(jiǎn)潔而清楚地填寫摘要,不僅自己記的賬能看清發(fā)生了什么業(yè)務(wù),讓會(huì)計(jì)員也能從記賬憑證上看清發(fā)生了什么業(yè)務(wù);四是依據(jù)收付款憑證分別填寫有關(guān)貨幣資金科目,以及與之相聯(lián)系的對(duì)應(yīng)科目。其次,要正確填寫有關(guān)內(nèi)容。所謂收款和付款,是指單位收進(jìn)的貨幣資金,包括現(xiàn)金和銀行存款,絕不是單指現(xiàn)金的收付。以分錄憑證為例,出納員在編制記賬憑證 時(shí),應(yīng)在以下三個(gè)方面特別注意。出納員如何編制記賬憑證編制會(huì)計(jì)報(bào)表前的準(zhǔn)備出納員如何編制記賬憑證出納員編制填寫的記賬憑證通常有兩類:一類是通用憑證,即不分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證,只用統(tǒng)一格式的“記賬憑證”來處理所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);一類是分錄憑證,即由收款 憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證共同組成一套記賬憑證,分別處理貨幣資金收付業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。銀行存款“對(duì)賬單”不能代替單位存款日記賬。如經(jīng)過調(diào)節(jié)后,單位銀行存款日記賬與銀行“對(duì)賬單”余額仍不能相符,則應(yīng)軋出差額,澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù),及時(shí)主動(dòng)找銀行對(duì)賬,并弄清楚情況,妥善處理。有些出納員記載存款日記賬時(shí),將某些原始憑證匯總下賬,如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上,一次記入銀行存款日記賬內(nèi),而銀行的“對(duì)賬單”上卻是逐筆記賬,這樣,單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)。出納員還必須經(jīng)常與銀行對(duì)清存款項(xiàng)目,使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對(duì)賬單的余額保持一致。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后,將余額與庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì),以求賬款相符。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上,如記賬時(shí)形成隔頁、跳行,應(yīng)劃紅叉或紅線注銷,并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣,不準(zhǔn)將賬頁撕掉。(四)正確選用賬本。記錯(cuò)賬或結(jié)錯(cuò)賬是常有的事。現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間先后順序登記,并要求逐筆記錄,按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額,與庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì),看是否賬款相符。不論是新接出納工作,還是老出納人員,年初建立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄,不得先過入“發(fā)生額”欄,再過入“余額欄”。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣,出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬。5)日記總賬核算形式。3)科目匯總表核算形式。我國(guó) 國(guó)有企業(yè)目前一般采用的會(huì)計(jì)核算形式主要有:1)記賬憑證核算形式。2)能正確、全面和及時(shí)地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況,滿足本單位經(jīng)營(yíng)管理和國(guó)家宏觀管理工作的需要。因此,盡管每一個(gè)會(huì)計(jì)單位的業(yè)務(wù)各有其特色,但都應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)核算形式作出明確的規(guī)定。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合,就形成了各種不同的會(huì)計(jì)核算形式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系;記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞,賬簿的登記,會(huì)計(jì)報(bào)表的編制程序和方法。若無,不予報(bào)銷。若不屬,應(yīng)拒絕報(bào)銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。若不相符,應(yīng)更正重填。若超過,應(yīng)重填。若有,應(yīng)分開貼。若有,問明原因或不予報(bào)銷。若無,應(yīng)補(bǔ)。⑥報(bào)銷審核。公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。開匯兌手續(xù)。⑤銀行賬處理。員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)巍Jд`防范及糾正程序。②出納工作細(xì)則。?員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后由總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,由出納給予報(bào)銷。負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。負(fù)責(zé)支票,匯票,發(fā)票,收據(jù)管理。出納工作的具體流程是什么?①出納的工作。審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎(jiǎng)金。核算其他往來款項(xiàng),防止壞賬損失。復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。保管庫存現(xiàn)金,保管有價(jià)證券。辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。憑證的處理、賬簿的登記、報(bào)表的編制都需要用規(guī)范的文字和數(shù)字加以表達(dá),應(yīng)當(dāng)做到使書寫的文字和數(shù)字正確、清晰、流利、勻稱。④大寫數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)寫法。大寫金額數(shù)字到元或角為止的,在“元”或“角”之后應(yīng)當(dāng)寫“整”或“正”;大寫金額有分的,“分”字之后不再寫“整”或“正”。③大寫數(shù)字書寫要求。字體要自右上方斜向左下方書寫,傾斜度為45度。字體要各自成形,大小勻稱,排列整齊。以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字,除表示單價(jià)外一律寫到角分;無角分的,角分位寫“00”或符號(hào)“”;有角無分的,分位應(yīng)寫“0”,不得寫符號(hào)“”。阿拉伯?dāng)?shù)字前應(yīng)寫明幣種符號(hào),幣種符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字金額之間不得留有空白。字體應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫,不得連筆寫。(2)數(shù)字的書寫。③文字不能頂格寫,一般要占空格的1/2或2/3。填寫支票必須使用碳素筆書寫。①要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫,不得用鉛筆、圓珠筆(用復(fù)寫紙復(fù)寫除外)。,及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)。,做好與各崗位的銜接工作。(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào))。收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條→登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證(6)及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單)→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單② 進(jìn)稅卡。收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證→登記單據(jù)傳遞登記本→傳管理費(fèi)用崗(5)交稅。(3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)。根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開具支票→填寫進(jìn)賬單→連同工資盤交司機(jī)送南
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