【正文】 流程1資金收支的一般程序出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。再次，要注意幾個事項：一是書寫要認真，字跡要清晰，數(shù)碼要規(guī)范；二是按規(guī)定使用筆墨，不能隨便使用紅筆，不準用圓珠筆、鉛筆填寫；三是正確改錯，不要隨意涂抹；四是提現(xiàn)業(yè)務與存現(xiàn)業(yè)務統(tǒng)一用“付款憑證”，提現(xiàn)時以“銀行存款”科目減少為主，對應科目即是“現(xiàn)金”；存現(xiàn)時反之，以“現(xiàn)金”科目增加為主，對應科目即是“銀行存款”。（3）附件粘貼要整齊，一般是將上邊對齊。注意：（1）用購買的膠水粘附件，不要用大頭針別上，也不要用面糊做成的糨糊粘貼，以防鐵針氧化后脫落或遭鼠咬憑證。一是要按記賬日期填寫年、月、日，且年份要寫全稱；二是按貨幣資金的收付事項分別編制“字號”，“總字號”一般留給會計員填寫；三是按業(yè)務內(nèi)容簡潔而清楚地填寫摘要，不僅自己記的賬能看清發(fā)生了什么業(yè)務，讓會計員也能從記賬憑證上看清發(fā)生了什么業(yè)務；四是依據(jù)收付款憑證分別填寫有關(guān)貨幣資金科目，以及與之相聯(lián)系的對應科目。其次，要正確填寫有關(guān)內(nèi)容。所謂收款和付款，是指單位收進的貨幣資金，包括現(xiàn)金和銀行存款，絕不是單指現(xiàn)金的收付。以分錄憑證為例，出納員在編制記賬憑證 時，應在以下三個方面特別注意。出納員如何編制記賬憑證編制會計報表前的準備出納員如何編制記賬憑證出納員編制填寫的記賬憑證通常有兩類：一類是通用憑證，即不分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，只用統(tǒng)一格式的“記賬憑證”來處理所有的會計業(yè)務；一類是分錄憑證，即由收款 憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證共同組成一套記賬憑證，分別處理貨幣資金收付業(yè)務與轉(zhuǎn)賬業(yè)務。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。如經(jīng)過調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數(shù)，及時主動找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記賬內(nèi)，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進行核對，以求賬款相符。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準將賬頁撕掉。（四）正確選用賬本。記錯賬或結(jié)錯賬是常有的事?，F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務的時間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當天發(fā)生額及其余額，與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對，看是否賬款相符。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄，再過入“余額欄”。應像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對好賬。5）日記總賬核算形式。3）科目匯總表核算形式。我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有：1）記賬憑證核算形式。2）能正確、全面和及時地提供有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務和財務收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會計核算形式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。若無，不予報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。若不相符，應更正重填。若超過，應重填。若有，應分開貼。若有，問明原因或不予報銷。若無，應補。⑥報銷審核。公司賬務章平時由出納保管。每日下班之前填制結(jié)報單。開匯兌手續(xù)。⑤銀行賬處理。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”?，F(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。失誤防范及糾正程序。②出納工作細則。?員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。負責報銷差旅費的工作。負責支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。出納工作的具體流程是什么？①出納的工作。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。核算其他往來款項，防止壞賬損失。復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。憑證的處理、賬簿的登記、報表的編制都需要用規(guī)范的文字和數(shù)字加以表達，應當做到使書寫的文字和數(shù)字正確、清晰、流利、勻稱。④大寫數(shù)字標準寫法。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應當寫“整”或“正”；大寫金額有分的，“分”字之后不再寫“整”或“正”。③大寫數(shù)字書寫要求。字體要自右上方斜向左下方書寫，傾斜度為45度。字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊。以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價外一律寫到角分；無角分的，角分位寫“00”或符號“”；有角無分的，分位應寫“0”，不得寫符號“”。阿拉伯數(shù)字前應寫明幣種符號，幣種符號與阿拉伯數(shù)字金額之間不得留有空白。字體應當一個一個地寫，不得連筆寫。（2）數(shù)字的書寫。③文字不能頂格寫，一般要占空格的1／2或2／3。填寫支票必須使用碳素筆書寫。①要用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得用鉛筆、圓珠筆（用復寫紙復寫除外）。，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。，做好與各崗位的銜接工作。（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條→登記支票使用登記本→傳稅務崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處理。收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）→填寫劃款行銀行賬號及進單② 進稅卡。收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證→登記單據(jù)傳遞登記本→傳管理費用崗（5）交稅。（3）業(yè)務員兌現(xiàn)。根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票→填寫進賬單→連同工資盤交司機送南