【正文】 （五）裝訂憑證 （ 1）對(duì)于過(guò)寬過(guò)長(zhǎng)的附件，應(yīng)進(jìn)行縱向和橫向的折疊，折疊后的附件外形尺寸，不應(yīng)長(zhǎng)于或?qū)捰谟涃~憑證，同時(shí)還要便于翻閱；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整。 （ 2）將“出納報(bào)告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。 圖 116 如果終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，如圖 117 所示。 （ 2）結(jié)賬。 月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目 主要是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。每天下班前，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。 （三）結(jié)賬、對(duì)賬 （ 1）結(jié)賬。 （見(jiàn)圖 115） 圖 115 【注意事項(xiàng)】 （ 1）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。 （二）根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 （見(jiàn)圖 113）圖 113 （見(jiàn)圖 114） 圖 114【注意事項(xiàng)】 （ 1）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號(hào)“√”。 （ 2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷(xiāo)，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。 填制完畢的記賬憑證如圖 112 所示。 ④根據(jù)日記賬和明細(xì)賬的記錄、計(jì)算情況，按照管理者的要求定期或不定期地報(bào)告出納核算信息。 ②根據(jù)收款憑證、付款憑證詳細(xì)地登記現(xiàn) 金日記賬、銀行存款日記賬、債券投資明細(xì)賬、股票投資明細(xì)賬。 具體的賬務(wù)處理程序如圖 111 所示。 二、出納賬務(wù)處理程序 賬務(wù)處理程序，也稱會(huì)計(jì)核算組織程序，是指會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄、歸類(lèi)、匯總、呈報(bào)的步驟和方法；或者說(shuō)是從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬、總分類(lèi)賬的登記，到會(huì)計(jì)報(bào)表編制的步驟和方法?！叭摹奔磳W(xué)習(xí)業(yè)務(wù)要虛心，辦理業(yè)務(wù)要細(xì)心，日常工作要有責(zé)任心?！八那凇奔礃I(yè)務(wù)生疏要勤問(wèn)，重要業(yè)務(wù)勤匯報(bào)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)要手勤，聯(lián)系銀行要腿勤。 一、出納工作的時(shí)間安排及防錯(cuò)須知 （一）出納工作的時(shí)間安排 ，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品； ； ，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排； ； ，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬； ，出納人員應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符； ，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜，保持辦公場(chǎng)所整潔，無(wú)資料遺漏或亂放現(xiàn)象； ，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待 翌日優(yōu)先辦理； ，每天或每周報(bào)送一次貨幣資金收支表； ，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符； 3 天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)； 。 （具體操作參考公司《訂貨管理制度》執(zhí)行） 第三篇：出納工作流程及方法 出納工作流程及方法 出納人員既要進(jìn)行出納賬務(wù)處理，又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物的保管和銀行存款的收付業(yè)務(wù)。 收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票登記后及時(shí)交與會(huì)計(jì)，對(duì)于沒(méi)有收到的發(fā)票請(qǐng)于每月 20 日開(kāi)始向商務(wù)主管 索要，每月 25 日之前的訂貨都要在本月收到發(fā)票。 付款后的相關(guān)工作 出納完成付款后需立即將付款憑證交商務(wù)，在商務(wù)傳真后及時(shí)收回憑證，并復(fù)印好所有訂貨合同以做備查。 相關(guān)人員的簽字按以下執(zhí)行： 原則上所有付款都需總經(jīng)理書(shū)面確認(rèn)后才能執(zhí)行付款，在以下金額內(nèi)，在總經(jīng)理無(wú)法書(shū)面確認(rèn)的情況下，出納在電話確認(rèn)后方可按以下執(zhí)行： BR、華瑞產(chǎn)品的付款：不超過(guò) 20 萬(wàn)的訂單，由商務(wù)確認(rèn)簽字，財(cái)務(wù)主管復(fù)核簽字后交 出納付款。 （具體操作參考公司《工資管理制度》執(zhí)行） 五、訂貨的核查及登記 訂貨付款流程 出納憑商務(wù)的訂貨合同支付貨 款，并審核相關(guān)負(fù)責(zé)人是否同意付款，檢查訂貨內(nèi)容（包括數(shù)量、單價(jià)、金額等），做好訂貨登記。 出納要及時(shí)通知新進(jìn)員工到交通銀行的相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)辦理好工資卡，工資以轉(zhuǎn)帳的方式打入各員工的工資卡內(nèi)。 工資表分別交財(cái)務(wù)主管、行政主管、公司總經(jīng)理簽字后發(fā)放。 報(bào)銷(xiāo)單的管理：出納需將每日收到的報(bào)銷(xiāo)單分別歸類(lèi)存放以備查核。 報(bào)銷(xiāo)款發(fā)放：出納將報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容填寫(xiě)到現(xiàn)金日記賬，報(bào)銷(xiāo)款以現(xiàn)金形式發(fā)放，并做好相關(guān)人員領(lǐng)到后的簽署工作以做備查。 報(bào)銷(xiāo)審核：審核報(bào)銷(xiāo)單上經(jīng)辦人、主管是否簽字，原始票據(jù)是否有涂改，正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，大、小金額是否相符，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)等。 公司員工因公借款，必須先填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管簽字同意后交出納處審核，再交財(cái)務(wù)主管審核，審核通過(guò)方可在出納處領(lǐng)款。 財(cái)務(wù)助理審核后交財(cái)務(wù)主管審核，財(cái)務(wù)主管審核交回出納再審核。 （具體操作參考公司《支票管理制度》執(zhí)行） 三、報(bào)銷(xiāo)工作 報(bào)銷(xiāo)流程 凡需粘貼原始單據(jù)的，經(jīng)辦人自行粘貼，要求一張粘單只能粘貼一類(lèi)費(fèi)用的原始單據(jù)，不按規(guī)定粘貼的，出納拒絕報(bào)銷(xiāo)，退回重新粘貼。 對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋作廢章，與存根一并保存。不得簽發(fā)空頭支票，特殊情況，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。 支票的管理 收到支票需及時(shí)填寫(xiě)支票進(jìn)帳單并送銀行，不可延期送票，因丟失造成公司損失由本人承擔(dān)全部責(zé)任。 相關(guān)責(zé)任區(qū)分 若醫(yī)院沒(méi)有收到發(fā)票導(dǎo)致不能回款，發(fā)票確認(rèn)交給物流并有物流主管簽字的由物流主管負(fù)責(zé)。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要先到稅務(wù)局開(kāi)具“同意開(kāi)具紅字發(fā)票的證明”，增值稅普通發(fā)票需要先到稅務(wù)局填開(kāi)報(bào)備單。 對(duì)于延遲開(kāi)的發(fā)票出納以掛號(hào)信或者快遞方式郵寄給對(duì)方，并做好郵寄明細(xì)的登記以備查。 開(kāi)票同時(shí)要審核簽收單的內(nèi)容（包括品名、單價(jià)、總金額等），相關(guān)醫(yī)院直接開(kāi)，經(jīng)銷(xiāo)商必須等貨款確認(rèn)支付后才開(kāi)。 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)及其它有關(guān)出納業(yè)務(wù)事項(xiàng)。 對(duì)于沒(méi)有用完的油卡，不允許相關(guān)人員來(lái)借款以沖值油卡。 公司汽車(chē)用油情況的登記 根據(jù)行政部上交給的加油小票登記用油情況，加油小票請(qǐng)連續(xù)登記，中間若有短缺請(qǐng)相關(guān)人員負(fù)責(zé)賠償短缺金額。（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證期為 180 天） 押金、保證金的回顧 支付的押金、保證金請(qǐng)及時(shí)取回收條或收據(jù)，對(duì)于不能立即結(jié)清的款項(xiàng)請(qǐng)于每周一與相關(guān)人員進(jìn)行回顧，明確不能及時(shí)收回的原因并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。出納首先在自己的電腦上完成抄稅工作，打印好相應(yīng)月份的匯總表，并在規(guī)定日期內(nèi)將數(shù)據(jù)報(bào)送到稅務(wù)局。編制資金情況登